第第頁財(cái)務(wù)方面安全培訓(xùn)試題及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分**試題部分**

**一、單選題（共20分）**

1.在財(cái)務(wù)操作中，以下哪項(xiàng)行為屬于內(nèi)部控制的典型措施？

（）A.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

（）B.職責(zé)權(quán)限明確分離

（）C.財(cái)務(wù)人員兼任出納工作

（）D.隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單

2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

（）A.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

（）B.保障資產(chǎn)安全完整

（）C.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（）D.規(guī)避所有法律訴訟

3.企業(yè)在處理大額資金支付時(shí)，以下哪種審批流程最符合內(nèi)控要求？

（）A.僅由財(cái)務(wù)經(jīng)理單方面審批

（）B.三級(jí)審批（經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)）

（）C.通過電子支付系統(tǒng)自動(dòng)完成

（）D.由出納人員直接操作

4.發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，首先應(yīng)采取的措施是？

（）A.直接調(diào)整賬面記錄

（）B.查找原因并形成報(bào)告

（）C.上報(bào)稅務(wù)部門處理

（）D.暫停該賬戶的后續(xù)使用

5.在銀行對(duì)賬中，以下哪種情況屬于“未達(dá)賬項(xiàng)”？

（）A.企業(yè)已收到的款項(xiàng)，銀行尚未入賬

（）B.銀行已計(jì)提的利息，企業(yè)尚未知曉

（）C.企業(yè)已支付的款項(xiàng)，銀行已入賬但企業(yè)未記錄

（）D.銀行手續(xù)費(fèi)被企業(yè)錯(cuò)誤歸類為營(yíng)業(yè)外支出

6.財(cái)務(wù)人員離職時(shí)，以下哪項(xiàng)操作最能保障公司信息安全？

（）A.僅辦理電子賬戶權(quán)限解除

（）B.交還所有紙質(zhì)憑證和印章

（）C.進(jìn)行離職面談并簽署保密協(xié)議

（）D.由接任者審核其工作記錄

7.根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》，以下哪種行為可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪？

（）A.虛開發(fā)票騙取公司資金

（）B.利用職務(wù)便利將公司資產(chǎn)據(jù)為己有

（）C.未經(jīng)授權(quán)使用公司信用卡

（）D.在工作中泄露商業(yè)機(jī)密

8.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)不包括？

（）A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

（）B.檢查資金審批流程的合規(guī)性

（）C.直接執(zhí)行資金調(diào)配決策

（）D.監(jiān)督內(nèi)部控制制度的有效性

9.在固定資產(chǎn)管理中，以下哪種折舊方法最能反映資產(chǎn)實(shí)際使用情況？

（）A.直線法

（）B.雙倍余額遞減法

（）C.工作量法

（）D.年數(shù)總和法

10.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)軟件存在漏洞時(shí)，以下哪種處理方式最不恰當(dāng)？

（）A.立即聯(lián)系軟件供應(yīng)商修復(fù)

（）B.臨時(shí)更換手動(dòng)記賬方式

（）C.修改系統(tǒng)參數(shù)掩蓋漏洞

（）D.向公司管理層報(bào)告并制定應(yīng)急預(yù)案

**二、多選題（共25分，多選、錯(cuò)選均不得分）**

11.企業(yè)內(nèi)部控制體系通常包括哪些要素？

（）A.控制環(huán)境

（）B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

（）C.信息與溝通

（）D.對(duì)控制的監(jiān)督

（）E.資產(chǎn)管理

12.財(cái)務(wù)人員需具備的職業(yè)道德包括？

（）A.客觀公正

（）B.保守秘密

（）C.廉潔自律

（）D.主動(dòng)披露利益沖突

（）E.熱情服務(wù)

13.在現(xiàn)金管理中，以下哪些行為可能導(dǎo)致現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)？

（）A.銀行賬戶設(shè)置過多

（）B.應(yīng)收賬款回收周期過長(zhǎng)

（）C.現(xiàn)金持有量過高

（）D.未及時(shí)核對(duì)銀行余額

（）E.貨款支付流程過于復(fù)雜

14.財(cái)務(wù)造假可能通過哪些手段實(shí)現(xiàn)？

（）A.虛增收入

（）B.隱瞞負(fù)債

（）C.調(diào)整折舊年限

（）D.偽造銀行對(duì)賬單

（）E.降低壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例

15.企業(yè)在制定財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，需考慮哪些因素？

（）A.歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

（）B.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境

（）C.公司戰(zhàn)略目標(biāo)

（）D.行業(yè)政策變化

（）E.銀行信貸額度

**三、判斷題（共15分，每題0.5分）**

16.財(cái)務(wù)人員可以同時(shí)兼任公司采購(gòu)和銷售部門的工作。

17.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后才能公開。

18.企業(yè)可以通過調(diào)整開票系統(tǒng)來虛增銷售收入。

19.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須全程回避。

20.財(cái)務(wù)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告的補(bǔ)充說明，不屬于法定披露內(nèi)容。

21.職務(wù)侵占罪的起刑標(biāo)準(zhǔn)是5000元人民幣。

22.財(cái)務(wù)軟件的權(quán)限設(shè)置應(yīng)遵循“不相容職務(wù)分離”原則。

23.固定資產(chǎn)折舊方法的選擇不影響企業(yè)的當(dāng)期利潤(rùn)。

24.企業(yè)在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞后，應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部解決以避免曝光。

25.財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)論必須完全基于歷史數(shù)據(jù)。

**四、填空題（共10分，每空1分）**

26.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，收入確認(rèn)的核心條件是__________和__________同時(shí)滿足。

27.企業(yè)在處理大額發(fā)票時(shí)，必須確保__________、__________、__________三要素一致。

28.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本流程包括__________、__________、__________、__________四個(gè)階段。

29.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提后，若價(jià)值回升，企業(yè)應(yīng)__________但不得轉(zhuǎn)回。

30.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員泄露公司機(jī)密時(shí)，公司應(yīng)首先__________并__________。

**五、簡(jiǎn)答題（共20分，每題5分）**

31.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制對(duì)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積極作用。

32.解釋“職責(zé)權(quán)限分離”在財(cái)務(wù)工作中的具體體現(xiàn)。

33.企業(yè)如何通過預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)成本控制？

34.發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)如何追溯原因？

**六、案例分析題（共20分）**

某制造企業(yè)財(cái)務(wù)部原經(jīng)理張某在離職前，利用職務(wù)便利將公司200萬元銀行賬戶資金轉(zhuǎn)移到個(gè)人賬戶，并偽造多張發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。公司內(nèi)部審計(jì)在季度核查中發(fā)現(xiàn)銀行流水異常，但此時(shí)張某已離職。問：

（1）案例中涉及哪些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（5分）

（2）公司應(yīng)如何追回資金并預(yù)防類似事件？（10分）

（3）從法律角度，張某的行為可能構(gòu)成哪些罪名？（5分）

**參考答案及解析**

**參考答案**

**一、單選題**

1.B2.D3.B4.B5.A6.C7.B8.C9.C10.C

**二、多選題**

11.ABCDE12.ABCDE13.ABD14.ABCDE15.ABCDE

**三、判斷題**

16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.√23.√24.×25.×

**四、填空題**

26.收入已實(shí)現(xiàn)、經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

27.發(fā)票代碼、號(hào)碼、內(nèi)容

28.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

29.攤銷

30.調(diào)查取證、追究責(zé)任

**五、簡(jiǎn)答題**

31.答：①規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，減少人為舞弊空間；②通過預(yù)算控制資金使用，降低資金風(fēng)險(xiǎn)；③強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題。

32.答：①資金支付需經(jīng)多人審批；②采購(gòu)與付款職責(zé)分離；③出納與會(huì)計(jì)工作分離；④財(cái)務(wù)檔案由專人保管。

33.答：①制定詳細(xì)預(yù)算方案；②按月度監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況；③分析偏差原因并調(diào)整措施；④考核預(yù)算完成效果。

34.答：①核對(duì)實(shí)物資產(chǎn)清單與賬面記錄；②審查相關(guān)憑證（入庫單、領(lǐng)用單）；③詢問相關(guān)人員；④必要時(shí)外調(diào)第三方數(shù)據(jù)。

**六、案例分析題**

（1）答：①資金安全風(fēng)險(xiǎn)；②稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（虛開發(fā)票）；③管理風(fēng)險(xiǎn)（內(nèi)控失效）。

（2）答：①凍結(jié)個(gè)人賬戶資金并申請(qǐng)司法追償；②報(bào)警立案并配合調(diào)查；③加強(qiáng)離職人員管理（面談、保密協(xié)議）；④完善銀行賬戶監(jiān)管機(jī)制（如設(shè)置獨(dú)立出納監(jiān)控）。

（3）答：①職務(wù)侵占罪（將公司資金據(jù)為己有）；②虛開發(fā)票罪（偽造商業(yè)憑證）。

**解析**

**一、單選題**

1.B（內(nèi)部控制的核心是職責(zé)分離，財(cái)務(wù)工作需多人參與決策；C選項(xiàng)違反內(nèi)控原則；D選項(xiàng)缺乏針對(duì)性）

2.D（內(nèi)部控制目標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)效率、資產(chǎn)安全、合規(guī)性，但無法完全規(guī)避所有訴訟）

3.B（三重審批是財(cái)務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程；A單一審批風(fēng)險(xiǎn)高；C自動(dòng)化不等于控制；D出納兼管違反分離原則）

4.B（賬實(shí)不符需先調(diào)查原因，盲目調(diào)整易導(dǎo)致錯(cuò)誤）

5.A（未達(dá)賬項(xiàng)指企業(yè)單方記錄與銀行單方記錄不一致）

6.C（離職面談和保密協(xié)議是關(guān)鍵，其他措施不全面）

7.B（直接侵占資產(chǎn)屬于職務(wù)侵占，A是詐騙，C屬違規(guī)，D是泄露商業(yè)秘密）

8.C（執(zhí)行資金調(diào)配是管理層職責(zé)）

9.C（工作量法按實(shí)際使用量折舊，最符合資產(chǎn)消耗邏輯）

10.C（掩蓋漏洞會(huì)加重后果，應(yīng)主動(dòng)修復(fù)）

**二、多選題**

11.全選（是內(nèi)控五要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督）

12.全選（職業(yè)道德要求客觀、保密、廉潔、誠(chéng)信、合規(guī)）

13.ABD（賬戶過多分散資金、應(yīng)收賬款長(zhǎng)導(dǎo)致現(xiàn)金流緊張、未核對(duì)易忽略異常）

14.全選（財(cái)務(wù)造假手段多樣，包括虛增收入、隱藏負(fù)債、操縱費(fèi)用、偽造憑證等）

15.全選（預(yù)算需基于歷史、市場(chǎng)、戰(zhàn)略、政策、資金條件綜合制定）

**三、判斷題**

16.×（采購(gòu)與銷售涉及利益沖突，應(yīng)分離）

17.×（內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立于管理層，報(bào)告直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)）

18.×（虛開發(fā)票屬于違法行為，會(huì)被稅務(wù)稽查）

19.√（出納不應(yīng)參與盤點(diǎn)以避免作弊）

20.×（附注是財(cái)務(wù)報(bào)告的法定組成部分）

21.√（根據(jù)《刑法》，侵占金額超過5000元可立案）

22.√（如出納管現(xiàn)金、會(huì)計(jì)管賬，防止串通舞弊）

23.√（折舊僅是成本分?jǐn)偡绞剑挥绊懏?dāng)期現(xiàn)金或利潤(rùn)總額）

24.×（應(yīng)主動(dòng)披露并整改，隱瞞會(huì)加重處罰）

25.×（財(cái)務(wù)分析需結(jié)合歷史與前瞻性數(shù)據(jù)）

**四、填空題**

26.收入已實(shí)現(xiàn)、經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)（根據(jù)《收入準(zhǔn)則》第5條）

27.發(fā)票代碼、號(hào)碼、內(nèi)容（發(fā)票基本要素缺一不可）

28.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控（內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)）

29.攤銷（減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回有嚴(yán)格限制）

30.調(diào)查取證、追究責(zé)任（根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》）

**五、簡(jiǎn)答題**

31.解析：要點(diǎn)①?gòu)?qiáng)調(diào)流程規(guī)范，要點(diǎn)②側(cè)重資金監(jiān)控，要點(diǎn)③突出動(dòng)態(tài)調(diào)整，均來自財(cái)務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)內(nèi)容。

32.解析：通過職責(zé)分離具體化為財(cái)務(wù)崗位分工，