2024-2025年度上海市投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表

人勝任能力模擬考核試卷含答案

一單選題（共80題）

1、根據(jù)《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引》，企業(yè)發(fā)行銀行間債券市場(chǎng)非

金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)應(yīng)當(dāng)披露的信息包括0O

A.I、II

B.I、II、IV

C.II、III、V

D.H、N、V

E.IILIV、V

【答案】B

2、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司信息披露的說(shuō)法中，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市

規(guī)則》的有（）。

A.1I

B.I、II

C.I、IlkIV、V

D.H、HI、IV、V

E.i、n、

【答案】c

3、甲上市公司公開(kāi)增發(fā)股票，公司股票招股意向書(shū)公告前1個(gè)交易日均價(jià)為6元每股、

前20個(gè)交易日均價(jià)為8元每股，則以下公開(kāi)發(fā)行定價(jià)符合規(guī)定的有（）。

ANV

B.1,11,111,1V

C.I,11,IV,V

D.IJLV

【答案】C

4、A公司欲在科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.I、II.III

B.I、IV、V

C.I、II、V

D.ILV

E.II、ni、v

【答案】c

5、關(guān)于上市公司董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的說(shuō)法正確的有()。

A.II.III.IV

B.【.in.iv

C.I.II.III

D.I.Il.I11.IV

【答案】B

6、以下關(guān)于項(xiàng)目收益?zhèn)f(shuō)法正確的是()0

A.具有評(píng)估資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息

出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)

B.募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)為已開(kāi)工項(xiàng)目，未開(kāi)工項(xiàng)目不能作為募股項(xiàng)目

C.可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制

D.項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率必須大于8%

【答案】A

7、某外國(guó)投資者擬對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，卜列說(shuō)法正確的有()o

A.I、II

B.I.III

C.II.IV

D.H、III、IV

【答案】A

8、某公司首次公開(kāi)發(fā)行新股3000萬(wàn)股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬(wàn)股，網(wǎng)上有效申購(gòu)倍

數(shù)為100倍，則回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行量為()o

A.1200萬(wàn)股

B.600萬(wàn)股

C.1440萬(wàn)股

D.1160萬(wàn)股

【答案】A

9、根據(jù)《卜.市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定》，適用該規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資基

金對(duì)外投資金額中，對(duì)早期中小企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的合計(jì)投資金額占比應(yīng)當(dāng)為（）。

A.50%以上

B.20%以上

C.60%以上

D.30%以上

【答案】A

10、關(guān)于確認(rèn)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，下列說(shuō)法正確的是（Jo

A.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入

B.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為當(dāng)期損益

C.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為資木公積

D.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益

【答案】D

11、首次公開(kāi)發(fā)行股票中負(fù)有先行賠償義務(wù)的主體是()O

A.發(fā)行人

B.保薦機(jī)構(gòu)

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D律師事務(wù)所

【答案】B

12、關(guān)于在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的程序，下列敘述錯(cuò)誤的是()o

A.保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人的成長(zhǎng)性進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)

B.中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，在5個(gè)工作口內(nèi)作出是否受理的決定

C.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)之日起12個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票

D.股票發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的，發(fā)行人可于次月再次提出股票發(fā)行申請(qǐng)

【答案】D

13、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細(xì)則》，上市公司出現(xiàn)（）情形

的，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)督促上市公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)，就信息披露是

否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響，以及是否存在其他未披露重大風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容發(fā)表

意見(jiàn)。

A.I、II.III

B.H、IlkIV

C.I、II.III、V

D.HI、IV、V

E.I、ILIlkIV、V

【答案】A

14、證券公司定向發(fā)行債券，需要滿足的條件包括（Jo

A.I

B.ILMVI

C.I,11,III,VI

D.I,111,IV,VI

【答案】C

15、地方政府一般債券的期限有哪幾種（）

A.1、3、5、7

B.3、5、7、9

C.1、3、5、7、10

D.1、3、5、7、9

【答案】C

16、假設(shè)A公司以協(xié)議方式收購(gòu)B上市公司，在收購(gòu)過(guò)渡期內(nèi)，B公司董事會(huì)的下列行

為中，符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》規(guī)定的是（）。

A.為A公司的子公司提供擔(dān)保

R.提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項(xiàng)目

C.提議出售占公司總資產(chǎn)51%的子公司

D.拒絕將A公司提山的更換半數(shù)董事議案提交股東大會(huì)

【答案】D

17、下列各項(xiàng)關(guān)于每股收益的表述中，正確的是()o

A.在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的每股收益時(shí)，其分子應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東損益

B.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行當(dāng)年1月1日轉(zhuǎn)換為普通股

C.新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起計(jì)入發(fā)行在外的普通股股數(shù)

D.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在普通股的影響

【答案】D

18、受讓上市公司國(guó)有股和法人股的外商，應(yīng)當(dāng)具備以下()條件。

A.【、IV

B.I、II.III

C.I、H、V

D.H、in、v

【答案】D

19、出現(xiàn)以下哪些情況時(shí)，公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì)？

()

A.I、II

B.IIkN

C.I、Hl、IV

D.H、HI、IV

E.I、II、IV

【答案】B

20、已知甲公司產(chǎn)品正常銷(xiāo)量為100萬(wàn)件，銷(xiāo)售60件可實(shí)現(xiàn)盈虧平衡，產(chǎn)品單價(jià)為10

元，單位變動(dòng)成本為5元，則甲公司產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)率為()。

A.30%

B.20%

C.60%

D.40%

【答案】B

21、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答一一在審首發(fā)企業(yè)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰、更換等的處理》，下列

說(shuō)法正確的有（）。

A.I、II.III

B.I、IV、V

C.ILIV、V

D.I、II、川、IV、V

【答案】C

22、某公司未清償?shù)恼J(rèn)股權(quán)證允許持有者以20元價(jià)格認(rèn)購(gòu)股票，當(dāng)公司股票市場(chǎng)價(jià)珞由

25元上升到30元時(shí)，認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)值便由5元上升到10元，認(rèn)股權(quán)證的市場(chǎng)價(jià)格

由6元上升到10.5元。此權(quán)證的杠桿作用即為（）。

A.0.75

B.1.2

C.2

D.3.75

【答案】D

23、某投資者通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編

制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)應(yīng)披露的內(nèi)容包括()。

A.I、II、川、IV、V

B.II、III、IV

C.I、IlkIV、V

D.H、V

E.II、III、IV、V

【答案】A

24、創(chuàng)業(yè)板上市公司最近1年末凈資產(chǎn)4億元，最近1期末凈資產(chǎn)6億元，則以下非公

開(kāi)發(fā)行股票方案適用簡(jiǎn)易程序的有()O

A.本次非公開(kāi)發(fā)行股票融資額5000萬(wàn)元

B.本次非公開(kāi)發(fā)行股票融資額6000萬(wàn)元

C.本次非公開(kāi)發(fā)行股票融資2000萬(wàn)元,最近12個(gè)月內(nèi)非公開(kāi)發(fā)行股票融資總額5000萬(wàn)

元

D.本次非公開(kāi)發(fā)行股票融資2000萬(wàn)元,最近12個(gè)月內(nèi)非公開(kāi)發(fā)行股票融資總額4000萬(wàn)

元

【答案】D

25、關(guān)于公司分紅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.【、II

B.II.III

C.IIkIV

D.I、IV

E.II、IV

【答案】D

26、深交所中小板上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)的事項(xiàng)有（）。

A.I、II

B.II.III

c.i、ii、in

D.i、n、nuiv

【答案】D

27、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，投資收益為80萬(wàn)元，與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為

45萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加60萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少30萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊為

35萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)為15萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，購(gòu)該企

業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬(wàn)元。

A.415

B.725

C.450

D.500

【答案】B

28、根據(jù)《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.長(zhǎng)期次級(jí)債資金于獲批日之前到賬的，只能在獲得批復(fù)后按規(guī)定比例進(jìn)入凈成本

B.證券公司次級(jí)債券只能由證券公司自行銷(xiāo)售

C.短期次級(jí)債可計(jì)人凈資本

D.長(zhǎng)期次級(jí)債到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、30%的比例計(jì)

入凈資本

【答案】A

29、以下可以作為資產(chǎn)支持證券發(fā)起機(jī)構(gòu)的是（）。

A.事業(yè)單位

B.企業(yè)集團(tuán)

C.證券公司

D.商業(yè)銀行

【答案】D

30、2017年12月15日，甲公司與乙公司簽訂具有法律約束力的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持

有子公司一一丙公司70%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，甲公巨原持有丙公司90%的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓

完成后，甲公司將失去對(duì)對(duì)公司的控制，但能夠?qū)?nèi)公司實(shí)施重大影響。截至2017年12

月31日，上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易尚未完成。假定甲公司就出售的對(duì)丙公司的投資滿足持有

待售類(lèi)別的條件。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2017年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)

債表列報(bào)的表述中，正確的是（）

A.對(duì)丙公司的全部資產(chǎn)和負(fù)債按其凈額在持有待售資產(chǎn)或持有待售負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)

B.將丙公司全部資產(chǎn)在持有待售資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)，全部負(fù)債在持有待售負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)

C.將擬出售的丙公司70%股權(quán)部分對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)在持有待售資產(chǎn)或持有待售負(fù)債項(xiàng)叵列報(bào).

其余丙公司20%的股權(quán)部分對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)在其他流動(dòng)資產(chǎn)或其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)

D.將丙公司全部資產(chǎn)和負(fù)債按照其在丙公司資產(chǎn)負(fù)債表中的列報(bào)形式在各個(gè)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)

目分別列報(bào)

【答案】B

31、以下哪些在招股意向書(shū)發(fā)布后.主承銷(xiāo)商可以提供認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)（）。

A.I.II.IV

B.I.ii.in.iv

cii.in.iv

D.I.n.m

【答案】B

32、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：

A.

B.I.11

C.I

D.I.I1.HI.IV

【答案】C

33、根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)管理辦法》，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)從事證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會(huì)備案

B.證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法對(duì)證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自律管理

C.證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)檔案管理制度，業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于20

年，自業(yè)務(wù)委托結(jié)束之日運(yùn)算

D.證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束:之日起4個(gè)月內(nèi)，向注冊(cè)地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送包含經(jīng)

營(yíng)情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、評(píng)級(jí)質(zhì)量控制情況、評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性統(tǒng)計(jì)情況等內(nèi)容

的半年度報(bào)告

【答案】A

34、深交所某上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，采取網(wǎng)下發(fā)行方式的，主承銷(xiāo)商可向網(wǎng)下單

一申購(gòu)賬戶(hù)收取的保證金數(shù)額為（）。

A.不超過(guò)50萬(wàn)元

B.不超過(guò)該申購(gòu)賬戶(hù)申購(gòu)本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的5%

C.不超過(guò)100萬(wàn)元

D.不超過(guò)該申購(gòu)賬戶(hù)申購(gòu)本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的10%

【答案】A

35、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說(shuō)法正確的有（）。

A.II.III.IV

B.I.III

C.IILIV

D.I.III.IV

【答案】B

36、某投資者通過(guò)國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東,

其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）O

A.H、III

B.IIkIV

C.I、II.IV

D.I、II、川、IV

【答案】D

37、甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元，該公司所得稅率為25%,遞延所得稅資

產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額c與所得稅核算相關(guān)的事項(xiàng)有：（1）2017年1月開(kāi)

始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為1500萬(wàn)元，使用年限10年，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞

減法計(jì)提折III,稅務(wù)要求按直線法計(jì)提折舊（預(yù)計(jì)凈殘值為0）,假定稅法規(guī)定的使用年

限與會(huì)計(jì)規(guī)定相同；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元，假定稅務(wù)不準(zhǔn)許稅前扣除；

（3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬(wàn)元，2017年末的公允

價(jià)值為1200萬(wàn)元，稅務(wù)規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納

稅所得額；（4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款250萬(wàn)元；（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75

萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費(fèi)用為（）。

A.850萬(wàn)元

B.937.50萬(wàn)元

C.918.75萬(wàn)元

D.965.25萬(wàn)元

E.893.75萬(wàn)元

【答案】B

38、下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)

B.與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)

C.與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)

D.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)

【答案】B

39、以下關(guān)于存貨盤(pán)點(diǎn)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)的說(shuō)法正確的有（）

A.I、II

B.【、III

C.II、III、IV

D.I、ILIII.IV

E.i、in、iv

【答案】B

40、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款？（）

A.【、II

B.I、II、III

C.I、IV、V

D.H、川、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

41、證券公司、證券投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不

得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)？（）

A.II.Ill

B.n、iv

CI、IKIII

D.H、in、iv

【答案】D

42、證券公司、證券投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不

得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)()[2015年11月真題]

A.I、II.III

B.ILIII

C.ILIlkIV

D.H、IV

【答案】C

43、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對(duì)甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控制下的

重組，重組情況如下：甲公司2009年度營(yíng)業(yè)收入超過(guò)A公司2009年度營(yíng)業(yè)收入的50%,

但未達(dá)到100%;乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過(guò)B公司2009年末資產(chǎn)總額的100%;

丙公司2009年度利潤(rùn)總頷超過(guò)C公司2009年度利潤(rùn)總額的20%,但未達(dá)到50%;J-

公司2009年度利潤(rùn)總額超過(guò)D公司2009年度利潤(rùn)總額的30%,但未達(dá)到50%。不考

慮其他因素，以下申報(bào)IP0的時(shí)間正確的有()v

A.A公司于2010年3月申報(bào)

B.B公司于2011年3月申報(bào)

C.C公司于2010年3月申報(bào)

D.D公司于2010年6月申報(bào)

【答案】D

44、個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)最近3年擔(dān)任過(guò)境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目的協(xié)辦人。根據(jù)《證

券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，以下不屬于上述境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目范疇的是（）。

A.中小板上市公司控股股東發(fā)行可交換公司債券

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行配股

C.主板上市公司定向增發(fā)股份

D.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市項(xiàng)目

【答案】A

45、甲公司2乂16年財(cái)務(wù)報(bào)表于2乂17年4月10日對(duì)外報(bào)出。假定其2乂17年發(fā)生的下列

有關(guān)事項(xiàng)均具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2x16年財(cái)務(wù)報(bào)表的是（）。

A.5月2日，自2x16年9月即已開(kāi)始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會(huì)批準(zhǔn)

B.4月15日，發(fā)現(xiàn)2x16年一項(xiàng)重要交易會(huì)計(jì)處理未充分考慮當(dāng)時(shí)情況，導(dǎo)致虛增2x16

年利潤(rùn)

C.3月12口，某項(xiàng)「2x16年資產(chǎn)負(fù)債表日已存在的未決訴訟結(jié)案，由于新的司法解釋出

臺(tái)，甲公司實(shí)際支付賠償金額大于原已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

D.4月10日，因某客戶(hù)存在地發(fā)生自然災(zāi)害造成重大損失，導(dǎo)致甲公司2x16年資產(chǎn)負(fù)債

表日應(yīng)收該客戶(hù)貨款按新的情況預(yù)計(jì)的壞賬高于原預(yù)計(jì)金額

【答案】C

46、以下關(guān)于堇、監(jiān)、高持股鎖定期的說(shuō)法正確的有()。

A.II

B.I、II.III

C.1I、川、IV

D.I、II.IlkIV

E.I、III、IV

【答案】B

47、下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的有()o

A.I、ILIII

B.IKIlkN

c.i、in、iv

D.I、ILUKIV

【答案】A

48、某公司發(fā)行面值為100元人民市的優(yōu)先股100萬(wàn)股，公司能自主決定是否派發(fā)優(yōu)先

股股息，當(dāng)期末派發(fā)的股息不累計(jì)至下一年，該優(yōu)先股具有一項(xiàng)強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款，即當(dāng)某些

特定事件發(fā)生時(shí)，優(yōu)先股持有方需將每股優(yōu)先轉(zhuǎn)換為10股公司的普通股，該金融工具屬

于（）。

A.復(fù)合金融工具

B.金融負(fù)債

C.金融資產(chǎn)

D.權(quán)益工具

【答案】D

49、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格防范地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》，

以下資產(chǎn)中，屬于嚴(yán)禁計(jì)入申報(bào)企業(yè)債券的企業(yè)資產(chǎn)中的有（）。

A.I、II

B.II.IlkN

C.I、II、V

D.I、IKIlkIV

E.II、HI、IV、V

【答案】C

50、下列人員，應(yīng)在上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)或要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)上簽字的有（Jo

A.I,HI

B.I,II,III

CHLMV

D.

【答案】B

51、在有投資關(guān)系的情況下，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)納入母公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍的

有()。

A.I、II

B.IV、V

C.I、IV、V

D.I、II.IlkIV

E.II、III、IV、V

【答案】B

52、關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說(shuō)法正確的有()。

A.I、II.IV

B.I、III、V

C.ILIV、V

D.IH、IV、V

E.H、HI、IV

【答案】A

53、以下關(guān)于股份公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的說(shuō)法正確的有（）。

A.I.III

B.I、IV

C.ILIV

D.I、HI、IV

E.II、HI、IV

【答案】A

54、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批貨物，甲公司確認(rèn)收

入5萬(wàn)元，成本為3萬(wàn)元，期末甲公司未收到乙公司5萬(wàn)元貨款.截至期末該批貨物乙

公司已向外銷(xiāo)售了60%,取得銷(xiāo)售收入為8萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬(wàn)元，已收到款項(xiàng)，則以

下說(shuō)法正確的是0O

A.I、IH

B.]、IV

C.ILIII

D.H、IV

E.I、HI、IV

【答案】A

55、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場(chǎng)

公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告的情形不包括0。

A.發(fā)行人債券信用評(píng)級(jí)上調(diào)

B.發(fā)行人放棄債權(quán)超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%

C.發(fā)行人債券信用評(píng)級(jí)下調(diào)

D.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%

【答案】D

56、根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，下列說(shuō)法正確的有

（）O

A.II.III

B.I、VI

C.I、II、III

D.H、IlkN

E.IIRIV、V

【答案】B

57、發(fā)行人提交首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件后，需要中止審查的情形有（）。

A.I.IlkIV

B.n、in、iv

c.i、IV

D.i、n、in、IV

【答案】B

58、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.I.II

B.II.III.IV

C.II1.IV

D.I.11.IV

【答案】A

59、根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》，以下關(guān)于發(fā)行人主體資格的說(shuō)法中，正

確的有（）。

A.H、HI、IV

B.II、III、V

c.I、in

D.n、N、v

E.I、III、IV、V

【答案】A

60、上市公司要約收購(gòu)中，關(guān)于被收購(gòu)上市公司董事會(huì)及董事的表述正確的有（）。

A.II.III.1V

B.I.ii.in.iv

C.I.II.III

D.I.III.W

【答案】B

61、下列關(guān)于每股收益說(shuō)法正確的是（）。

A.【、II

B.I、IV

C.IL111

D.IIKIV

【答案】B

62、IPO老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，公司股東擬公開(kāi)發(fā)售的股份需持有36個(gè)月的起止日為（）

A.自取得股份之日起至股東大會(huì)通過(guò)老股轉(zhuǎn)讓方案表決日

B.自股份公司成立之日起至首發(fā)申請(qǐng)材料受理之日

C.自股份公司成立之日起至招股說(shuō)明書(shū)預(yù)披露日

D.自取得股份之日起至發(fā)審會(huì)召開(kāi)日

E.自取得股份之日起至首發(fā)申請(qǐng)獲得證監(jiān)會(huì)批文日

【答案】A

63、不考慮其他因索，甲公司發(fā)生的下列交易事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照非貨幣性資產(chǎn)交換遂行會(huì)

計(jì)處理的有0O

A.【、II

B.II.III

C.IIUIV

D.H、IV

E.I、II、III、IV

【答案】A

64、科創(chuàng)板發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)并完成股份公開(kāi)發(fā)行后，向

上交所提出股票上市申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)提交的文件不包括（?？）O

A.上市申請(qǐng)書(shū)

B.首次公開(kāi)發(fā)行結(jié)束后發(fā)行人全部股票已經(jīng)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司登

記的證明文件

C.首次公開(kāi)發(fā)行結(jié)束后，具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)

告

D.會(huì)計(jì)師或律師出具的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)書(shū)

E.發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員根據(jù)本規(guī)則要求出具的證

明、聲明及承諾

【答案】D

65、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換，以下說(shuō)法不正確的有()o[2015年9月真題]

A.IIRIV、

B.II.IlkN、V

C.I、III、IV、V

D.I、II、in、Mv

【答案】C

66、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，需按非貨幣性資產(chǎn)交換原則處理的是()。

A.政府無(wú)償提供非貨幣性資產(chǎn)給企業(yè)建造固定資產(chǎn)

B.甲公司以一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資換取乙公司的一批存貨

C.甲公司吸收合并乙公司，取得的乙公司固定資產(chǎn)

D.甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，取得乙公司一項(xiàng)無(wú)形令產(chǎn)

【答案】B

67、下列情形中，可能會(huì)影響留存收益的是（）。［2016年5月真題］

A.I、III、IV

B.IIkIV、V

C.ILIII

D.I、III、IV、V

【答案】A

68、根據(jù)《上市公司信息披露指引第4號(hào)一一員「持股計(jì)劃》，下列關(guān)于深交所員工持股

計(jì)劃的說(shuō)法，正確的有（）。

A.II.III

B.I、II

C.I、111、IV

D.I、n、in

E.I、IV

【答案】D

69、下列股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌.公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.掛牌公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)的，在計(jì)算相應(yīng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)

以第一次交易時(shí)掛牌公司以及交易標(biāo)的期末資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額作為分子和分母

B.掛牌公司出售生產(chǎn)設(shè)備的資產(chǎn)總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期

末資產(chǎn)總額的30%以上的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

C.掛牌公司計(jì)算相關(guān)交易是否達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，其凈資產(chǎn)額應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東權(quán)

益

D.掛牌公司購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地使用權(quán)的資產(chǎn)總額匕其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)的合并

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的60%,不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

E.掛牌公司向控股子公司增資，出資額占掛牌公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例為35%,占凈資產(chǎn)額的比例為65%,不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

【答案】D

70、非上市公司取得上市公司的控制權(quán)，構(gòu)成反向購(gòu)買(mǎi)的，上市公司在其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中

應(yīng)當(dāng)按照（）的規(guī)定執(zhí)行

A.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)一一長(zhǎng)期股權(quán)投資》

B.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)一一并貨幣性資產(chǎn)交換》

C.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)一一股份支付》

D.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)一一企業(yè)合并》

【答案】A

71、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)保薦責(zé)任的時(shí)間起點(diǎn)為

0O

A.自發(fā)行人股票掛牌上市之H起

B.自保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人簽署保薦協(xié)議之日起

C.自保薦機(jī)構(gòu)向證監(jiān)局報(bào)送輔導(dǎo)備案之日起

D.自保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之n起

【答案】D

72、根據(jù)《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》，下列情形中，上市公司董監(jiān)高

不得減持股份的是0。

A.持有上市公司5%股份的股東因涉嫌證券期貨違法犯關(guān)被刑事判決作出之后未滿6個(gè)月

B.董監(jiān)高因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開(kāi)譴責(zé)未滿3個(gè)月

C.上市公司因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g

D.上市公司因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開(kāi)譴責(zé)未滿3個(gè)月

【答案】B

73、關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請(qǐng)文件的報(bào)送與審核，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.I、II、III、IV

B.I、II、HI、V

C.II、III、IV、V

D.I、III、IV、V

E.I、II、IV、V

【答案】B

74、下列公司擬申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌，不符合掛牌條件的有（）。

A.I、II、III、IV

B.【、II.III

C.II、III、IV

D.IIkIV

E.I、II

【答案】A

75、下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.I、in

B.I、II

C.III

D.I、II、III

【答案】B

76、以下屬于或會(huì)涉及到其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。

A.可供出售外幣貨幣性項(xiàng)R的匯兌差額

B.權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)

C.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的

所有者權(quán)益的其他變動(dòng)

D.可供出售金網(wǎng)資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)

【答案】D

77、某主板上市公司進(jìn)行公開(kāi)增發(fā)，以下說(shuō)法正確的是()o

A.II、IV

B.I、II、HI、V

C.I、III、IV、V

D.H、III、IV、V

E.I、II、III、MV

【答案】B

78、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦機(jī)構(gòu)和主承銷(xiāo)商的說(shuō)法正確的是()。

A.I、II.Ill

B.【、n、N、v

C.II、III、MV

D.i、in、iv、v

E.I、IKIlkMV

【答案】B

79、某公司擬申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在深交所中小板上市，根據(jù)《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解

答（一）》，下列關(guān)于實(shí)際控制人認(rèn)定的說(shuō)法正確的有（）。

A.IIRIV、V

B.I、IV、V

C.【、II、IV

D.H、IV、V

E.I、II、IV、V

【答案】B

80、甲證券公司接受乙公司委托，為乙公司申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市提供保薦服務(wù)。

2018年3月1日，甲證券公司及乙公司向乙公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派山機(jī)構(gòu)申請(qǐng)上市

輔導(dǎo)備案并提交了相應(yīng)的輔導(dǎo)文件；2018年11月1H,甲證券公司與乙公司簽訂保薦

協(xié)議，該保薦協(xié)議自當(dāng)日起生效；2018年12月1日，甲證券公司及乙公司制作完畢全

部發(fā)行申請(qǐng)文件，相關(guān)機(jī)構(gòu)及人員于當(dāng)日在發(fā)行申請(qǐng)文件上簽字蓋章；2018年12月5

口，甲證券公司及乙公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行申請(qǐng)文件，2018年12月10口，中國(guó)證

監(jiān)會(huì)向甲證券公司及乙公司出具發(fā)行申請(qǐng)文件受理通知，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管

理辦法》，甲證券公司及其保薦代表人開(kāi)始承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任的時(shí)點(diǎn)為（）。

A.2018年3月1日

B.2018年11月1口

C.2018年12月1日

D.2018年12月5日

E.2018年12月10日

【答案】D

一多選題（共20題）

1、某上市公司共7名董事，現(xiàn)審議向其中2名董事卬和乙共同出資的一家公司進(jìn)行投資,

則以下說(shuō)法正確有（）

A.該董事會(huì)需4名以上董事出席方可舉行

B.該董事會(huì)經(jīng)除甲和乙外同其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事出南即可舉行

C.該董事會(huì)須經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)黃事同意表決通過(guò)

D.甲和乙不得出席本次董事會(huì)會(huì)議

E.甲和乙不得對(duì)本次決議進(jìn)行表決，但可以代理其他非關(guān)聯(lián)董事行使表決權(quán)

F.向2名救事共同出資的一家公司進(jìn)行投資的事項(xiàng)應(yīng)提交上市公司股東大會(huì)表決通過(guò)

【答案】BC

2、以下關(guān)于中期財(cái)務(wù)報(bào)告的說(shuō)法正確的是（）

A.中期財(cái)務(wù)報(bào)告同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一樣應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)

益變動(dòng)表以及附注構(gòu)成

B.中期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)務(wù)報(bào)表相一致

C.中期財(cái)務(wù)報(bào)告中的附注相對(duì)于年度財(cái)務(wù)報(bào)告中的附注而言，是適當(dāng)簡(jiǎn)化的

D.中期財(cái)務(wù)報(bào)告由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及附注構(gòu)成

【答案】BCD

3、以下不會(huì)引起速動(dòng)比率變化的有（）

A.短期借款還應(yīng)付賬款

B.現(xiàn)金買(mǎi)存貨

C.現(xiàn)金買(mǎi)固定資產(chǎn)

D.現(xiàn)金買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)

E.存貨對(duì)外投資

【答案】AD

4、以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的理論說(shuō)法正確的有（）

A.市場(chǎng)預(yù)期理論認(rèn)為，利率期限結(jié)構(gòu)完全取決于對(duì)未來(lái)即期利率的市場(chǎng)預(yù)期，如果預(yù)期未

來(lái)即期利率上升，則利率期限結(jié)構(gòu)呈上升趨勢(shì)，反之成下降趨勢(shì)，利率期限結(jié)構(gòu)與債券期

限長(zhǎng)短沒(méi)有關(guān)系

B.流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長(zhǎng)，流動(dòng)性溢價(jià)越大，利率曲線的形狀是由對(duì)未來(lái)

利率的預(yù)期和延長(zhǎng)償還期所必須的流動(dòng)性溢價(jià)共同決定的

C.流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為，如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的；如果預(yù)期利

率下降，其其利率期限結(jié)肉是向下傾斜的

D.市場(chǎng)分割理論認(rèn)為，利率期限結(jié)構(gòu)取決于短期資金市場(chǎng)的供求狀況與長(zhǎng)期資金市場(chǎng)供求

狀況的比較，如果短期資金市場(chǎng)供需曲線交叉點(diǎn)利率高于長(zhǎng)期資金市場(chǎng)供需曲線交叉點(diǎn)利

率，利率期限結(jié)構(gòu)呈向下頻斜趨勢(shì)

【答案】ABD

5、A公司是一家在上交所上市的公司，甲持有A公司5%的股份，乙系A(chǔ)公司的董事，

丙某是A公司的董事會(huì)秘書(shū)，丁系A(chǔ)公司的監(jiān)事，以下說(shuō)法正確的有（）

A.甲于2015年2月10日出售了500萬(wàn)股A公司股票，2015年7月9日甲通過(guò)證券公

司定向資產(chǎn)管理方式購(gòu)買(mǎi)A公司股票800萬(wàn)股違反了證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定

B.乙于2015年2月10日出售了300萬(wàn)股A公司股票，2015年7月9日乙通過(guò)基金管

理公司定向資產(chǎn)管理方式購(gòu)買(mǎi)A公司股票500萬(wàn)股符合相關(guān)規(guī)定

C.丙于2015年2月10R出售了300萬(wàn)股A公司股票，2015年7月9日丙通過(guò)基金管

理公司定向資產(chǎn)管理方式購(gòu)買(mǎi)A公司股票500萬(wàn)股不違反證券法的短線交易的規(guī)定，但

其購(gòu)買(mǎi)的該500萬(wàn)股A公司股票在2016年1月8日之前不得出售

D.丁于2015年2月10日出售了300萬(wàn)股A公司股票，2015年7月9日丁通過(guò)基金管

理公司定向資產(chǎn)管理方式購(gòu)買(mǎi)A公司股票500萬(wàn)股，該方式購(gòu)買(mǎi)的A公司500萬(wàn)股丁可

在2016年1月8日前出售，不違反相關(guān)規(guī)定

【答案】BC

6、證券公司資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)的托管機(jī)構(gòu)可以是（）

A.具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行

B.中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司

C.具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司

D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)托管

【答案】ABCD

7、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下情形中，需要對(duì)半年度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的有（）

A擬在卜,半年分配股票股利

B.擬在下半年實(shí)行公積金轉(zhuǎn)增股本

C擬在下半年以盈余公積彌補(bǔ)虧損

D.因最近兩個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告其股票被暫停

上市后的首個(gè)半年度報(bào)告

【答案】ABCD

8、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法正確的有（）

A.為了避免內(nèi)幕信息泄露造成內(nèi)幕交易，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)

重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和員無(wú)需向上市公司通報(bào)有關(guān)信息

B.卜.市?公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載籌劃過(guò)程中每一具體環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況，

參與?每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)

C.上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交

易所申請(qǐng)停牌。停牌期間.不得披露任何信息。

D.上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方等人員,

在重大資產(chǎn)重組的股價(jià)敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù)，禁止利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。

【答案】BD

9、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報(bào)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的有（）

A.凈利潤(rùn)比2013年度半年報(bào)卜.降30%

B.2014年6月60日凈資產(chǎn)為一100萬(wàn)元

C.凈利潤(rùn)與2014年一季度報(bào)告相比上升50%

D.2013年度半年報(bào)凈利潤(rùn)為-50萬(wàn)，本期凈利潤(rùn)為150萬(wàn)

E.2014年一季度報(bào)告凈利潤(rùn)為100萬(wàn)，本期凈利潤(rùn)為-50萬(wàn)

【答案】BD

10、以下事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（）

A.可供出售金融資產(chǎn)公介價(jià)值變動(dòng)

B.符合資本化條件的開(kāi)發(fā)支出，稅法規(guī)定可按照形成無(wú)形資產(chǎn)的150%攤銷(xiāo)

C.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

D.會(huì)計(jì)折舊年限小于稅法規(guī)定的折1口年限

【答案】ABCD

11、有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說(shuō)法正確的是（）

A.采用公允價(jià)值對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當(dāng)企業(yè)首次取得某項(xiàng)

非在建投資性房地產(chǎn)時(shí)，亥投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值不能捋續(xù)可靠取得的，應(yīng)當(dāng)對(duì)該投資性

房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量直至處置，并假設(shè)無(wú)殘值

B.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，對(duì)于在建投資性房地產(chǎn)，如果其公允價(jià)值無(wú)法

可靠確定但預(yù)期該房地產(chǎn)完工后的公允價(jià)值能夠持續(xù)取得的，應(yīng)當(dāng)以成本計(jì)量該在建投資

性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值能夠可窕計(jì)量時(shí)或其完工后（兩者孰早），再以公允價(jià)值計(jì)量

C.采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資

性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，該企業(yè)對(duì)該投資性房地產(chǎn)可按

照公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；

D.采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明企業(yè)首次取得菜項(xiàng)投資

性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，該企業(yè)仍應(yīng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)

按照成本模武進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：

【答案】ABD

12、卜列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運(yùn)作的說(shuō)法符合規(guī)定的是（）

A.創(chuàng)業(yè)板董事長(zhǎng)可擔(dān)任薪酬與考核委員會(huì)召集人：

B.董事會(huì)成員6名，其中4名高管：

C.董秘由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任：

D.董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)未設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)和提名委員會(huì):

E.財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)召集人,

【答案】CD

13、以下關(guān)于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別正確的是()

A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以提供擔(dān)保，符合一定條件的也可以不提供擔(dān)