2026年建筑工程公司稅務(wù)籌劃管理實(shí)施管理制度第一章總則第一條制度目的為規(guī)范公司稅務(wù)籌劃管理工作，確保稅務(wù)籌劃合法合規(guī)、科學(xué)有效，降低公司稅務(wù)成本與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升公司整體盈利水平與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，符合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等稅收法律法規(guī)及行業(yè)稅務(wù)管理要求，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目部、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的所有稅務(wù)籌劃管理活動(dòng)，包括稅務(wù)政策研究、稅務(wù)籌劃方案制定與實(shí)施、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等全流程，覆蓋增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等各類稅種的籌劃管理，涉及財(cái)務(wù)部、稅務(wù)管理部、項(xiàng)目部、采購(gòu)部、銷售部等相關(guān)部門及崗位。第三條管理原則遵循“合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控、效益優(yōu)先、統(tǒng)籌兼顧”原則。稅務(wù)籌劃需嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，嚴(yán)禁采取偷稅、漏稅、逃稅等違法手段；在開(kāi)展稅務(wù)籌劃時(shí)，需充分評(píng)估潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)可控；以降低公司整體稅務(wù)成本、提升經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，優(yōu)先選擇節(jié)稅效果顯著且風(fēng)險(xiǎn)較低的籌劃方案；同時(shí)統(tǒng)籌考慮公司短期利益與長(zhǎng)期發(fā)展，兼顧各稅種、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃，實(shí)現(xiàn)整體稅負(fù)最優(yōu)。第二章稅務(wù)籌劃管理組織與職責(zé)第四條管理組織架構(gòu)公司成立稅務(wù)籌劃管理小組，由公司總會(huì)計(jì)師任組長(zhǎng)，成員包括稅務(wù)管理部、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部、項(xiàng)目部、采購(gòu)部負(fù)責(zé)人，主要職責(zé)為：審定公司稅務(wù)籌劃管理制度與策略、審批重大稅務(wù)籌劃方案（單次節(jié)稅金額50萬(wàn)元及以上）、監(jiān)督籌劃方案實(shí)施、協(xié)調(diào)解決稅務(wù)爭(zhēng)議、評(píng)估籌劃工作成效。稅務(wù)管理部為稅務(wù)籌劃牽頭部門，負(fù)責(zé)研究國(guó)家稅收政策、制定稅務(wù)籌劃細(xì)則、設(shè)計(jì)籌劃方案、指導(dǎo)各單位實(shí)施籌劃、對(duì)接稅務(wù)機(jī)關(guān)、處理稅務(wù)糾紛；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)配合稅務(wù)籌劃方案的賬務(wù)處理、提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持、審核納稅申報(bào)資料、確保稅款按時(shí)足額繳納；法務(wù)部負(fù)責(zé)審核稅務(wù)籌劃方案的合法性、提供稅務(wù)法律支持、協(xié)助處理稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟；項(xiàng)目部負(fù)責(zé)收集項(xiàng)目稅務(wù)相關(guān)資料（如工程合同、收款憑證）、配合落實(shí)項(xiàng)目層面稅務(wù)籌劃措施、反饋?lái)?xiàng)目稅務(wù)問(wèn)題；采購(gòu)部負(fù)責(zé)提供材料采購(gòu)合同、發(fā)票等資料，配合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣籌劃；銷售部負(fù)責(zé)提供工程銷售合同、收款記錄，配合收入確認(rèn)與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間籌劃。第五條各崗位籌劃職責(zé)稅務(wù)籌劃專員需負(fù)責(zé)研究稅收政策變化，分析政策對(duì)公司的影響，制定針對(duì)性籌劃方案；稅務(wù)會(huì)計(jì)需負(fù)責(zé)納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確及時(shí)，發(fā)票使用合規(guī)；項(xiàng)目稅務(wù)專員需跟蹤項(xiàng)目稅務(wù)情況，落實(shí)項(xiàng)目稅務(wù)籌劃措施，收集整理項(xiàng)目稅務(wù)資料，協(xié)助稅務(wù)檢查；采購(gòu)稅務(wù)專員需審核材料采購(gòu)發(fā)票的合規(guī)性，確保進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，配合開(kāi)展采購(gòu)環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃；銷售稅務(wù)專員需審核工程銷售合同中的稅務(wù)條款，合理確定收入確認(rèn)時(shí)間與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，配合開(kāi)展銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃。第三章稅務(wù)籌劃范圍與內(nèi)容第六條各稅種籌劃內(nèi)容（一）增值稅籌劃進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣籌劃：合理選擇一般納稅人供應(yīng)商，確保取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票，及時(shí)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，嚴(yán)格區(qū)分，避免進(jìn)項(xiàng)稅額違規(guī)抵扣；充分利用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票等可抵扣憑證，最大化進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。銷項(xiàng)稅額籌劃：合理確定工程價(jià)款結(jié)算方式與時(shí)間，根據(jù)合同約定的收款時(shí)間或工程進(jìn)度，規(guī)范確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，避免提前繳納稅款；對(duì)符合條件的老項(xiàng)目、甲供工程、清包工項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，降低增值稅稅負(fù)；充分利用增值稅稅收優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)增值稅減免政策、殘疾人就業(yè)增值稅即征即退政策等，申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠。（二）企業(yè)所得稅籌劃收入籌劃：合理安排工程收入確認(rèn)時(shí)間，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與稅法規(guī)定，結(jié)合工程進(jìn)度與收款情況，規(guī)范確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，避免提前確認(rèn)收入導(dǎo)致多繳稅款；對(duì)符合條件的不征稅收入、免稅收入（如國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益），嚴(yán)格區(qū)分并從應(yīng)稅收入中扣除。成本費(fèi)用扣除籌劃：充分列支符合稅法規(guī)定的成本費(fèi)用，如人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，確保成本費(fèi)用扣除憑證合規(guī)；合理利用固定資產(chǎn)加速折舊政策，對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)（如由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)），申請(qǐng)采用加速折舊方法，提前扣除折舊費(fèi)用，遞延繳納企業(yè)所得稅；充分享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，對(duì)公司開(kāi)展的研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除；合理安排公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（三）其他稅種籌劃印花稅籌劃：根據(jù)印花稅稅目稅率表，準(zhǔn)確劃分應(yīng)稅合同與非應(yīng)稅合同，對(duì)不屬于印花稅征稅范圍的合同，避免違規(guī)繳納印花稅；合理確定合同金額，對(duì)合同中約定的暫估金額，待實(shí)際金額確定后再補(bǔ)繳印花稅，避免提前多繳稅款；充分利用印花稅稅收優(yōu)惠政策，如對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅等，申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠。房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃：合理確定房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)，對(duì)自用房產(chǎn)，按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，充分享受減除政策；對(duì)出租房產(chǎn)，合理確定租金收入，避免虛增租金導(dǎo)致多繳房產(chǎn)稅；合理利用城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠政策，如對(duì)市政廣場(chǎng)、社會(huì)公共綠地等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)符合條件的小微企業(yè)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅等，申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠。第七條各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)籌劃內(nèi)容（一）項(xiàng)目投標(biāo)環(huán)節(jié)籌劃在項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，充分考慮不同計(jì)稅方法（一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）對(duì)增值稅稅負(fù)與報(bào)價(jià)的影響，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)與業(yè)主要求，選擇最優(yōu)計(jì)稅方法，合理確定投標(biāo)報(bào)價(jià)；同時(shí)分析項(xiàng)目涉及的各項(xiàng)稅種，預(yù)估項(xiàng)目整體稅負(fù)，為項(xiàng)目盈利測(cè)算提供稅務(wù)支持。（二）合同簽訂環(huán)節(jié)籌劃在簽訂工程合同、材料采購(gòu)合同、設(shè)備租賃合同等合同時(shí)，明確合同中的稅務(wù)條款，如發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票）、發(fā)票開(kāi)具時(shí)間、稅率、付款方式與時(shí)間等，避免因合同條款不清晰導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或額外稅負(fù)；對(duì)涉及跨地區(qū)施工的項(xiàng)目，明確納稅地點(diǎn)與預(yù)繳稅款責(zé)任，規(guī)范預(yù)繳稅款流程。（三）施工環(huán)節(jié)籌劃在項(xiàng)目施工過(guò)程中，規(guī)范成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用扣除憑證合規(guī)，充分列支各項(xiàng)可扣除成本費(fèi)用；合理安排材料采購(gòu)時(shí)間與數(shù)量，結(jié)合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣節(jié)奏，平衡進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額，避免進(jìn)項(xiàng)稅額留抵過(guò)多或繳納稅款過(guò)多；規(guī)范機(jī)械設(shè)備使用與管理，合理選擇自有設(shè)備與租賃設(shè)備，優(yōu)化機(jī)械使用費(fèi)的稅務(wù)處理。（四）竣工結(jié)算環(huán)節(jié)籌劃在項(xiàng)目竣工結(jié)算時(shí)，及時(shí)確認(rèn)工程收入與成本，規(guī)范辦理竣工結(jié)算手續(xù)，確保企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入與成本核算準(zhǔn)確；對(duì)項(xiàng)目發(fā)生的遺留稅務(wù)問(wèn)題，如未取得的發(fā)票、未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額等，及時(shí)處理，避免影響稅款繳納與稅務(wù)籌劃效果；同時(shí)總結(jié)項(xiàng)目稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)，為后續(xù)項(xiàng)目稅務(wù)籌劃提供參考。第四章稅務(wù)籌劃實(shí)施流程第八條籌劃方案制定稅務(wù)管理部需定期研究國(guó)家稅收政策變化，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)情況與業(yè)務(wù)特點(diǎn)，每季度制定《季度稅務(wù)籌劃工作計(jì)劃》，明確籌劃重點(diǎn)、目標(biāo)、責(zé)任部門與時(shí)間節(jié)點(diǎn)；對(duì)重大稅務(wù)籌劃事項(xiàng)（如涉及多稅種、多單位的籌劃），稅務(wù)管理部需聯(lián)合相關(guān)部門開(kāi)展專項(xiàng)調(diào)研，收集整理相關(guān)數(shù)據(jù)與資料，組織專業(yè)人員（如稅務(wù)顧問(wèn)、注冊(cè)稅務(wù)師）設(shè)計(jì)至少2套籌劃方案，對(duì)各方案的節(jié)稅效果、風(fēng)險(xiǎn)程度、實(shí)施難度進(jìn)行對(duì)比分析，提出優(yōu)選建議。籌劃方案需包括以下內(nèi)容：籌劃背景、籌劃目標(biāo)、籌劃依據(jù)（相關(guān)稅收政策文件）、籌劃具體措施、實(shí)施步驟、責(zé)任分工、預(yù)期節(jié)稅金額、潛在風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施、實(shí)施時(shí)間期限；方案需經(jīng)法務(wù)部審核合法性，財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)可行性，報(bào)稅務(wù)籌劃管理小組審批后實(shí)施，重大籌劃方案需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)。第九條籌劃方案實(shí)施籌劃方案審批通過(guò)后，稅務(wù)管理部需在5個(gè)工作日內(nèi)制定《稅務(wù)籌劃方案實(shí)施細(xì)則》，明確各單位、各崗位的實(shí)施職責(zé)與要求，組織相關(guān)人員開(kāi)展培訓(xùn)，確保相關(guān)人員熟悉方案內(nèi)容與操作流程；各單位需按照實(shí)施細(xì)則要求，落實(shí)本單位的籌劃措施，如采購(gòu)部需按要求選擇供應(yīng)商并索取合規(guī)發(fā)票，項(xiàng)目部需按要求確認(rèn)收入與成本，及時(shí)反饋實(shí)施過(guò)程中遇到的問(wèn)題。稅務(wù)管理部需跟蹤籌劃方案實(shí)施進(jìn)度，每周收集各單位實(shí)施情況，每月編制《稅務(wù)籌劃方案實(shí)施進(jìn)展報(bào)告》，分析實(shí)施效果與存在問(wèn)題，對(duì)偏離預(yù)期目標(biāo)的情況，及時(shí)調(diào)整籌劃措施；在方案實(shí)施過(guò)程中，若稅收政策發(fā)生變化或出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，需立即暫停方案實(shí)施，重新評(píng)估方案可行性，調(diào)整后報(bào)審批部門批準(zhǔn)方可繼續(xù)實(shí)施。第十條籌劃效果評(píng)估與總結(jié)籌劃方案實(shí)施結(jié)束后，稅務(wù)管理部需在15個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)展籌劃效果評(píng)估，對(duì)比實(shí)際節(jié)稅金額與預(yù)期節(jié)稅金額，分析差異原因（如政策變化、實(shí)施不到位等），評(píng)估籌劃方案的有效性與合理性；同時(shí)總結(jié)方案實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，梳理存在的問(wèn)題與改進(jìn)措施，形成《稅務(wù)籌劃方案實(shí)施評(píng)估報(bào)告》，報(bào)稅務(wù)籌劃管理小組審批。稅務(wù)管理部需建立稅務(wù)籌劃案例庫(kù)，將成功的籌劃方案、實(shí)施過(guò)程、評(píng)估結(jié)果整理歸檔，為后續(xù)稅務(wù)籌劃提供參考；每年度對(duì)公司稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行全面總結(jié)，分析年度籌劃成效、存在的問(wèn)題，結(jié)合下年度稅收政策趨勢(shì)與公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定下年度稅務(wù)籌劃工作目標(biāo)與計(jì)劃。第五章稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與監(jiān)督考核第十一條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估稅務(wù)管理部需每月開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，通過(guò)分析稅收政策變化、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、發(fā)票使用情況、合同條款等，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如政策理解偏差風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)等）；每季度開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采用定性與定量相結(jié)合的方法，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)），形成《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，報(bào)稅務(wù)籌劃管理小組。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，由稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)控，定期檢查整改情況；對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，由稅務(wù)籌劃專員制定專項(xiàng)整改方案，明確整改責(zé)任人與期限，報(bào)稅務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施；對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，立即啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制，由稅務(wù)籌劃管理小組組織專項(xiàng)會(huì)議研究應(yīng)對(duì)措施，必要時(shí)聘請(qǐng)外部稅務(wù)專家提供支持，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。（三）稅務(wù)合規(guī)管理規(guī)范發(fā)票管理，建立發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、繳銷臺(tái)賬，確保發(fā)票取得合規(guī)、開(kāi)具準(zhǔn)確、保管安全，嚴(yán)禁虛開(kāi)發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票；規(guī)范納稅申報(bào)，建立納稅申報(bào)復(fù)核機(jī)制，由稅務(wù)會(huì)計(jì)編制納稅申報(bào)表，稅務(wù)籌劃專員復(fù)核，稅務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核后申報(bào)，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)；規(guī)范稅款繳納，嚴(yán)格按照稅法規(guī)定的期限繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金與罰款；定期開(kāi)展稅務(wù)自查，每半年由稅務(wù)管理部組織各單位開(kāi)展稅務(wù)自查，重點(diǎn)檢查納稅申報(bào)、發(fā)票使用、稅款繳納等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改問(wèn)題。第十二條監(jiān)督檢查稅務(wù)管理部需每月對(duì)各單位稅務(wù)籌劃實(shí)施情況、稅務(wù)合規(guī)情況開(kāi)展檢查，重點(diǎn)檢查籌劃方案是否按要求實(shí)施、發(fā)票使用是否合規(guī)、納稅申報(bào)是否準(zhǔn)確、稅款是否按時(shí)繳納；每季度聯(lián)合財(cái)務(wù)部、法務(wù)部開(kāi)展稅務(wù)專項(xiàng)檢查，抽查各單位稅務(wù)資料（如合同、發(fā)票、納稅申報(bào)表），驗(yàn)證稅務(wù)籌劃效果與合規(guī)性；對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（如籌劃措施落實(shí)不到位、發(fā)票違規(guī)使用），下達(dá)《稅務(wù)整改通知書(shū)》，明確整改責(zé)任人與期限（一般問(wèn)題3天內(nèi)整改，重大問(wèn)題7天內(nèi)整改），整改完成后復(fù)核。審計(jì)部需每半年開(kāi)展稅務(wù)籌劃與合規(guī)審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括稅務(wù)籌劃方案的合法性、實(shí)施效果、風(fēng)險(xiǎn)防控措施，以及納稅申報(bào)、發(fā)票管理、稅款繳納的合規(guī)性，審計(jì)報(bào)告報(bào)稅務(wù)籌劃管理小組，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，按公司規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；每年聘請(qǐng)外部稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，出具稅務(wù)審計(jì)報(bào)告，確保公司稅務(wù)管理符合法律法規(guī)要求。第十三條考核獎(jiǎng)懲（一）獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)年度稅務(wù)籌劃工作優(yōu)秀的單位：稅務(wù)籌劃方案實(shí)施效果顯著，實(shí)際節(jié)稅金額超過(guò)預(yù)期目標(biāo)10%以上，且無(wú)稅務(wù)違規(guī)行為的，給予單位團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)金30000-50000元，單位負(fù)責(zé)人年度績(jī)效考核加10分；對(duì)在稅務(wù)籌劃中表現(xiàn)突出的個(gè)人（如提出優(yōu)秀籌劃方案并實(shí)現(xiàn)節(jié)稅、成功應(yīng)對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)），給予現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)1000-5000元，頒發(fā)“稅務(wù)管理標(biāo)兵”證書(shū)。對(duì)成功申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策（如高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠），為公司節(jié)約大量稅款的單位或個(gè)人，按節(jié)約稅款金額的5%-10%給予額外獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)在稅務(wù)自查中及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免公司遭受稅務(wù)處罰的個(gè)人，給予現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)2000-3000元。（二）處罰對(duì)稅務(wù)管理違規(guī)的單位：未按要求實(shí)施稅務(wù)籌劃方案，導(dǎo)致節(jié)稅效果未達(dá)預(yù)期的，扣減單位負(fù)責(zé)人績(jī)效工資1000元；發(fā)生發(fā)票違規(guī)行為（如虛開(kāi)發(fā)票、丟失發(fā)票）的，對(duì)單位罰款5000-10000元，單位負(fù)責(zé)人年度績(jī)效考核扣5分；發(fā)生納稅申報(bào)錯(cuò)誤或逾期繳納稅款，導(dǎo)致公司產(chǎn)生滯納金或罰款的，由責(zé)任單位承擔(dān)全部滯納金與罰款，同時(shí)對(duì)單位負(fù)責(zé)人罰款2000元。對(duì)稅務(wù)管理違規(guī)的個(gè)人：因工作失誤導(dǎo)致納稅申報(bào)錯(cuò)誤、發(fā)票違規(guī)使用的，按造