《基礎(chǔ)會計實訓(xùn)教程》參考答案

實訓(xùn)一、原始憑證的填制與審核

答案略

實訓(xùn)二、記賬憑證的填制與審核

記賬憑證具體填制與審核的參考答案因?qū)嶒灢牧嫌涃~憑證的選用不同而有差異，本參考答案

不具體提供，只按業(yè)務(wù)順序提供參考的會計分錄。

1.借：庫存現(xiàn)金5000

貸：銀行存款5000

2.借：其他應(yīng)收款——王明峰2000

貸：庫存現(xiàn)金2000

3.借：銀行存款16D00

貸：應(yīng)收賬款16000

4.借：應(yīng)收賬款93600

貸：主營業(yè)務(wù)收入----甲產(chǎn)品35000

一—乙產(chǎn)品45000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13600

5.借：銀行存款12000

貸：應(yīng)收賬款一一耀華公司12000

6.借：原材料——A材料18000

一一B材料30000

應(yīng)交稅贄一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）8160

貸：銀行存款56160

7.借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品169500

乙產(chǎn)品90000

貸：原材料----A材料117000

------B材料142500

（本筆業(yè)務(wù)可在月未據(jù)領(lǐng)料單匯總后編制）

8.借：管理費用一一辦公用品830

貸：銀行存款830

9.借：預(yù)付賬款一一報刊費672

貸：銀行存款672

10.借：管理費用一一郵電費120

貸：庫存現(xiàn)金120

11.借：應(yīng)付賬款--吉安公司12000

貸：銀行存款12000

12.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品90000

貸：原材料——A材料45000

——B材料45000

（本筆業(yè)務(wù)可在月未據(jù)領(lǐng)料單匯總后編制）

13.借：管理費用——差旅費2038

貸：其他應(yīng)收款一一王明峰2000

庫存現(xiàn)金38

（本筆業(yè)務(wù)在填制專用記賬憑證時宜分解成簡單會計分錄）

14.借：應(yīng)收賬款——耀華公司175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品105000

乙產(chǎn)品45000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500

墊付運雜費

借：應(yīng)收賬款——耀華公司600

貸：銀行存款600

15.月末據(jù)“限額領(lǐng)料單”實際數(shù)進行記賬憑證編制

16.借：管理費用——維修費16000

貸：銀行存款16000

17.借：原材料——A材料108000

——B材料75000

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）31110

貸：應(yīng)付賬款---吉安公司214110

18.借:銀行存款93600

貸：應(yīng)收賬款一一光明公司93600

19.借：應(yīng)付賬款——紅星公司40950

貸：銀行存款40950

20.借：銀行存款124020

貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品70000

乙產(chǎn)品36000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18020

21.借：銀行存款176100

貸：應(yīng)收賬款一一耀華公司176100

22.借：管理費用——郵電費485

制造費用一一郵電費293

貸：銀行存款778

23.ft：管理費用一資料費450

貸：庫存現(xiàn)金450

24.借：短期借款60000

貸：銀行存款60000

25.借：應(yīng)收賬款一一光明公司3800

貸：銀行存款3800

26.借：制造費用100

貸：原材料----潤滑油400

（本題潤滑油單價調(diào)整為20元）

27.借：應(yīng)收賬款一一光明公司134550

貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品70000

一一乙產(chǎn)品45000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19550

28.借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費980

貸：庫存現(xiàn)金980

29.借：應(yīng)付賬款——吉安公司214110

貸：銀行存款214110

30.借：庫存現(xiàn)金101431.80

貸：銀行存款101431.80

31.借：應(yīng)付職工薪酬101431.80

貸：庫存現(xiàn)金101431.80

32.借：銀行存款80000

貸：短期借款80000

33.借：原材料—C材料33000

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）5610

貸：應(yīng)付賬款一一紅星公司38610

34.月末據(jù)“限額領(lǐng)料單”實際數(shù)進行記賬憑證編制

35.借：應(yīng)付職工薪酬一一應(yīng)付保險費35638.20

貸：銀行存款35638.20

36.借：庫存現(xiàn)金10764

貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品5600

----乙產(chǎn)品3600

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1564

37.借：銀行存款10764

貸：庫存現(xiàn)金1D764

38.借：銀行存款134550

貸：應(yīng)收賬款一一光明公司134550

39.借：財務(wù)費用1120

應(yīng)付利息2240

貸：銀行存款3360

40.借：制造費用一一辦公用品1200

貸：銀行存款1200

41.借：應(yīng)付賬款一一紅星公司38610

貸：銀行存款38000

庫存現(xiàn)金610

42.借：其他應(yīng)收款一一張春宏800

貸：庫存現(xiàn)金800

43.借：銷售費用一廣告費6000

貸：銀行存款6000

44.借：預(yù)付賬款一一保險費9600

貸：銀行存款9600

45.借：管理費用一一差旅費700

庫存現(xiàn)金100

貸：其他應(yīng)收款一一張春宏800

46.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品65700

——乙產(chǎn)品52900

制造費用6150

管理費用12320

貸：應(yīng)付職工薪酬137070

47.借：固定資產(chǎn)一一生產(chǎn)用機器設(shè)備管180000

貸：在建工程180000

48.借：制造費用一一折舊費11000

管理費用一一折舊費2000

貸：累計折舊13000

49.借：生產(chǎn)成木——甲產(chǎn)品5000

一一乙產(chǎn)品3000

制造費用1000

管理費用1000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)1700

貸：銀行存款11700

50.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品38000

貸：原材料----C材料38000

51.制造費用總額(括號數(shù)字為業(yè)務(wù)序號)：

293(26)1400(26)?1200(40)?6150(46)111000(48)11000(49)=20043元

借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品12025.80

——乙產(chǎn)品8017.20

貸：制造費用20043.00

52.甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額(括號數(shù)字為業(yè)務(wù)序號)：

169500(7)+90000(12)+65700(46)+5000(49)+38000(50)+12025.80=380225.8

元

乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額(括號數(shù)字為業(yè)務(wù)序號)：

90000(7)+52900(46)+3000(49)+8017.20(51)=153917.20%

完工甲產(chǎn)品成?。?80225.8-2225.80=378000

完工乙產(chǎn)品成本：153917.20-5677.20=148240

借：庫存商品——甲產(chǎn)品378000

——乙產(chǎn)品148240

貸：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品378000

——乙產(chǎn)品148240

53.甲產(chǎn)品銷售數(shù)量:25(4)+75(14)+50(20)+50(27)+4(36)=204件

乙產(chǎn)品銷售數(shù)量：100(4)+100(14)+80(20)+100(27)+8(36)=388件

借：主營業(yè)務(wù)成本一甲產(chǎn)品204000

一一乙產(chǎn)品131920

貸：庫存商品一一甲產(chǎn)品204000

一—乙產(chǎn)品131920

54.借：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品285600

一乙產(chǎn)品174600

貸：本年利潤460200

借：本年利潤379963

貸：主營業(yè)務(wù)成本335920

管理費用36923

財務(wù)費用1120

銷售費用6000

55.借：所得稅費用20059.25

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅20059.25

借：本年利潤20059.25

貸：所得稅費用20059.25

實驗三：登記會計賬簿

參考答案略

實驗四：編制科目匯總表和試算平衡表

（-）科目匯總表參考

科目匯總表

會計科目借方金額貸方金額

庫存現(xiàn)金117,295.80117,193.80

銀行存款650,834.00614,030.00

應(yīng)收賬款404,250.00436,050.00

預(yù)付賬款10,272.00

其他應(yīng)收款2,800.002,800.00

原材料264,000.00387,900.00

庫存商品526,240.00335,920.00

在建工程180,000.00

固定資產(chǎn)180,000.00

累計折舊13,000.00

應(yīng)交稅費46,580.0098,293.25

應(yīng)付職工薪酬137,070.00137,070.00

應(yīng)付賬款305,670.00252,720.00

應(yīng)付利息2,240.00

短期借款60,000.0080,000.00

生產(chǎn)成本534,143.00526,240.00

制造費用20,043.0020,043.00

本年利潤400,022.25460,200.00

主營業(yè)務(wù)收入460,200.00460,200.00

主營業(yè)務(wù)成本335,920.00335,920.00

管理費用36,923.0036,923.00

銷售費用6,000.006,000.00

財務(wù)費用1,120.001,120.00

所得稅費用20,059.2520,059.25

合計4,521,682.304,521,682.30

（二）試算平衡表參考

2015年12月試算平衡表

期初余額本月發(fā)生額期末余額

會計科目借方貸方借方貸方借方貸方

庫存現(xiàn)金1,967.00117,295.80117,193.802,069.00

銀行存款439,938.00650,834.00614,030.00476,742.00

應(yīng)收賬款134,600.00404,250.00436,050.00102,800.00

預(yù)付賬款10,272.0010,272.00

其他應(yīng)收款2,800.002,800.00

原材料368,000.00264,000.00387,900.00244,100.00

庫存商品133,065.00526,240.00335,920.00323,385.00

在建工程400,000.00180,000.00220,000.00

固定資產(chǎn)3,500,000.00180,000.003,680,000.00

累計折舊475,000.0013,000.00488,000.00

無形資產(chǎn)650,000.00650,000.00

累計攤銷29,675.0029,675.00

應(yīng)交稅費46,580.0098,293.2551,713.25

應(yīng)付職工薪酬137,070.00137,070.00

應(yīng)付賬款70,450.00305,670.00252,720.0017,500.00

應(yīng)付利息2,240.002,240.00

應(yīng)付股利

其他應(yīng)付款

短期借款60,000.0060,000.0080,000.0080,000.00

生產(chǎn)成本534,143.00526,240.007,903.00

制造費用20,043.0020,043.00

實收資本4,900,000.004,000,000.00

資方公積50,000.0050,000.00

盈余公積150,000.00150,000.00

利澗分配350,000.00350,000.00

本年利潤440,205.00400,022.25460,200.00500,382.75

主營業(yè)務(wù)收入460,200.00460,200.00

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

主營業(yè)務(wù)成本335,920.00335,920.00

其他業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

管理費用36,923.0036,923.00

銷售費用6,000.006,000.00

財務(wù)費用1,120.001,120.00

營業(yè)外支出

所得稅費用20,059.2520,059.25

合計5.627,570.005,627,570.004,521,682.304.521,682.305,717,271.005.717,271.00

實驗五：編制會計報表

（一）資產(chǎn)負債表參考

資產(chǎn)負債表

編制單位：星城市蓮新股餐碗“口rMd_

編制時間：2015年12月31口單位：兀

份有限公司

資心期初余額期末余額負債和所有者權(quán)益期初余額期末余額

流動資產(chǎn)：流動負債：

貨幣資金478,811.00441,905.00短期借款80,000.0060,000.00

交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收賬款102,800.00134,600.00應(yīng)付賬款17,500.0070,450.00

預(yù)付款項10,272.00預(yù)收款項

應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費51,713.25

其他應(yīng)收款應(yīng)付利息2,240.00

存貨575,388.00501,065.00應(yīng)付股利

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款

其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債

流動資產(chǎn)合計1,167,271.001,077,570.00其他流動負債

非流動資產(chǎn)：流動負債合計149,213.25132,690.00

可供出售金融資產(chǎn)非流動負債

持有至到期投資長期借款

長期應(yīng)收款應(yīng)付債券

長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款

投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款

固定資產(chǎn)3,192,000.003,025,000.00預(yù)計負債

在建工程220,000.00400,000.00遞延所得稅負債

工程物資其他非流動負債

固定資產(chǎn)清理非流動負債合計

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負債合計

油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：

無形資產(chǎn)620,325.00620,325.00實收資本（或股本）4,000,000.004,000,000.00

開發(fā)支出資本公積50,000.0050,000.00

商譽減：庫存股

長期待推獨用盈余公積150,000.00150,000.00

遞延所得木兌資產(chǎn)未分配利潤850,382.75790,205.00

其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計5,050,382.754,990,205.00

非流動資產(chǎn)合計4,032,325.004,045,325.00

負債及所有者權(quán)益（或股東權(quán)

資產(chǎn)總計5,199,596.005,122,895.005,199,596.005,122,895.00

益〕總計

（二）利潤表參考

利潤表

編制單位：星城市蓮新公司2015年