演講人：日期:新預(yù)算法培訓(xùn)課件目錄CATALOGUE01新預(yù)算法核心解讀02預(yù)算編制規(guī)范流程03預(yù)算執(zhí)行管控要點04預(yù)算監(jiān)督問責(zé)體系05地方政府債務(wù)管理06實施保障機(jī)制PART01新預(yù)算法核心解讀立法背景與修訂要點適應(yīng)國家治理現(xiàn)代化需求新預(yù)算法修訂基于深化財稅體制改革背景，強(qiáng)化預(yù)算約束和績效管理，推動建立現(xiàn)代財政制度。重點解決舊法存在的預(yù)算不透明、執(zhí)行不規(guī)范等問題，明確全口徑預(yù)算管理要求。突出人大監(jiān)督職能新增預(yù)算審查前聽取人大代表意見、預(yù)算調(diào)整報批等程序性規(guī)定，細(xì)化人大對預(yù)算的監(jiān)督權(quán)限，確保預(yù)算編制和執(zhí)行更加公開透明。強(qiáng)化地方政府債務(wù)管理首次在法律層面規(guī)范地方政府舉債行為，明確舉債主體、用途和限額，建立風(fēng)險預(yù)警及應(yīng)急處置機(jī)制，防范系統(tǒng)性財政風(fēng)險。引入跨年度預(yù)算平衡機(jī)制突破傳統(tǒng)年度預(yù)算限制，允許編制中期財政規(guī)劃，增強(qiáng)財政政策連續(xù)性和可持續(xù)性，更好匹配重大項目建設(shè)周期。全口徑預(yù)算體系績效預(yù)算改革將政府所有收支納入預(yù)算管理，明確“四本賬”（一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算）的統(tǒng)籌銜接規(guī)則。要求預(yù)算支出必須設(shè)定績效目標(biāo)，實施績效評價并將結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，推動從“重分配”向“重管理”轉(zhuǎn)變。十大核心制度創(chuàng)新預(yù)算公開透明化規(guī)定除涉密信息外，所有預(yù)算決算內(nèi)容需向社會公開，細(xì)化公開科目至項級，保障公眾知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。轉(zhuǎn)移支付規(guī)范化嚴(yán)控專項轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和用途，建立定期評估和退出機(jī)制，提高一般性轉(zhuǎn)移支付比重，促進(jìn)區(qū)域財力均衡。與舊法關(guān)鍵差異對比預(yù)算編制范圍擴(kuò)大舊法僅規(guī)范一般公共預(yù)算，新法將四類預(yù)算全部納入法律框架，實現(xiàn)政府收支全覆蓋管理。01地方政府債務(wù)管理從禁止到規(guī)范舊法完全禁止地方政府舉債，新法在嚴(yán)格限定條件下開放地方政府債券發(fā)行，并建立終身問責(zé)制。02預(yù)算執(zhí)行剛性增強(qiáng)舊法對預(yù)算調(diào)整程序規(guī)定模糊，新法明確超收收入只能用于化解債務(wù)或補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，嚴(yán)禁隨意調(diào)劑。03監(jiān)督機(jī)制全面升級新增人大專題審議、審計結(jié)果公告、社會監(jiān)督等條款，形成“立法機(jī)關(guān)+審計+公眾”的多層次監(jiān)督體系。04PART02預(yù)算編制規(guī)范流程全面覆蓋財政收支預(yù)算編制需涵蓋所有政府性收入與支出項目，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算，確保無遺漏、無重復(fù)。嚴(yán)格按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類細(xì)化預(yù)算科目，明確資金用途和支出方向，避免籠統(tǒng)申報或模糊列支。預(yù)算編制需與績效目標(biāo)掛鉤，明確資金使用的預(yù)期產(chǎn)出和效果，確保財政資源配置的科學(xué)性和有效性。建立預(yù)算動態(tài)調(diào)整機(jī)制，根據(jù)實際執(zhí)行情況及時優(yōu)化資金分配方案，提高預(yù)算的靈活性和精準(zhǔn)度。細(xì)化分類與科目管理強(qiáng)化績效目標(biāo)導(dǎo)向動態(tài)調(diào)整與滾動管理全口徑預(yù)算編制要求01020304跨年度預(yù)算平衡機(jī)制預(yù)算編制需與中期財政規(guī)劃相銜接，統(tǒng)籌考慮未來財政收支趨勢，避免年度間預(yù)算大幅波動。中期財政規(guī)劃銜接嚴(yán)格執(zhí)行“以收定支”原則，控制赤字規(guī)模和債務(wù)增量，確保財政可持續(xù)性。設(shè)立財政風(fēng)險準(zhǔn)備金，用于應(yīng)對突發(fā)性支出或收入短收，增強(qiáng)預(yù)算抗風(fēng)險能力。收支平衡約束機(jī)制對重大建設(shè)項目或長期政策，需預(yù)留分年度資金安排，避免因資金斷檔影響項目實施?？缒甓软椖抠Y金預(yù)留01020403風(fēng)險準(zhǔn)備金制度預(yù)算草案編制時間節(jié)點各部門按規(guī)范格式提交預(yù)算初稿，財政部門進(jìn)行合規(guī)性審核，重點核查項目必要性和資金測算合理性。部門預(yù)算初編與審核多輪協(xié)調(diào)與修改完善最終審議與上報程序預(yù)算編制啟動前需完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、政策梳理和項目庫建設(shè)，確保編制依據(jù)充分。通過專題會議、專家論證等方式對預(yù)算草案進(jìn)行多輪優(yōu)化，確保與政策重點和財力狀況匹配。預(yù)算草案經(jīng)本級政府常務(wù)會議審議通過后，按法定程序提交同級人大審查批準(zhǔn)。前期準(zhǔn)備與數(shù)據(jù)收集PART03預(yù)算執(zhí)行管控要點支出進(jìn)度動態(tài)監(jiān)控實時數(shù)據(jù)采集與分析通過信息化系統(tǒng)實時采集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，結(jié)合歷史同期數(shù)據(jù)對比分析，識別支出異常波動或進(jìn)度滯后問題，為管理層提供決策依據(jù)。預(yù)警閾值設(shè)定與觸發(fā)機(jī)制依據(jù)項目類型和資金性質(zhì)設(shè)定差異化預(yù)警閾值（如月度完成率低于60%觸發(fā)黃燈預(yù)警），自動推送預(yù)警信息至責(zé)任單位及分管領(lǐng)導(dǎo)，要求限期提交整改方案。多維度可視化看板構(gòu)建包含時間維度（季度/月度）、部門維度、項目維度的三維動態(tài)監(jiān)控看板，直觀展示資金支付進(jìn)度、結(jié)余情況及績效目標(biāo)達(dá)成度。分級授權(quán)管理體系開發(fā)預(yù)算調(diào)整電子簽批系統(tǒng)，嵌入前置條件校驗（如調(diào)整后不得出現(xiàn)新赤字）、自動關(guān)聯(lián)績效目標(biāo)修訂、全程留痕審計追蹤等功能模塊，確保程序合規(guī)性。電子化流程閉環(huán)控制跨部門聯(lián)審機(jī)制對涉及多部門的預(yù)算調(diào)整事項，建立財政、發(fā)改、審計等部門聯(lián)合審議制度，重點審查調(diào)整必要性、資金來源可靠性及實施可行性。明確區(qū)分常規(guī)調(diào)整（10%以內(nèi)資金調(diào)劑）由部門負(fù)責(zé)人審批、重大調(diào)整（跨科目超20%調(diào)劑）需報本級財政部門備案、特殊事項調(diào)整（如應(yīng)急救災(zāi)）實行"一事一議"提報政府常務(wù)會議審議的三級審批標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限國庫集中支付流程標(biāo)準(zhǔn)化支付指令傳輸智能對賬與差錯處理動態(tài)額度控制技術(shù)預(yù)算單位通過財政一體化系統(tǒng)生成加密電子支付令，經(jīng)國庫集中支付中心校驗預(yù)算指標(biāo)、收款賬戶、經(jīng)濟(jì)分類等要素后，直接發(fā)送代理銀行執(zhí)行支付。在支付環(huán)節(jié)實施"雙因子"控制，即同時校驗項目可用指標(biāo)余額和用款計劃剩余額度，對工資統(tǒng)發(fā)、政府采購等特定業(yè)務(wù)啟用專項通道實時校驗。每日終了自動完成國庫單一賬戶、財政零余額賬戶與代理銀行數(shù)據(jù)的多邊勾對，發(fā)現(xiàn)差異時自動定位問題環(huán)節(jié)并生成差錯處理工單，確保資金流與信息流同步一致。PART04預(yù)算監(jiān)督問責(zé)體系人大審查監(jiān)督機(jī)制預(yù)算草案初審程序各級人大財經(jīng)委或預(yù)算工委需對預(yù)算草案進(jìn)行前置性審查，重點審核收支政策合理性、重點支出安排及政府債務(wù)風(fēng)險控制措施，提出專業(yè)性修改意見。預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)，實時追蹤財政資金流向，對超預(yù)算、無預(yù)算支出等異常情況觸發(fā)預(yù)警機(jī)制，要求財政部門限期說明并整改。決算審計與質(zhì)詢制度人大結(jié)合審計報告對決算進(jìn)行實質(zhì)性審查，針對重大專項資金使用偏差、績效目標(biāo)未達(dá)成等問題，可依法啟動專題詢問或質(zhì)詢程序。量化分析項目成本控制水平，包括單位產(chǎn)出成本、預(yù)算節(jié)約率等核心數(shù)據(jù)，評估資金使用是否實現(xiàn)集約化。經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)設(shè)置可測量的產(chǎn)出成果指標(biāo)（如公共服務(wù)覆蓋率）和長期影響指標(biāo)（如民生改善指數(shù)），通過第三方評估驗證目標(biāo)達(dá)成度。效益性指標(biāo)考察項目后續(xù)運維資金保障機(jī)制、政策延續(xù)性及環(huán)境社會影響，避免出現(xiàn)“一次性工程”或隱性負(fù)債風(fēng)險?？沙掷m(xù)性評價預(yù)算績效評價標(biāo)準(zhǔn)違法行為責(zé)任界定虛列支出責(zé)任績效造假懲戒違規(guī)調(diào)整追責(zé)對編造虛假項目套取財政資金、重復(fù)申報預(yù)算等行為，明確直接責(zé)任人員需承擔(dān)追回資金、行政處分乃至刑事責(zé)任。未經(jīng)法定程序擅自調(diào)整預(yù)算級次、變更支出用途的，按金額梯度設(shè)定通報批評、崗位調(diào)整、降級撤職等處罰標(biāo)準(zhǔn)。對偽造績效數(shù)據(jù)、干擾評價工作的單位，取消其下年度同類項目申報資格，并納入財政信用黑名單管理。PART05地方政府債務(wù)管理債務(wù)風(fēng)險評估預(yù)警建立動態(tài)監(jiān)測機(jī)制通過信息化平臺實時跟蹤債務(wù)規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)及償債能力，結(jié)合財政收支、土地出讓等數(shù)據(jù)構(gòu)建多維度預(yù)警模型，識別高風(fēng)險區(qū)域和領(lǐng)域。壓力測試與情景分析模擬經(jīng)濟(jì)下行、財政收入銳減等極端情況對債務(wù)可持續(xù)性的影響，提前制定應(yīng)急預(yù)案，避免系統(tǒng)性風(fēng)險傳導(dǎo)至金融體系。設(shè)定風(fēng)險閾值指標(biāo)明確債務(wù)率、償債率、逾期率等核心指標(biāo)的警戒線，定期評估地方政府債務(wù)承受能力，對突破閾值的地區(qū)實施分級預(yù)警并啟動干預(yù)措施。嚴(yán)格遵循預(yù)算法的限額管理要求，優(yōu)先通過地方政府專項債券、一般債券等公開市場工具融資，確保資金用途透明且納入預(yù)算監(jiān)管。舉債融資合規(guī)路徑規(guī)范債券發(fā)行流程明確政府與社會資本合作項目的財政支出責(zé)任邊界，禁止變相擔(dān)?；虺兄Z固定回報，強(qiáng)化物有所值評價和財政承受能力論證。PPP模式合法化運作鼓勵發(fā)行綠色債券、碳中和債券等定向融資產(chǎn)品，支持環(huán)保、基建等公益性項目，同時規(guī)避隱性債務(wù)新增風(fēng)險。創(chuàng)新綠色金融工具隱性債務(wù)化解方案盤活存量資產(chǎn)資源通過處置閑置國有資產(chǎn)、土地資源變現(xiàn)、特許經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式籌集償債資金，優(yōu)化債務(wù)期限結(jié)構(gòu)以緩解短期償付壓力。強(qiáng)化問責(zé)與長效機(jī)制建立終身追責(zé)制度，對違規(guī)舉債行為倒查責(zé)任，同步完善政府投融資體制改革，從源頭遏制隱性債務(wù)滋生。分類處置存量債務(wù)對經(jīng)營性項目債務(wù)推動市場化重組或資產(chǎn)證券化，對公益性項目債務(wù)通過財政資金置換、債務(wù)展期等方式逐步消化，嚴(yán)控新增隱性債務(wù)。030201PART06實施保障機(jī)制全口徑預(yù)算公開要求政府所有收支納入預(yù)算管理范圍，明確公開一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算的具體科目及執(zhí)行情況，確保公眾監(jiān)督權(quán)。預(yù)算公開透明細(xì)則細(xì)化公開內(nèi)容規(guī)定預(yù)算草案需細(xì)化至"項"級科目，重點支出需單獨說明政策依據(jù)、績效目標(biāo)和資金分配邏輯，涉及民生領(lǐng)域的項目必須公示資金使用明細(xì)和受益群體分析。動態(tài)披露機(jī)制建立預(yù)算執(zhí)行季度報告制度，同步公開調(diào)整預(yù)算事項及原因說明，重大預(yù)算變更需附專家論證意見和公眾意見采納情況說明。信息化系統(tǒng)升級要求安全防護(hù)體系強(qiáng)化采用區(qū)塊鏈技術(shù)確保預(yù)算數(shù)據(jù)不可篡改，建立三級等保防護(hù)機(jī)制，設(shè)置敏感操作雙因子認(rèn)證和審計追蹤功能，防范數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險。智能分析模塊開發(fā)嵌入大數(shù)據(jù)分析工具，支持對預(yù)算執(zhí)行偏差自動預(yù)警、項目績效動態(tài)評估以及跨年度資金趨勢預(yù)測，為決策提供可視化數(shù)據(jù)支撐。一體化平臺建設(shè)部署覆蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、決算全流程的智能管理系統(tǒng)，實現(xiàn)與國庫支付、政府采購、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)實時交互，消除信息孤島現(xiàn)象。人員培訓(xùn)考核標(biāo)準(zhǔn)績