某稅務(wù)公司固定資產(chǎn)管理細(xì)則

一、總則1.目的：為加強(qiáng)某稅務(wù)公司固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，保障公司正常運(yùn)營，特制定本細(xì)則。2.適用范圍：本細(xì)則適用于某稅務(wù)公司及所屬各部門的固定資產(chǎn)管理。3.定義：本細(xì)則所稱固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等。4.管理原則：固定資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則，確保固定資產(chǎn)管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化、制度化。二、管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部-負(fù)責(zé)制定和完善固定資產(chǎn)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。-負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，定期核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬、賬實(shí)相符。-參與固定資產(chǎn)的購置、處置等事項(xiàng)的審核，提供財(cái)務(wù)意見。-組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，對清查結(jié)果進(jìn)行匯總分析，并提出處理建議。2.行政部-負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。-負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作，確保固定資產(chǎn)的正常使用。-負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的調(diào)配和轉(zhuǎn)移，辦理相關(guān)手續(xù)，保證固定資產(chǎn)的合理使用。-參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，協(xié)助財(cái)務(wù)部核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)。3.使用部門-負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全。-提出固定資產(chǎn)的購置、維修、處置等申請，配合相關(guān)部門做好固定資產(chǎn)管理工作。-負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的標(biāo)識管理，確保固定資產(chǎn)標(biāo)識清晰、完整。三、固定資產(chǎn)的購置1.購置申請-使用部門根據(jù)工作需要，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，并提交行政部和財(cái)務(wù)部審核。-行政部對購置申請進(jìn)行審核，主要審核固定資產(chǎn)的必要性、合理性以及是否符合公司的整體規(guī)劃和配置標(biāo)準(zhǔn)。-財(cái)務(wù)部對購置申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核購置預(yù)算是否在公司批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，資金來源是否落實(shí)。2.審批流程-《固定資產(chǎn)購置申請表》經(jīng)行政部和財(cái)務(wù)部審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。-公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、資金狀況等因素進(jìn)行綜合審批。審批通過后，由行政部負(fù)責(zé)采購。3.采購方式-固定資產(chǎn)采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，根據(jù)采購金額和性質(zhì)，選擇合適的采購方式，包括招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、競爭性談判采購等。-行政部負(fù)責(zé)組織采購工作，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求。4.驗(yàn)收交付-固定資產(chǎn)到貨后，行政部組織使用部門、財(cái)務(wù)部等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合采購合同要求。-驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)，行政部辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，并將固定資產(chǎn)交付使用部門。使用部門在《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》上簽字領(lǐng)用。四、固定資產(chǎn)的折舊與減值1.折舊政策-財(cái)務(wù)部根據(jù)國家財(cái)務(wù)制度和公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)、使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值。-固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，按月計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。-固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.減值準(zhǔn)備-財(cái)務(wù)部定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。五、固定資產(chǎn)的日常管理1.標(biāo)識管理-行政部對每一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號，并制作固定資產(chǎn)標(biāo)識牌，粘貼在固定資產(chǎn)上，確保標(biāo)識清晰、不易損壞。-固定資產(chǎn)標(biāo)識牌應(yīng)注明固定資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、使用部門等信息。2.使用與保管-使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。-固定資產(chǎn)的使用人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的交接清晰、完整。3.維護(hù)與保養(yǎng)-行政部制定固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)的使用壽命。-固定資產(chǎn)發(fā)生故障時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)通知行政部，行政部安排專業(yè)人員進(jìn)行維修。維修費(fèi)用按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。4.盤點(diǎn)清查-公司定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作由財(cái)務(wù)部牽頭，行政部和各使用部門配合。-清查人員應(yīng)按照固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，并填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》。-盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總分析，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，對盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行說明，并提出處理建議。六、固定資產(chǎn)的處置1.處置申請-固定資產(chǎn)因報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)、調(diào)撥等原因需要處置時(shí)，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，說明處置原因、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時(shí)間、賬面價(jià)值等信息，并提交行政部和財(cái)務(wù)部審核。2.審核審批-行政部對處置申請進(jìn)行審核，主要審核固定資產(chǎn)的處置是否符合公司規(guī)定，處置方式是否合理。-財(cái)務(wù)部對處置申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核處置固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置收入等情況，確保處置行為符合財(cái)務(wù)規(guī)定。-《固定資產(chǎn)處置申請表》經(jīng)行政部和財(cái)務(wù)部審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大固定資產(chǎn)的處置應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批。3.處置實(shí)施-經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，行政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施固定資產(chǎn)的處置工作。處置方式應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行，確保處置過程合法、合規(guī)。-固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部，納入公司統(tǒng)一核算。處置凈收益或凈損失按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行處理。七、監(jiān)督與獎(jiǎng)懲1.監(jiān)督檢查-公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性等。-對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.獎(jiǎng)勵(lì)-對在固定資產(chǎn)管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，公司將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)方式包括物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。3.懲罰-對違反本細(xì)則規(guī)定，導(dǎo)致固定資產(chǎn)損失或浪費(fèi)的部門和個(gè)人