財務管理制度執(zhí)行檢查清單通用工具模板一、適用場景與檢查目的本工具適用于企業(yè)內部財務管理制度執(zhí)行情況的全面檢查、專項抽查或年度審計工作，旨在通過系統(tǒng)化梳理，及時發(fā)覺制度執(zhí)行中的偏差與漏洞，強化財務管控合規(guī)性，降低運營風險，保障企業(yè)資產(chǎn)安全與財務信息真實準確。具體場景包括：新財務制度推行后的執(zhí)行效果評估；日常財務工作中高風險環(huán)節(jié)的定期抽查；配合外部審計機構或監(jiān)管部門的專項檢查；企業(yè)并購重組、組織架構調整后的財務制度適配性檢查；財務負責人變動或崗位調整后的交接合規(guī)性核查。二、檢查工作全流程操作指引（一）檢查準備階段明確檢查依據(jù)與范圍收集企業(yè)現(xiàn)行財務管理制度文件（如《資金管理辦法》《預算管理細則》《費用報銷規(guī)范》等），明確檢查的具體制度條款及適用標準；確定檢查范圍，涵蓋資金管理、預算控制、會計核算、資產(chǎn)管理、稅務管理、內部控制等核心模塊，可根據(jù)實際需求選擇全面檢查或重點模塊抽查。組建檢查小組并分工檢查小組由財務負責人擔任組長，成員包括內審專員、財務骨干（如會計、出納）、業(yè)務部門對接人（如采購經(jīng)理、*銷售經(jīng)理），保證涵蓋財務與業(yè)務雙視角；明確分工：組長統(tǒng)籌整體工作，內審專員負責制度條款解讀與問題判定，業(yè)務對接人提供業(yè)務流程背景支持，各成員按模塊劃分檢查責任。制定檢查計劃與時間表結合企業(yè)實際，制定詳細的檢查計劃，包括檢查時間、地點、對象、內容及人員安排；時間表示例：階段時間安排負責人資料收集202X年X月X日-X月X日*內審專員現(xiàn)場檢查202X年X月X日-X月X日*財務骨干問題匯總202X年X月X日-X月X日*財務負責人報告出具202X年X月X日-X月X日*內審專員準備檢查工具與資料準備制度文件、檢查記錄表、訪談提綱、證據(jù)清單（如合同、發(fā)票、審批單、銀行流水等）；提前通知被檢查部門或人員，明確需提供的資料清單（如近3個月費用報銷憑證、銀行對賬單、預算執(zhí)行表等），保證檢查工作順利開展。（二）現(xiàn)場檢查實施階段資料查閱與核對按模塊逐項查閱財務資料，核對制度條款與實際操作的匹配度；示例（資金管理模塊）：檢查“銀行賬戶管理”：核對《銀行賬戶開戶審批表》與實際賬戶清單，確認是否存在未經(jīng)審批的賬戶；檢查“資金支付審批”：抽查10筆大額支付（單筆超10萬元），核對審批流程是否符合“分級授權”規(guī)定（如總經(jīng)理審批權限、財務經(jīng)理復核職責）；檢查“現(xiàn)金管理”：核查現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金盤點表，確認是否存在超限額存放現(xiàn)金（如企業(yè)規(guī)定庫存現(xiàn)金不超過5000元）或白條抵庫現(xiàn)象。現(xiàn)場核查與測試通過實地觀察、流程測試等方式驗證制度執(zhí)行的真實性；示例（預算管理模塊）：隨機抽取1個業(yè)務部門（如*銷售部），核對月度預算申報表與實際費用支出，分析差異原因（如未執(zhí)行“預算調整審批流程”導致超預算支出）；測試“預算執(zhí)行分析”流程：檢查財務部門是否按月編制《預算執(zhí)行差異分析報告》，并提交總經(jīng)理*審閱。訪談溝通與記錄與財務人員、業(yè)務部門負責人、關鍵崗位員工（如采購專員、費用報銷崗）進行訪談，知曉制度執(zhí)行中的難點、疑問及建議；訪談前準備提綱，明確核心問題（如“您認為費用報銷制度中最難執(zhí)行的是哪一條？”“大額資金支付的審批是否存在流程卡頓？”）；訪談過程中做好記錄，注明被訪談人、時間、地點及關鍵回答，必要時要求被訪談人簽字確認。（三）問題匯總與報告出具階段梳理檢查問題并分類根據(jù)檢查記錄，匯總制度執(zhí)行中存在的問題，按“嚴重性”分類（重大風險、一般缺陷、建議改進）和“模塊”分類（資金、預算、核算等）；重大風險示例：未經(jīng)審批對外付款、私設小金庫；一般缺陷示例：報銷憑證粘貼不規(guī)范、預算調整未及時備案。撰寫檢查報告并反饋檢查報告內容包括：檢查概況、檢查發(fā)覺的主要問題、問題原因分析、整改建議及責任分工；報告完成后提交總經(jīng)理及管理層審閱，并反饋至相關責任部門（如銷售部、*采購部），要求限期制定整改計劃。跟蹤整改與閉環(huán)管理設立整改臺賬，記錄問題描述、整改責任人、整改期限及整改結果；整改期限到期后，組織復查（如抽查整改后的憑證、訪談責任人），確認問題是否徹底解決；對未按期整改或整改不到位的部門，追究相關負責人責任（如財務經(jīng)理、部門主管），保證檢查工作形成“發(fā)覺問題-整改落實-復查驗證”的閉環(huán)管理。三、財務管理制度執(zhí)行檢查清單模板檢查模塊檢查項目檢查內容檢查標準檢查方法檢查結果（符合/不符合）問題描述整改責任人整改期限整改狀態(tài)（未完成/已完成/逾期）資金管理銀行賬戶管理1.銀行賬戶開立/變更/銷戶是否經(jīng)審批；2.是否存在未經(jīng)審批的賬戶。1.所有賬戶變動均有《銀行賬戶審批表》；2.賬戶清單與審批記錄一致。查閱審批文件、賬戶清單*財務經(jīng)理202X-X-X資金支付審批1.大額支付（≥10萬元）是否經(jīng)總經(jīng)理*審批；2.支付憑證是否齊全（合同、發(fā)票、審批單）。1.審批流程符合《資金管理辦法》；2.憑證要素完整、簽字齊全。抽查10筆支付憑證*出納202X-X-X現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金是否超限額（≤5000元）；2.是否存在白條抵庫現(xiàn)象。1.現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金一致；2.無白條抵庫憑證。盤點現(xiàn)金、查閱日記賬*會計202X-X-X預算管理預算編制與審批1.部門預算是否按時申報；2.預算調整是否經(jīng)審批。1.預算申報率100%；2.調整金額超5萬元需總經(jīng)理*審批。查閱預算申報表、審批記錄*預算專員202X-X-X預算執(zhí)行監(jiān)控1.是否按月編制《預算執(zhí)行差異分析報告》；2.超預算支出是否備案。1.報告按時提交財務負責人*；2.超預算支出有《預算調整申請單》。查閱分析報告、備案文件*財務經(jīng)理202X-X-X會計核算憑證管理1.原始憑證是否真實、合法、完整；2.記賬憑證是否與原始憑證一致。1.發(fā)票、合同等憑證要素齊全（抬頭、金額、公章）；2.憑證摘要清晰、科目使用正確。抽查20筆憑證*會計202X-X-X賬簿登記與報表編制1.總賬、明細賬是否及時登記；2.財務報表數(shù)據(jù)與賬簿一致。1.月度結賬后3個工作日內完成賬簿登記；2.報表勾稽關系正確。查閱賬簿、核對報表*總賬會計202X-X-X資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是否建立臺賬；2.固定資產(chǎn)處置是否經(jīng)審批。1.臺賬信息完整（名稱、型號、價值、使用人）；2.處置（報廢、轉讓）有《資產(chǎn)處置申請單》。查閱資產(chǎn)臺賬、審批文件*行政專員202X-X-X存貨管理1.存貨是否定期盤點；2.盤點差異是否及時處理。1.每季度盤點一次，出具盤點報告；2.差異調整有審批記錄。查閱盤點報告、差異處理憑證*倉庫管理員202X-X-X稅務管理發(fā)票管理1.發(fā)票開具是否合規(guī)（品名、金額與合同一致）；2.發(fā)票存根聯(lián)是否妥善保管。1.無虛開發(fā)票、大頭小尾現(xiàn)象；2.存根聯(lián)按順序裝訂，保存期限≥5年。查閱發(fā)票開具記錄、存根聯(lián)*稅務會計202X-X-X納申報與繳納1.各稅種是否按時申報；2.稅款是否足額繳納。1.申報截止日前完成申報；2.稅款繳納無逾期記錄。查閱納稅申報表、完稅憑證*稅務會計202X-X-X內部控制崗位分離1.出納與會計崗位是否分離；2.審批與執(zhí)行崗位是否分離。1.出納不兼任會計、檔案保管；2.付款審批人（*總經(jīng)理）不兼任出納。查閱崗位職責文件、訪談*人力資源部202X-X-X授權審批1.是否建立《授權審批表》；2.超權限事項是否履行逐級審批。1.授權范圍清晰、權限明確；2.超權限事項有上級領導*審批記錄。查閱授權審批表、抽查憑證*總經(jīng)理202X-X-X四、使用過程中的關鍵注意事項客觀公正，避免主觀臆斷檢查人員需以制度條款為唯一依據(jù)，不得因個人偏好或人際關系影響檢查結論；問題描述需基于事實，避免使用“可能”“大概”等模糊詞匯，需附具體證據(jù)（如憑證編號、訪談記錄）。注重保密，嚴守商業(yè)秘密檢查過程中獲取的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務信息等敏感內容需嚴格保密，不得向無關人員泄露；檢查資料（如檢查記錄、報告）需存檔管理，查閱需經(jīng)總經(jīng)理*批準。問題記錄清晰，整改可追溯對檢查發(fā)覺的問題，需詳細記錄“問題描述-原因分析-整改措施-責任人-期限”，保證整改責任落實到人；整改臺賬需動態(tài)更新，定期向管理層匯報整改進度。結合業(yè)務實際，避免“一刀切”檢查時需結合企業(yè)業(yè)務特點