稅收管理員習(xí)題答案

一、填空題

1、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的若干意見(jiàn)》

2、稅收征管的質(zhì)量和效率

3、稅收管理員

4、稅收管理員制度

5、“一戶(hù)式”

6、管戶(hù)責(zé)任和工作要求

7、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策

8、納稅人效勞的意識(shí)

9、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私

10、稅款征收、稅務(wù)稽查

11、零散稅收

12、實(shí)行雙人上崗制度

13、票款別離

14、交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)

15、輪換、輪換的時(shí)限

16、工作方案進(jìn)行

17、兩

18、《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》

19、其稅源管理部門(mén)

20、工作業(yè)績(jī)

21、能級(jí)管理

22、玩忽職守或徇私舞弊

23、“淡化責(zé)任、疏于管理"

24、“強(qiáng)化管理”

25、以申報(bào)納稅和優(yōu)化效勞為基礎(chǔ)

26、質(zhì)量和效率

27、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)

28、稅源管理部門(mén)

29、負(fù)有管戶(hù)責(zé)任

30、稅務(wù)執(zhí)法資格

31、個(gè)性化效勞

32、優(yōu)化納稅效勞

33、《納稅效勞工作標(biāo)準(zhǔn)（試行）》

34、《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行方法》

35、兩個(gè)年度

36、四

37、稅收管理員

38、又不等于

39、12366

40、稅收援助

41、行政區(qū)域碼+組織機(jī)構(gòu)代碼

42、身份證號(hào)碼

43、2002年1月1日

44、國(guó)家稅務(wù)總局

45、15H

46、2007年1月1日

47、設(shè)立登記、變更登記、注銷(xiāo)登記信息、撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照

48、開(kāi)立根本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)

49、稅務(wù)登記證及副本

50、工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

51、非企業(yè)單位、總機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)類(lèi)型

52、稅種、稅目、稅率

53、恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前

54、解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)

55、30、180

56、三個(gè)月

57、2000

58、建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿

59、原始憑證、記賬憑證

50、收繳其發(fā)票或者停止向其出售發(fā)票

61、10

62、郵政部門(mén)收據(jù)

63、CA平安認(rèn)證書(shū)

64、各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

65、《逾期未申報(bào)清冊(cè)》

66、稅款征收

67、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員

68、立法權(quán)和執(zhí)法權(quán)

69、查定征收

70、5%

71、多點(diǎn)經(jīng)營(yíng)一處納稅

72、同行業(yè)、同規(guī)模業(yè)戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況

73、20

74、滯納金和罰款

75、半年

76、法定義務(wù)

77、告誡在先的原則

78、商業(yè)零售、交通運(yùn)輸業(yè)

79、稅款、滯納金

80、未設(shè)置或者未全部設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)

81、專(zhuān)業(yè)發(fā)票

82、加工修理修配業(yè)

83、1萬(wàn)元

84、貨物發(fā)出

85、本縣（市）

86、非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)

87、增值稅小規(guī)模納稅人

88、銷(xiāo)售額未到達(dá)起征點(diǎn)

89、“集中分級(jí)保管"

90、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》和發(fā)票

91、繳銷(xiāo)發(fā)票

92、認(rèn)證無(wú)誤

93、遠(yuǎn)程認(rèn)證和上門(mén)認(rèn)證

94、上門(mén)認(rèn)證

95、遠(yuǎn)程認(rèn)證

96、實(shí)地檢查

97、《發(fā)票換票證》

98、收據(jù)

99、一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元

100、1倍以下

101、1萬(wàn)元

102、人工采集、網(wǎng)絡(luò)傳輸

103、次年一月底

104、先征后返

105>一萬(wàn)元

106、40%

107、取得第一筆收入之日

108、真實(shí)性、及時(shí)性

109、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息

110、外部信息交換

111、真實(shí)性準(zhǔn)確性定性定量

112、強(qiáng)化管理人機(jī)結(jié)合分類(lèi)實(shí)施

113、稅源管理部門(mén)稅收管理員上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

114、稅務(wù)分局稅務(wù)所

115、申報(bào)所在地監(jiān)管地

116、評(píng)估對(duì)象通用分析特定分析

117、預(yù)警值

118.所有納稅人應(yīng)納所有稅種

119、計(jì)算機(jī)自動(dòng)人工分析重點(diǎn)抽樣

120、屬地管理管戶(hù)責(zé)任

121、提請(qǐng)納稅人自行改正

122、《稅務(wù)約談通知書(shū)》

123、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

124、稅務(wù)代理人

125、偷稅逃避追繳欠稅騙取出口退稅

126、征管部門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)程

127、方案統(tǒng)計(jì)

128、確定評(píng)估對(duì)象實(shí)地調(diào)杳約談舉證評(píng)估處理

129、30

130、法規(guī)

131、計(jì)算機(jī)初審人工案頭分析

132、《納稅評(píng)估稽查線(xiàn)索移交單》稽查部門(mén)

133、2

134、本期投入原材料+本期產(chǎn)成品本錢(qián)

135、凈利潤(rùn)+平均凈資產(chǎn)

136、本期應(yīng)納增值稅額+本期應(yīng)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

137、應(yīng)納所得稅額+主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

138、采集

139、銷(xiāo)售數(shù)量

140、實(shí)地查驗(yàn)

141、測(cè)定估算

142、稅務(wù)檢查

143、本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一基期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

144、期初存貨本錢(qián)+期末存貨本錢(qián)

145、負(fù)債總額+資產(chǎn)總額

146、應(yīng)納稅額增長(zhǎng)率+工（商）業(yè)增加值增長(zhǎng)率

147、出口收入-出口本錢(qián)

148、期末應(yīng)收賬款一期初應(yīng)收賬款

149、期末存貨較期初增加額+本期銷(xiāo)售本錢(qián)

150、移交稽查

151、消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅。

生產(chǎn)型增值稅，消費(fèi)型增值稅

152、憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅款，銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額

153、一般納稅人和小規(guī)模納稅人，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小及會(huì)計(jì)核算是否

健全

154、個(gè)體工商戶(hù)、集貿(mào)市場(chǎng)，查賬征收戶(hù)、定期定額征收戶(hù)、未達(dá)起征

點(diǎn)戶(hù)和免稅戶(hù)、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)戶(hù)

155、次年一月底

156、防偽稅控開(kāi)票、防偽稅控認(rèn)證、計(jì)算機(jī)稽核、發(fā)票協(xié)查

157、票表稽核、納稅申報(bào)

158、戴開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)代征

進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

159、《申報(bào)單》、完稅憑證和專(zhuān)用發(fā)票、“一單一證一票"

160、技術(shù)性錯(cuò)誤、一般性發(fā)票違規(guī)、涉嫌偷騙稅需立案查處

161、納稅輔導(dǎo)期管理、輔導(dǎo)期、6個(gè)月

162、供電

163、6%、抵減

164、不得

165、限額限量供給

166、購(gòu)進(jìn)信息、可信度

167、提貨

168、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、購(gòu)置、使用，一條龍

169、木制一次性筷子、實(shí)木地板、游艇、高爾夫球及球具、高檔手表、

成品油，護(hù)膚護(hù)發(fā)品、成品油

170、從價(jià)定率征收、從量定額征收和符合計(jì)稅

171、受托方、組成計(jì)稅價(jià)格

172、當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

173、一次、一次

174、全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，增值稅稅款

175、國(guó)家稅務(wù)局總局

176、完善匯繳、分類(lèi)管理

177、4、三份

178、減免稅法定條件、真實(shí)申報(bào)

179、報(bào)批類(lèi)、備案類(lèi)

180、管理臺(tái)賬、動(dòng)態(tài)

181、申報(bào)責(zé)任、檢查權(quán)

182、價(jià)值恢復(fù)或?qū)嶋H取得補(bǔ)償

183、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)審批

184、分級(jí)管理集中清算

185、納稅人自核自繳

186、稅源

187、稅收管理活動(dòng)

188、稅源監(jiān)控

189、一是標(biāo)準(zhǔn)稅收行為；二是提供信息效勞

190、一是制度性失控，二是管理性失控，三是機(jī)制性失控

191、日常管理

192、微觀(guān)監(jiān)控和宏觀(guān)監(jiān)控

193、全面監(jiān)控和重點(diǎn)監(jiān)控

194、分類(lèi)管理

195、一次

196、大型市場(chǎng)、中型市場(chǎng)和小型市場(chǎng)

197、年繳納"兩稅”（增值稅和消費(fèi)稅）在500萬(wàn)元以上的增值稅納稅

人和年繳納營(yíng)業(yè)稅在100萬(wàn)元以上的營(yíng)業(yè)稅納稅人，年繳納企業(yè)所得

稅在500萬(wàn)元以上的納稅人以及年銷(xiāo)售額在1億元以上的納稅人

198、增值稅一般納稅人，增值稅、消費(fèi)稅

199、50%

200、月報(bào)

201、稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)

202、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)方案統(tǒng)計(jì)部門(mén)

203、稅收管理員

204、稽查部門(mén)

205、可以、準(zhǔn)予

206、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

207、可抵免稅額=價(jià)款+(1+17%)X17%

208、核定個(gè)體稅負(fù)

209、30%

210、5%、20%

211、查賬征收戶(hù)、定期定額征收戶(hù)、未達(dá)起征點(diǎn)戶(hù)和免稅戶(hù)、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)

戶(hù)

212、委托代征協(xié)議

213、定期定額征收戶(hù)

214、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

215、應(yīng)納稅額

216、稅源調(diào)杳報(bào)告

217、主體

218、完稿時(shí)間

219、國(guó)民經(jīng)濟(jì)賬戶(hù)

220、三

221、中間消耗

222、橫向

223、可比性

224、法定稅基

225、微觀(guān)

226、納稅人

227、稅收負(fù)擔(dān)

228、不變價(jià)核算

229、法定稅基

230、計(jì)稅稅基

231、稅收變化彈性

232、加工指標(biāo)

233、回歸分析法

234、稅收收入能力

235、稅收收入能力

236、目標(biāo)

237、原則性

238、國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)

239、確認(rèn)原則上差異、確認(rèn)時(shí)間上差異、確認(rèn)收入范圍和計(jì)量上的差異

240、融資

241、不作為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算

242、期間費(fèi)用

243、帳面價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi)

244、到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)

245、交付使用前

246、帳面價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi)、公允價(jià)值

247、已提足折舊、固定資產(chǎn)入帳的土地

248、當(dāng)期損益

249、不超過(guò)10年、不少于10年

250、次月起（而不是當(dāng)月）

251、計(jì)稅工資限額

252、在工資薪金支出總額增長(zhǎng)幅度低于經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)幅度

253、2%、購(gòu)建期間、經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)和資本性支出占資金的比例

254、計(jì)提的比例、年末應(yīng)收賬款余額的

255、據(jù)實(shí)列支

256、未通過(guò)媒體傳播的、

257、媒體、已實(shí)際支付的費(fèi)用

258、營(yíng)業(yè)外支出、全額扣除、銷(xiāo)售、捐贈(zèng)、

259、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

260、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

261、股票面值

262、實(shí)際做利潤(rùn)分配

263、視同銷(xiāo)售

264、稅率

265、周朝

266、數(shù)量

267、納稅人是稅負(fù)的承當(dāng)者

268、征稅對(duì)象又稱(chēng)征稅主體，是指對(duì)什么征稅，是征稅的目的物

269、稅基式減免比較適合于對(duì)某個(gè)行業(yè)或某種產(chǎn)品的減免

270、分配范疇

271、財(cái)政

272、有形動(dòng)產(chǎn)

273、將購(gòu)置的貨物用于對(duì)外投資

274、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售

275.消費(fèi)稅

276.消轉(zhuǎn)

277.稅收協(xié)定

278.生產(chǎn)型增值稅

279.v+m

280、稅源

281、增值稅一般納稅人

282、應(yīng)納稅款

283、納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳

納稅款

284、服裝廠(chǎng)

285.1300元

286、不繳納消費(fèi)稅

287.納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車(chē)輛按應(yīng)稅車(chē)輛的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)

288,十萬(wàn)元版

289、所轄范圍內(nèi)的增值稅小規(guī)模納稅人

290、將購(gòu)置的貨物作為投資給其他單位

291、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天

292、35020元

293、165000

294.某商店為廠(chǎng)家代銷(xiāo)服裝

295.一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售商品混凝土

296.生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資可按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額

297.400298A.2400

299、可抵免稅額=價(jià)款/(1+17%)X17%

300.制造本錢(qián)X(1+本錢(qián)利潤(rùn)率)+消費(fèi)稅

二、單項(xiàng)選擇題

1、A2、D3、C4、B5、D6、B7、A8、A9、D10、A

11、B12、B13、C14、B15、C16、D17、D18、C19、C20、A

21、C22、C23.B24、B25、C26、A27、A28、B29、C30、D

31、C32、D33、B34、B35、A36、D37、D38、C39、C40、B

41、D42、C43、C44、A45、B46、A47、A48、B49、A50、A

51、A52、A53、B54、C55、A56、A57、A58、D59、B60、C

61、D62、A63、A64、B65、A66、A67、B68、A69、C70、C

71、D72、B73、B74、A75、D76、A77、B78、B79、C80、D

81、D82、A83、C84、A85、A86、C87、C88、D89、D90、A

91、B92、C93、C94、C95、B96、C97、C98、B99、D100、

A

101、102、103、104、105、106、107、108、109、110、

BDAABDACCA

111、112、113、114、115、116、117、118、119、120、

BABBCDBACA

121、122、123、124、125、126、127、128、129、130、

BADACADABD

131、132、133、134、135、136、137、138、139、140、

BABCADBCBB

141、142、143、144、145、146、146、147、148、149、

CDABDBBDBB

151、152、153、154、155、156、157、158、159、160、

BABAACCBBB

161、162、163、164、165、166、167、168、169、170、

ACCBAACDAA

171、172、173、174、175>176、177、178、179、180、

BBBAADCBCA

181、182、183、184、185、186、187、188、189、190、

CBDDBCDCAB

191.192、193、194、195、196197、198、199、200、

BBBDCA、BBAC

三、多項(xiàng)選擇題

1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABC5、BC

6、ABCD7、ABCD8、ABC9、ABC10、ABCD

11、ABCD12、ABCD13、ABCDE14、ABCD15、ABC

16、ABCD17、ABD18、ABCD19、ABC20、ABC

21、ABC22、ABCD23、ABCDE24、AD25、ABCD

26、ABCD27、ABC28、ABCD29、ABCD30、ACD

31、AB32、ABD33、ACD34、ABD35、ABC

36、AD37、AD38、ABCD39、AC40、ABC

41、ACD42、AD43、ABCD44、ABC45、ABCD

46、ABCD47、AB48、ABCD49、ABD50、AB

51、ABC52、ABCD53、AC54、ABCD55、CD

56、BCD57、ABCD58、ABCD59、ABCD60、ABCD

61、ABC62、BCD63、ABD64、ABC65、ABC

66、ABCD67、ABC68、ABCD69、ABC70、ABCD

71、ABD72、ABD73、ABCD74、BCD75、BCD

76、ABC77、ABCD78、ABCDE79、ABC80、ABC

81、AB82、AB83、ABCD84、ABCD85、ABCD

86、ABCD87、ABCD88、ABCD89、ABCD90、ABCD

91、ABCD92、AB93、ABC94、ABC95、AB

96、ABCD97、ABCD98、ABCDE99、ABCD100、BCD

101、ABD102、AD103、ABC104、ABD105>BDE

106、ABCD107、ABCD108、ABDE109、ABC110、AD

11KABCDE112、BCDE113、ABCD114、ABC115、ABCD

116、AC117、ABD118、CD119、CD120、ABC

121、ABCD122、ACD123、ACD124、BD125、ABCD

126、ABCD127、ABD128、ACD129、AB130、BC

131、ABCD132、ABC133、ABCD134、AB134、AB

136、ABCDE137、ABCD138、BCD139、ABCD140、ABCDE

141、ACD142、ABCD143、AB144、ABCD145、ABCDE

146、ABCD147、ABCD148、ABCD149、ABCD150、ABD

151、ABC152、ABCD153、ABC154、ABCD155、AB

156、ABCD157、ABC158、ABD159、ABCD160、ABCD

161、CD162、ABCD163、AD164、ABCF165、ACDE

166、ACDE167、ACF168、BDE169>ACE170、ABCD

171、ABC172、ABC173、ABC>174、ABD175、ABCD

176、ABC177、ABD178、ABCD179、ABCD180、AD

181、ABD182、ABC183、ACD184、ABD185、BC

186、ABC187、ABC188、AC189、AC190、ACD

191、ACD192>ACD193、BCD194、AB195、ACD

196、ABCD197、ACD198、ACD199、CD200、ABCD

四、判斷題

1、X2、X3、X4、X5、X6、V7、J8、V9、V10、，

11、X12、義13、V14、J15、X16、J17、718、X19、V20、J

21、J22、V23、X24、X25、V26、V27、J28、V29、V30、J

31、J32、義33、X34、V35、V36、V37、J38、V39、V40、J

41、義42、V43、義44、V45、V46、J47、X48、義49、X50、J

51、義52、義53、V54、X55、J56、V57.X58、義59、J60.X

61、J62、V63、V64、X65、V66、義67、J68、X69、義70.X

71、義72、V73、V74、J75、義76、義77、X78、V79、V80、X

81、J82、V83>X84、X85、X86、X87、X88>X89、X90、X

91、J92、V93、J94、J95、V96、J97、798、V99、V100、

V

101、102、103、104、105、106、107>108、109、110、

XXXXXJXXXX

in、112、113、114、115、116、117、118、119、120、

XVVJXJVXVV

121、122、123、124、125、126、127、128、129、130、

XXVVJJXJXV

131、132、133、134、135、136、137、138、139、140、

XVJVVJV，XX

141、142、143、144、145、146、147、148、149、150、

JXXX，XXXXV

151、152、153、154、155、156、157、158、159、160、

XVVXXXXVX

161、162、163、164、165、166、167、168、169、170、

VVJXXXJXXV

171、172、173、174、175、176、177、178、179、180、

JVVXXXXVVX

181J182、183、184、185、186、187、188、189、190、

XVXXJVVXX

191、192、193、194、195、196、197、198、199、200、

VXVJXVXXVJ

201、202、203、204、205、206、207、208、209、210、

JXVVXXVVXV

211、212、213、214、215、216、217、218、219、220、

XVJXJXVXX

221、222、223、224、225、226、227、228、229、230、

XJJVXXVXJJ

231、232、233>234、235、236、237、238、239、240、

XVVXVJVXJX

241、242、243、244、245、246、247、248、249、250、

JJJJ，XX，JJ

251、252、253、254、255、256、257、258、259、260、

XVJVJVXX

261、262、263、264、265、266、267、268、269、270、

XVXVVXXVV

271、272、273、274、275>276、277、278、279、280、

VVVXVVJV.

281、282、283、284、285、286、287、288、289、290、

XVXXVVVXVX

291、292、293、294、295、296、297、298、299、300、

VXVVVXVXXV

五、簡(jiǎn)答題

1、參考答案：（1）有利于充分發(fā)揮稅收管理員積極性和創(chuàng)造性的原

則。堅(jiān)持以人為本，樹(shù)立為基層效勞、為稅收管理員效勞的意識(shí)，把對(duì)基

層一線(xiàn)人員的管理從過(guò)去的管理監(jiān)控型轉(zhuǎn)變?yōu)橹笇?dǎo)效勞型，建立長(zhǎng)效鼓勵(lì)

機(jī)制充分調(diào)動(dòng)稅收管理員的工作積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。（2）有利于提

高征收率的原則。稅收管理員制度要有利于加強(qiáng)征管和稅源管理，不斷提

高稅收征管質(zhì)量和水平，使納稅人的申報(bào)趨于真實(shí)。（3）有利于降低征納

雙方稅收本錢(qián)的原則。稅收管理員制度既不能增加稅收管理員的額外負(fù)

擔(dān)，也不能給納稅人的納稅增加額外本錢(qián)，相反，應(yīng)有利于征納雙方的和

諧和本錢(qián)的降低。（4）有利于提高效勞質(zhì)量的原則。管理和效勞是稅收征

管的有機(jī)統(tǒng)一，稅收管理員制度應(yīng)有利于稅收管理員在加強(qiáng)管理的同時(shí)，

為納稅人提供優(yōu)質(zhì)效勞。

2、參考答案：（1）落實(shí)分類(lèi)管理要求，合理確定稅收管理員管理范

圍和權(quán)限。（2）確保稅收管理員的根本素質(zhì)。（3）標(biāo)準(zhǔn)稅收管理員日常管

理行為。（4）建立行之有效的稅收管理員稅源信息共享制度。

3、參考答案：（1）職責(zé)明確，權(quán)責(zé)對(duì)稱(chēng)，能夠調(diào)動(dòng)稅收管理員的工

作積極性和主觀(guān)能動(dòng)性。我國(guó)許多納稅人偷逃稅問(wèn)題，既不是因?yàn)榉傻?/p>

缺陷，也不是由于技術(shù)落后，而是稅務(wù)人員的積極性不夠，對(duì)計(jì)算機(jī)和報(bào)

表信息過(guò)于依賴(lài)致使工作出現(xiàn)了漏洞造成的。遏制偷逃稅，就要充分調(diào)動(dòng)

稅務(wù)人員工作的積極性和主觀(guān)能動(dòng)性。稅收管理員制度能使稅收管理人員

的職責(zé)與納稅人的權(quán)利義務(wù)一一對(duì)應(yīng)，促使稅收管理員對(duì)稅源的積極主動(dòng)

管理，掌握全面的、動(dòng)態(tài)的第一手稅源資料，減少稅款流失。（2）利用

信息化網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)了“管事〃與“管戶(hù)”的有機(jī)結(jié)合，能夠提高工作效率

和行政效力，改善征納關(guān)系。

4、參考答案：稅收管理員制度的前身是稅務(wù)專(zhuān)管員管戶(hù)制度。1997

年國(guó)務(wù)院以國(guó)辦發(fā)[1997]1號(hào)文件批轉(zhuǎn)了國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化稅收征

管改革方案，確立了“以申報(bào)納稅和優(yōu)化效勞為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為

依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的30字稅收征管模式，全面實(shí)行征收、管

理、稽查三別離，標(biāo)志著稅務(wù)專(zhuān)管員制度正式退出歷史舞臺(tái)。

但在專(zhuān)管員制度實(shí)際上廢除和征、管、查三大職能分解后，一些同志

錯(cuò)誤的理解了“30〃字征管模式，片面地認(rèn)為，實(shí)行納稅人自行申報(bào)就是

坐等納稅人上門(mén)，放松了對(duì)納稅人的到戶(hù)管理和日常巡查；甚至片面地認(rèn)

為除稽查人員外，管理部門(mén)的人員不能下戶(hù)，將管事與管戶(hù)割裂開(kāi)來(lái)，出

現(xiàn)了疏于管理的情況。為解決這一改革中出現(xiàn)的新問(wèn)題，2003年，國(guó)家稅

務(wù)總局針對(duì)稅收征管工作和改革中問(wèn)題癥結(jié)所在，提出了稅收管理要走

“科學(xué)化、精細(xì)化”道路的工作思路。指出“改革不是放棄或削弱稅源管

理，專(zhuān)管員對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源狀況比較了解以及稅源管理責(zé)任明

確的優(yōu)點(diǎn)應(yīng)該繼續(xù)發(fā)揮"。為此，將原30字的征管模式，增加了“強(qiáng)化

管理”四個(gè)字，完善為“以申報(bào)納稅和優(yōu)化效勞為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為

依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的"34字”征管模式。與之配套,

提出了在“革除弊端、發(fā)揮優(yōu)勢(shì)、明確職責(zé)、提高水平”的基礎(chǔ)上，建立

新型的稅收管理員制度工作要求。國(guó)家稅務(wù)總局于2005年3月公布了《稅

收管理員制度（試行）》。

5、參考答案：對(duì)稅收管理員進(jìn)行管理和監(jiān)督應(yīng)做到：

（1）對(duì)稅收管理員實(shí)行輪崗制度。個(gè)體工商戶(hù)稅收管理員原則上每

兩年輪換一次，對(duì)企業(yè)稅收管理員有條件的也應(yīng)該進(jìn)行輪崗。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收管理員的執(zhí)法活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)及

其稅源管理部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的管理與監(jiān)督，定期聽(tīng)取稅收管理員

的工作匯報(bào)，研究分析稅源管理工作中存在的問(wèn)題，總結(jié)“管戶(hù)”工作經(jīng)

驗(yàn)，組織信息交流，加強(qiáng)對(duì)稅收管理員日常工作的指導(dǎo)與檢查。

（3）對(duì)稅收管理員職責(zé)履行情況進(jìn)行考核和責(zé)任追究?；鶎佣悇?wù)機(jī)

關(guān)要加強(qiáng)對(duì)稅收管理人員的業(yè)績(jī)考核，通過(guò)能級(jí)管理等鼓勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰

劣，引導(dǎo)稅收管理員增長(zhǎng)才干、積累經(jīng)驗(yàn)，成為稅源管理專(zhuān)才；對(duì)稅收管

理員玩忽職守或徇私舞弊，構(gòu)成違紀(jì)行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處

分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究其刑事責(zé)任。對(duì)稅收管理員由于職責(zé)履行不

到位，導(dǎo)致稅收流失或重大稅務(wù)違法案件發(fā)生的，或存在違規(guī)、違紀(jì)等不

廉行為的，要根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

6、參考答案：國(guó)家稅務(wù)總局在《稅收管理員制度（試行）》中明確了

稅收管理員的五大方面、十七項(xiàng)工作。

（1）宣傳貫徹稅收法律、法規(guī)和各項(xiàng)稅收政策，開(kāi)展納稅效勞，為

納稅人提供稅法咨詢(xún)和辦稅輔導(dǎo)；催促納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額

申報(bào)納稅、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)賬簿憑證管理。

（2）調(diào)查核實(shí)分管納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性；掌握納稅人合并、

分立、破產(chǎn)等信息；了解納稅人外出經(jīng)營(yíng)、注銷(xiāo)、停業(yè)等情況；掌握納稅

人戶(hù)籍變化的其他情況；調(diào)查核實(shí)納稅人納稅申報(bào)（包括減免緩抵退稅申

請(qǐng)）事項(xiàng)和其他核定、認(rèn)定事項(xiàng)的真實(shí)性；了解掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)

務(wù)核算的根本情況。

（3）對(duì)分管納稅人進(jìn)行稅款催報(bào)催繳；掌握納稅人的欠稅情況和欠

稅納稅人的資產(chǎn)處理等情況；對(duì)納稅人使用發(fā)票的情況進(jìn)行日常管理和

檢查，對(duì)各類(lèi)異常發(fā)票進(jìn)行實(shí)地核查；催促納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求安

裝、使用稅控裝置。

（4）對(duì)分管納稅人開(kāi)展納稅評(píng)估，綜合運(yùn)用各類(lèi)信息資料和評(píng)估指

標(biāo)及其預(yù)警值查找異常，篩選重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象；對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真

實(shí)性、準(zhǔn)確性做出初步判斷；根據(jù)評(píng)估分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，約談納稅人，進(jìn)

行實(shí)地調(diào)查；對(duì)納稅人違反稅收管理規(guī)定行為提出處理建議。

（5）按照納稅資料"一戶(hù)式”存儲(chǔ)的管理要求，及時(shí)采集納稅人生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算等相關(guān)信息，建立所管納稅人檔案，對(duì)納稅人信息資料

及時(shí)進(jìn)行整理、更新和存儲(chǔ)，實(shí)行信息共享。

7、參考答案：稅收管理員的設(shè)置原則：（1）管戶(hù)與管事相結(jié)合的原

則。（2）管理與效勞相結(jié)合的原則。（3）屬地管理與分類(lèi)管理相結(jié)合的原

則。

8、參考答案：實(shí)行稅收管理員制度意義：（1）實(shí)行稅收管理員制度

是深化稅收征管改革的需要；（2）實(shí)行稅收管理員制度是經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化、稅

收征管法治化、信息化的客觀(guān)要求；（3）實(shí)行稅收管理員制度是新型稅收

征納關(guān)系的內(nèi)在要求；（4）實(shí)行稅收管理員制度是稅源科學(xué)化、精細(xì)化管

理的必然選擇。

9、參考答案：稅收管理員提供標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)化的納稅效勞的意義：

（1）標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)化納稅效勞是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收管理員的法定職責(zé)

（2）有利于保障納稅人的合法權(quán)益

（3）有利于提高稅收征管的效力

10、參考答案：稅收管理員提供納稅效勞應(yīng)遵循的原則：（1）公平公

正原則；（2）便利效率原則；（3）統(tǒng)一無(wú)償原則。

11.參考答案:稅務(wù)登記又稱(chēng)納稅登記,是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)、

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和扣繳義務(wù)人扣繳稅款的活動(dòng)實(shí)行法定登記的一種管理制度，也

是納稅人、扣繳義務(wù)人已經(jīng)納入稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理的一項(xiàng)證明。

12.參考答案：稅務(wù)登記包括：稅務(wù)登記包括：設(shè)立登記（含稅務(wù)登

記、臨時(shí)登記）、變更登記、停復(fù)業(yè)登記、注銷(xiāo)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、

非正常戶(hù)處理等。

13.參考答案：稅務(wù)登記的意義表現(xiàn)為：（1）有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握和

監(jiān)控稅源，合理配置征管力量，組織征收管理活動(dòng)。（2）有利于增強(qiáng)納稅

人稅收法制觀(guān)念和納稅意識(shí)，自覺(jué)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理，維護(hù)自身合法

權(quán)益。

14、參考答案：辦理稅務(wù)登記必須遵循以下原則：（1）普遍登記原則。

⑵統(tǒng)一代碼原則。（3）屬地管理原則。（4）及時(shí)準(zhǔn)確的原則。（5）特定主

管原則。

15.參考答案：屬地管理原則是指：一般情況下，納稅人的稅務(wù)登記

地點(diǎn)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地或納稅義務(wù)發(fā)生地，納稅人應(yīng)向所在地主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。但對(duì)稅收管理權(quán)限明確規(guī)定哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理

的納稅人，應(yīng)向指定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

16.參考答案：統(tǒng)一代碼原則是指：在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一賦予每個(gè)納稅

人一個(gè)納稅識(shí)別號(hào)，即人們通常所說(shuō)的稅務(wù)登記號(hào)。無(wú)論國(guó)稅登記還是地

稅登記，對(duì)同一納稅人只能賦予同一號(hào)碼。

17.參考答案：辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的納稅人的范圍：（1）從事生產(chǎn)、

經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起

30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；（2）從

事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，

應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨

時(shí)稅務(wù)登記證及副本；（3）有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定

期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租

合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅

務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；（4）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納

稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)

的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)

營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副

本；（5）境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞

務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工程合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向工程所在地稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；

18.參考答案：稅控裝置的推行原則是：根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，稅控收

款機(jī)的推廣應(yīng)用，采取統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)許可、政府推廣、分步覆蓋的原則

實(shí)施。

19.參考答案：納稅申報(bào)方式有：根據(jù)申報(bào)方式的不同，納稅申報(bào)可

分為直接申報(bào)（上門(mén)申報(bào)）、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)（電子申報(bào)）和簡(jiǎn)

易申報(bào)等。

20.參考答案：增值稅一般納稅人申報(bào)時(shí)的必報(bào)資料包括：①《增值

稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附

列資料（表一）、（表二）》（格式見(jiàn)表2.3.1）；②使用防偽稅控系統(tǒng)的納

稅人，必須報(bào)送記錄本期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤(pán)上的納

稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤(pán)）；③廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位需同時(shí)報(bào)送《廢舊

物資普通發(fā)票開(kāi)具清單》;④發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人需同時(shí)報(bào)送《成

品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》、《加油站月份加油信息明細(xì)表》；⑤本期憑運(yùn)

輸發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人需同時(shí)報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清

單》；⑥本期憑海關(guān)完稅憑證申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人需同時(shí)報(bào)送《海

關(guān)完稅憑證抵扣清單》；⑦本期憑廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的普通發(fā)票申報(bào)

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人需同時(shí)報(bào)送《廢舊物資普通發(fā)票抵扣清單》；⑧納

入擴(kuò)大增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的納稅人需同時(shí)報(bào)送《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

抵扣明細(xì)表》；⑨《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》、《財(cái)務(wù)指標(biāo)及資金收支動(dòng)態(tài)

表》；⑩《庫(kù)存商品明細(xì)表》（適用于商業(yè)企業(yè)）等主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其

他必報(bào)資料。

21.參考答案：稅收管理員接到受理環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的納稅人申請(qǐng)資料后,

按以下程序進(jìn)行調(diào)查核定：（1）典型調(diào)查。選擇不同類(lèi)型戶(hù)進(jìn)行典型調(diào)查,

逐戶(hù)填制《月份營(yíng)業(yè)情況典型調(diào)查表》，主要調(diào)查納稅人的經(jīng)營(yíng)面積、主

要費(fèi)用、所處路段、行業(yè)類(lèi)型等情況。（2）核查比較。核查該戶(hù)與同行業(yè)、

同規(guī)模業(yè)戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況及應(yīng)納稅收入額是否相近，主要核查該戶(hù)以往月份納

稅額是多少，是否存在多點(diǎn)經(jīng)營(yíng)一處納稅，并將該戶(hù)的納稅情況與同行業(yè)、

同規(guī)模業(yè)戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況及納稅額進(jìn)行比照，看該戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況是否符合實(shí)

際，是否與同行業(yè)、同規(guī)模業(yè)戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況接近或一致。（3）初步評(píng)定。稅

收管理員根據(jù)納稅人自報(bào)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、典型調(diào)查情況，參照同行業(yè)、

同規(guī)模業(yè)戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況及應(yīng)納稅收入額，綜合考慮初步擬定該納稅人每月或

每年應(yīng)納稅收入額。（4）集體評(píng)議。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理環(huán)節(jié)對(duì)個(gè)體工商戶(hù)

報(bào)送的《一年（季度）納稅營(yíng)業(yè)額申報(bào)核定表》進(jìn)行審核并初步擬定應(yīng)

納稅收入額后，還應(yīng)組織業(yè)戶(hù)代表和稅務(wù)管理人員對(duì)初步擬定的應(yīng)納稅收

入額進(jìn)行集體評(píng)議。經(jīng)評(píng)議若符合業(yè)戶(hù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，就可以確定該納稅

人每月或每年應(yīng)納稅收入額；若所核定的納稅人的應(yīng)納稅收入額低于或高

于同行業(yè)、同規(guī)模業(yè)戶(hù)水平，就要做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，最后確定納稅人的每月

或每年的應(yīng)納稅收入額。（5）上報(bào)審批。稅收管理員將集體評(píng)議后的納稅

人應(yīng)納稅收入額填在《一年（季度）納稅營(yíng)業(yè)額申報(bào)核定表》行業(yè)評(píng)議

欄內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定報(bào)上級(jí)審批后，將《核定定額通知書(shū)》交納稅

人，納稅人按核定的應(yīng)納稅收入額納稅。

22.參考答案：河南省增值稅未達(dá)起征點(diǎn)戶(hù)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：自2004

年1月1日起，增值稅起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：銷(xiāo)售貨物的納稅人月銷(xiāo)售額5000

元，提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷(xiāo)售額3000元，按次納稅的納稅人

每次（日）銷(xiāo)售額200元。

23.參考答案：延期繳稅的適用范圍：（1）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人

發(fā)生重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；（2）當(dāng)期貨幣資金在

扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后，缺乏以繳納稅款的。

24.參考答案：公告欠稅的范圍有：（1）辦理納稅申報(bào)后，納稅人

未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；（2）經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿(mǎn)，

納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；（3）稅務(wù)檢查已查定納稅人的應(yīng)

補(bǔ)稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收

征管法規(guī)定核定納稅人的應(yīng)納稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅

款；（5）納稅人的其他未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款。

25.參考答案：在稅務(wù)執(zhí)法過(guò)程中，出現(xiàn)哪些情況可采取稅收強(qiáng)制執(zhí)

行措施：（1）申報(bào)催繳無(wú)效的；

（2）采取稅收保全措施后，逾期未繳納稅款的；

（3）收到稅務(wù)處理決定后，限期內(nèi)不履行納稅義務(wù)的；

（4）納稅人提供了納稅擔(dān)保，限期內(nèi)未繳納稅款，而納稅擔(dān)保人也

不履行納稅擔(dān)保義務(wù)的；

（5）納稅人不執(zhí)行復(fù)議決定或判決裁定的；

（6）納稅人未按規(guī)定期限履行處分決定的：

（7）對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查

時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商

品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的。

26、參考答案：

銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)置方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)幚?/p>

方法是：⑴購(gòu)置方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，需將原發(fā)票聯(lián)

和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)售方。銷(xiāo)售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣

聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明"作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額

的憑證。未收到購(gòu)置方退還的專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)售方不得扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

屬于銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)售方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

（2）在購(gòu)置方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及

抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)置方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《企

業(yè)進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》送交銷(xiāo)售方，作為銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)

票的合法依據(jù)。銷(xiāo)售方在未收到證明單前，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票；收到

證明單后，根據(jù)退回的貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購(gòu)置方開(kāi)具紅字專(zhuān)

用發(fā)票。紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷(xiāo)售方扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的

憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購(gòu)置方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

（3）購(gòu)置方收到紅字專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值

稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷

稅行為。

27、參考答案：

稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行以下檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)

具、取得和保管發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票

有關(guān)的憑證、資料：（4）向當(dāng)事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況：（5）

在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、

照相和復(fù)制。

28、參考答案：

違反發(fā)票管理法規(guī)的行為有：（1）未按規(guī)定印制發(fā)票、生產(chǎn)發(fā)票防偽

專(zhuān)用品的行為；（2）未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的行為；（3）未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的

行為；（4）未按規(guī)定取得發(fā)票的行為；（5）未按規(guī)定保管發(fā)票的行為；（6）

未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的行為。

29、參考答案：

發(fā)票的根本聯(lián)次為：發(fā)票的根本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開(kāi)票

方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第二聯(lián)

為記賬聯(lián)，開(kāi)票方作為記賬原始憑證。

30、參考答案：

增值稅專(zhuān)用發(fā)票的根本聯(lián)次為：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的根本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定

為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下規(guī)定用途使用：（1）第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷(xiāo)貨

方留存?zhèn)洳?；?）第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方作為付款的記賬憑證；（3）第

三聯(lián)為抵扣聯(lián)，購(gòu)貨方作為扣稅憑證；（4）第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)貨方作為

銷(xiāo)售的記賬憑證。

31、參考答案：

屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為有：（1）應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票;（2）

取得不符合規(guī)定的發(fā)票；（3）取得發(fā)票時(shí)，要求開(kāi)票方或自行變更品名、

金額或增值稅額；（4）自行填開(kāi)發(fā)票入賬；（5）其他未按規(guī)定取得發(fā)票的

行為。

32、參考答案：

屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為有：（1）喪失發(fā)票；（2）損（撕）毀發(fā)

票；（3）喪失或擅自銷(xiāo)毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿；（4）未按規(guī)定繳銷(xiāo)

發(fā)票；（5）印制發(fā)票的企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專(zhuān)用品的企業(yè)喪失發(fā)票或發(fā)票

監(jiān)制章及發(fā)票防偽專(zhuān)用品等；（6）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（7）其他

未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。

33、參考答案：

屬于未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的行為有：（1）拒絕檢查；（2）隱瞞

真實(shí)情況；（3）刁難、阻撓稅務(wù)人員進(jìn)行檢查；（4）拒絕接受《發(fā)票換票

證》；（5）拒絕提供有關(guān)資料；（6）拒絕提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)

師確實(shí)認(rèn)證明；（7）拒絕接受有關(guān)發(fā)票問(wèn)題的詢(xún)問(wèn)；（8）其他未按規(guī)定接

受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的行為。

34、參考答案：

屬于未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的行為有：（1）向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的

單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；（2）私售、倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票；（3）販運(yùn)、窩藏假發(fā)票;

（4）向他人提供發(fā)票或者借用他人發(fā)票；（5）盜取（用）發(fā)票；（6）其

他未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的行為。

35、參考答案：

非法印制發(fā)票，按《稅收征管法》規(guī)定應(yīng)承當(dāng)法律責(zé)任是：

《稅收征管法》第71條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀非法印

制的發(fā)票，沒(méi)收非法所得和作案工具，并出一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款;

構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

36、參考答案：

銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取的價(jià)外費(fèi)用開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定為：

銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取的價(jià)外費(fèi)用，如果價(jià)格和價(jià)外費(fèi)用需要分別填

寫(xiě)，可在專(zhuān)用發(fā)票“單價(jià)”欄填寫(xiě)價(jià)、費(fèi)合計(jì)數(shù)，另附價(jià)外費(fèi)用工程表交

與購(gòu)貨方。但如果價(jià)外費(fèi)用屬于按規(guī)定不征收增值稅的代收代繳的消費(fèi)

稅，則該項(xiàng)合計(jì)數(shù)中不應(yīng)包括此項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用，此項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用應(yīng)另行開(kāi)具普

通發(fā)票。

37、參考答案：

發(fā)票的作用有三個(gè)方面；（1）發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證。任何從事

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人在對(duì)外發(fā)生財(cái)務(wù)收支活動(dòng)時(shí)，都必須開(kāi)具或取

得發(fā)票，未取得合法發(fā)票，就不能據(jù)以報(bào)銷(xiāo)記賬。（2）發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的

原始憑據(jù)。只有發(fā)票正確、真實(shí)，會(huì)計(jì)核算才有可靠的基礎(chǔ)資料，才能夠

真實(shí)反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，才能正確的核算出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。

（3）發(fā)票是稅款征收和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。發(fā)票作為款項(xiàng)收付的憑證,

反映了納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，記錄著納稅人的財(cái)務(wù)收支情況，納稅人計(jì)

算繳納稅款必須以發(fā)票為原始核算資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)征稅和進(jìn)行納稅檢

查也以發(fā)票為重要依據(jù)。

38、參考答案：

發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)對(duì)象是：發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)對(duì)象是指依法具有領(lǐng)購(gòu)發(fā)票條件的單

位和個(gè)人。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票必須具備一定的條件，并不是一切單位和個(gè)人都可以

領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。它具有特定的對(duì)象和范圍，其中增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅

一般納稅人使用。領(lǐng)購(gòu)對(duì)象主要有三類(lèi)：（1）固定業(yè)戶(hù)。固定業(yè)戶(hù)在領(lǐng)取

稅務(wù)登記證以后，均應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事

業(yè)單位不能以行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)代替發(fā)票使用。（2）臨時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)。依

法不需辦理稅務(wù)登記的單位，需要使用發(fā)票的，可按規(guī)定的程序，向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票或代開(kāi)發(fā)票。（3）臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以

外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，可向經(jīng)營(yíng)地

稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。

39、參考答案：做好"以票控稅”工作有：由于各種發(fā)票的作用和

使用范圍不同，對(duì)各種發(fā)票采取的“以票控稅”措施也不同。對(duì)專(zhuān)用發(fā)票

和“四小票”的以票控稅管理措施主要是“人工采集、網(wǎng)絡(luò)傳輸、電腦比

對(duì)”和“一窗式”管理，通過(guò)加強(qiáng)比照對(duì)結(jié)果異常的分析調(diào)查，評(píng)估、稽

查，到達(dá)管住管好稅源的目的。對(duì)使用普通發(fā)票的財(cái)務(wù)核算不健全的個(gè)體

和小規(guī)模企業(yè)，“以票控稅”的重點(diǎn)在于解決好“全面開(kāi)票"、"虛開(kāi)"、

“票稅結(jié)合”等問(wèn)題。稅收管理員應(yīng)從以下幾個(gè)方面催促和管理：（1）實(shí)

行全面開(kāi)票制度。（2）加大對(duì)發(fā)票使用情況的檢查力度，解決“假開(kāi)”、

“虛開(kāi)”問(wèn)題。（3）實(shí)行管票與管稅相結(jié)合。

40、參考答案：涉稅信息采集的主要內(nèi)容是：涉稅信息采集主要分

為：⑴靜態(tài)信息采集。包括：1、登記信息2、賬簿憑證信息3、發(fā)票信

息4、納稅申報(bào)信息5、稅款征收信息6、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息7、資金往來(lái)信息。

（2）動(dòng)態(tài)信息采集。包括：1、賬簿憑證信息2、發(fā)票信息3、申報(bào)征收

信息4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息5、資金往來(lái)信息。（3）第三方信息采集。包括：1、

行業(yè)信息2、其他部門(mén)信息。

41、參考答案：納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息比照分析的方法,

對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出定性和定量

的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。其目的是為了進(jìn)一步強(qiáng)化稅

源監(jiān)控，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

42、參考答案：納稅評(píng)估工作遵循強(qiáng)化管理、優(yōu)化效勞；分類(lèi)實(shí)施、

因地制宜；人機(jī)結(jié)合、簡(jiǎn)便易行的原則。

43、參考答案：（一）日常評(píng)估，（二）行業(yè)評(píng)估，（三）專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估。

44、參考答案：（一）納稅評(píng)估是貫徹“依法治稅、應(yīng)收盡收”思想

的內(nèi)在要求：（二）納稅評(píng)估是深化稅務(wù)管理的重要內(nèi)容：（三）納稅評(píng)估

是優(yōu)化納稅效勞的重要手段；（四）納稅評(píng)估是實(shí)現(xiàn)“科技加管理”的有

效途徑。

45、參考答案：（一）根據(jù)宏觀(guān)稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相

關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值；（二）綜合運(yùn)用各類(lèi)比照分析方法篩選

評(píng)估對(duì)象；（三）對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并做出定性和定量

的判斷；（四）對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、

處理處分、提出管理建議、移交稽查部門(mén)查處等方法進(jìn)行處理；（五）維

護(hù)更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀(guān)分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。

46、參考答案：主要是總結(jié)提煉分類(lèi)管理成果，探索行業(yè)稅源管理規(guī)

律，設(shè)立主、輔控指標(biāo)，建立納稅評(píng)估數(shù)學(xué)模型，對(duì)基層進(jìn)行具體業(yè)務(wù)指

導(dǎo)。

47、參考答案：主要是制定崗責(zé)體系，標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估程序，下達(dá)納稅評(píng)估

對(duì)象的指導(dǎo)性方案，統(tǒng)一移送稽查案源，提出完善評(píng)估數(shù)學(xué)模型和評(píng)估方

法的建議，統(tǒng)計(jì)納稅評(píng)估成果，建立納稅評(píng)估績(jī)效考核體系。

48、參考答案：增值稅稅收負(fù)擔(dān)率，工（商）業(yè)增加值分析指標(biāo)，進(jìn)

項(xiàng)稅金控制額，投入產(chǎn)出評(píng)估分析指標(biāo)等。

49、參考答案：所得稅稅收負(fù)擔(dān)率，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅收負(fù)擔(dān)率，應(yīng)納

稅所得額變動(dòng)率，所得稅奉獻(xiàn)率，所得稅奉獻(xiàn)變動(dòng)率，所得稅負(fù)擔(dān)變動(dòng)率

等。

50、參考答案：（1）存在有虛開(kāi)、虛抵增值稅抵扣憑證嫌疑的；（2）

涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅

收違法行為嫌疑的；（3）拒不接受約談或無(wú)法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的；（4）經(jīng)約

談舉證后仍不能排除疑點(diǎn)問(wèn)題且納稅人不愿意進(jìn)行自查自糾、又不符合應(yīng)

納稅款核定條件的：（5）其他需要移交稽杳部門(mén)杳處的。

51、參考答案：企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在年度結(jié)束后依照

稅收法律、法規(guī)和有關(guān)稅收的規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅

額，在月度或季度預(yù)繳的基礎(chǔ)上，確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補(bǔ)及應(yīng)退稅款，填寫(xiě)

年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料，在規(guī)定的時(shí)

間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并結(jié)清稅款的行為。

52、參考答案：減免稅是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)

定（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅法規(guī)定）給予納稅人減稅、免稅。減稅是指從應(yīng)納稅款中

減征局部稅款；免稅是指免征某一稅種、某一工程的稅款。

減免稅管理應(yīng)遵循依法、公開(kāi)、公正、高效、便利的原則，標(biāo)準(zhǔn)減免

稅管理。

53、參考答案：減免稅分為報(bào)批類(lèi)減免稅和備案類(lèi)減免稅。監(jiān)督管理

的主要內(nèi)容包括：

（1）納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提

供虛假材料等手段騙取減免稅。

（2）納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時(shí),是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)重新審查后辦理減免稅。

（3）減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按規(guī)定用途使用減免稅

款；有規(guī)定減免稅期限的，是否到期恢復(fù)納稅。

（4）是否存在納稅人未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)自行享受減免稅的情況。

（5）已享受減免稅是否未申報(bào)。

54、參考答案：為實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控的目的，稅收管理員實(shí)施稅源監(jiān)控工作

的根本要求有三點(diǎn)：（1）全面了解和掌握納稅人涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和涉稅行為

的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。稅源監(jiān)控要通過(guò)各種渠道和手段盡可能多地掌握納稅

人的涉稅信息，包括各種納稅人組織形式、注冊(cè)情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)

務(wù)核算及資產(chǎn)狀況、債務(wù)情況乃至信譽(yù)等級(jí)等。（2）解讀納稅人涉稅經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)和涉稅行為的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，從中發(fā)現(xiàn)納稅人涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)

性、納稅行為的標(biāo)準(zhǔn)性，掌握其開(kāi)展變化趨勢(shì)。（3）綜合納稅人涉稅信息

和情況，對(duì)納稅人的違規(guī)行為提出處理意見(jiàn)；對(duì)現(xiàn)行稅收政策的執(zhí)行情況

做出客觀(guān)總結(jié)；對(duì)納稅人涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和行為的開(kāi)展變化進(jìn)行客觀(guān)分析和

理性判斷，保障稅收收入的總體規(guī)模和開(kāi)展趨勢(shì)。

55、參考答案：加強(qiáng)稅源監(jiān)控具有以下幾方面的意義：（1）稅源監(jiān)控是

稅收管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。（2）稅源監(jiān)控是貫徹“依法治稅、應(yīng)收盡收"

治稅思想的必要措施和手段。（3）稅源監(jiān)控是建立稅收方案與稅源變化聯(lián)

系的橋梁和紐帶，有利于提高收入方案編制的科學(xué)性。（4）稅源監(jiān)控是提

高稅收行政效率，解決稅務(wù)稽查“盲區(qū)”的有效方式。

56、參考答案：實(shí)施監(jiān)控應(yīng)遵循的根本原則：（1）稅源監(jiān)控方式要

與稅制結(jié)構(gòu)相適應(yīng)；（2）稅源監(jiān)控方式要與納稅人的素質(zhì)狀況相適應(yīng)；

（3）稅源監(jiān)控方式要與現(xiàn)代化的科技手段相結(jié)合；（4）稅源監(jiān)控要

與社會(huì)力量有機(jī)結(jié)合c

57、參考答案：稅源監(jiān)控的主要任務(wù)是：（1）加強(qiáng)日常巡查巡管；（2）

實(shí)施屬地管理和分類(lèi)管理；（3）重點(diǎn)稅源監(jiān)控；（4）非重點(diǎn)稅源監(jiān)控。

58、參考答案：分類(lèi)管理的主要內(nèi)容是：一是對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)

控網(wǎng)絡(luò)管理；二是對(duì)市場(chǎng)稅源實(shí)行集中征收劃片管理；三是對(duì)零星稅源實(shí)

行源泉控管綜合治理。

59、參考答案：稅源監(jiān)控的主要方法有：（1）分類(lèi)管理；（2）利用現(xiàn)

代科技手段，加強(qiáng)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的處理分析，強(qiáng)化納稅人財(cái)務(wù)核算監(jiān)控及

申報(bào)征收監(jiān)控；（3）建立統(tǒng)一的納稅人登記代碼及登記制度，加強(qiáng)納稅人

的戶(hù)籍監(jiān)控；（4）推廣運(yùn)用稅控裝置，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的電子監(jiān)控；（5）

稅收收入的分析、預(yù)測(cè)。

60、參考答案：稅源監(jiān)控的主要內(nèi)容有：（1）重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控；（2）

非重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控；（3）個(gè)體稅源監(jiān)控；（4）集貿(mào)市場(chǎng)稅源監(jiān)控。

61、參考答案：稅收管理員在重點(diǎn)稅源管理方面的主要職責(zé)：（1）經(jīng)

常深入重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，及時(shí)搜集有關(guān)涉稅信息；（2）充分利用

CTAIS靜態(tài)征收信息與調(diào)查的動(dòng)態(tài)信息資料進(jìn)行分析，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)稅收變化

情況；（3）及時(shí)監(jiān)督企業(yè)報(bào)送各種稅收管理報(bào)表，采集有關(guān)數(shù)據(jù)信息。做

好調(diào)查、分析、預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控。

62、參考答案：對(duì)小型增值稅一般納稅人的監(jiān)控管理主要包括：（1）

認(rèn)真把好一般納稅人資格的認(rèn)定調(diào)查關(guān)；（2）加強(qiáng)對(duì)納稅人專(zhuān)用發(fā)票使用

和保管情況的巡查；（3）加強(qiáng)對(duì)納稅人的日常管理和檢查；（4）強(qiáng)化企業(yè)

納稅申報(bào)質(zhì)量分析；（5）推廣使用稅控裝置，加強(qiáng)小型增值稅一般納稅人

的稅源監(jiān)控。

63、參考答案：加強(qiáng)集貿(mào)市場(chǎng)管理應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作（1）對(duì)實(shí)行委

托代征稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與代征單位簽訂委托代征協(xié)議，明確代征范

圍、計(jì)稅依據(jù)、代征期限、代征稅款的繳庫(kù)期限以及稅收票證的領(lǐng)取、保

管、使用、報(bào)繳等事項(xiàng)，界定雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，發(fā)給委托代征證

書(shū)，并按照規(guī)定支付代征單位的代征手續(xù)費(fèi)。稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)代征單

位及其代征人員的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和日常管理，適時(shí)開(kāi)展檢查，促使其依法做好

代征工作。（2）稅收管理員應(yīng)對(duì)集貿(mào)市場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)的商品分類(lèi)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查,

掌握其市場(chǎng)行情、進(jìn)銷(xiāo)價(jià)格和平均利潤(rùn)率情況。同時(shí)，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)額

和每個(gè)業(yè)戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況的了解，為審核納稅人申報(bào)準(zhǔn)確性和核定定額提供依

據(jù)。(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與工商、勞動(dòng)、民政、金融、公安等部門(mén)的協(xié)作

配合，相互溝通信息。稅收管理員應(yīng)強(qiáng)化對(duì)納稅人的戶(hù)籍管理，掌握納稅

人經(jīng)營(yíng)資金流量及變化情況，維護(hù)正常的稅收秩序和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)秩序。(4)

稅收管理員應(yīng)要求集貿(mào)市場(chǎng)的投資方或投資方委托的管理單位及時(shí)提供

市場(chǎng)內(nèi)納稅人的戶(hù)籍變化、物業(yè)費(fèi)用、房屋租金、水電費(fèi)用等與納稅人納

稅有關(guān)的信息。(5)稅收管理員應(yīng)要求集貿(mào)市場(chǎng)內(nèi)出租攤位、房屋等經(jīng)營(yíng)

場(chǎng)所的出租人依法按期報(bào)告承租人的有關(guān)情況。出租人不報(bào)告的，按照《稅

收征管法實(shí)施細(xì)則》第四十九條的規(guī)定處理。(6)對(duì)在集貿(mào)市場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)的

非獨(dú)立核算的企業(yè)經(jīng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

的征管信息交流，共同做好對(duì)經(jīng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)和場(chǎng)外企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的監(jiān)控，

以防止稅收流失。

64、參考答案：(1)情況介紹。即對(duì)所調(diào)查的經(jīng)濟(jì)稅源的根本情況進(jìn)

行綜合性的概述，反映主、客觀(guān)情況，并以數(shù)據(jù)和典型事例加以印證。

(2)綜合分析。即根據(jù)調(diào)查得到的材料，抓住重點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)行定量

和定性的分析，透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，反映經(jīng)濟(jì)稅源的真實(shí)情況、變化原因和

存在問(wèn)題。

(3)提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議。即針對(duì)經(jīng)濟(jì)稅源的狀況和存在問(wèn)題,

提出切實(shí)可行的意見(jiàn)和建議

65、參考答案：

(1)兩者的統(tǒng)計(jì)口徑不同。稅收是按照現(xiàn)價(jià)計(jì)算征收的，而現(xiàn)在公布

的GDP增長(zhǎng)是按照不變價(jià)或者叫可比價(jià)核算的。

(2)GDP的結(jié)構(gòu)與稅收結(jié)構(gòu)之間的差異。稅收主要來(lái)源于第二產(chǎn)業(yè)和

第三產(chǎn)業(yè)，如果GDP當(dāng)中把第一產(chǎn)業(yè)的增加值去掉，二、三產(chǎn)業(yè)增加值要

大大高于GDP現(xiàn)價(jià)的增長(zhǎng)。

(3)外貿(mào)進(jìn)出口對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用，與對(duì)稅收增長(zhǎng)的作用影響是不一樣

的。GDP核算是外貿(mào)進(jìn)出口凈值，也就是說(shuō)進(jìn)口是作減項(xiàng)的，出口是做增

項(xiàng)的，所以進(jìn)口數(shù)量越多，對(duì)于GDP減去的數(shù)字就越多。但是，進(jìn)口在稅

收上，只要發(fā)生進(jìn)口了，那就會(huì)有稅收收入，而出口退稅不從稅收收入中

扣除，是財(cái)政單獨(dú)做退庫(kù)處理。因此，對(duì)于總體的稅收出口退稅沒(méi)有影響,

這樣一來(lái)，外貿(mào)進(jìn)口增加了，進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅收也增加了，這也是稅收收入

增長(zhǎng)快于GDP增長(zhǎng)的一個(gè)因素。

(4)征管因素的影響。近年來(lái)大力推進(jìn)依法治稅，加強(qiáng)稅收征收管

理，加大稅務(wù)稽杳的力度，進(jìn)一步優(yōu)化納稅效勞，這也促進(jìn)了稅收收入的

增長(zhǎng)。通過(guò)實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化的管理，我們稅收征收管理的質(zhì)量和效率

不斷提高，征收率不斷提高。與此同時(shí)，大力清繳以前年度的欠稅，查處

偷騙稅案件，都促使稅收收入保持比較快的增長(zhǎng)，這也是稅收收入增長(zhǎng)的

幅度高于GDP增長(zhǎng)幅度的一個(gè)很重要的因素。

66、參考答案：

標(biāo)準(zhǔn)化稅基確實(shí)定：標(biāo)準(zhǔn)化稅基是對(duì)某個(gè)宏觀(guān)總量指標(biāo)經(jīng)過(guò)調(diào)整后得

到的，它接近某種稅的法定稅基。確定標(biāo)準(zhǔn)化稅基的主要方法有兩種：一

是總量估算方法。即確定某一與稅收收入有一定相關(guān)量的總量指標(biāo)為總稅

基。通過(guò)必要的調(diào)整去測(cè)算稅收收入。二是分稅種估算方法。即按照稅種

分別確定某一稅種的稅基，將各稅種稅基相加，得出總稅基，再進(jìn)行稅收

收入能力估算，但是，分稅種估算方法工作量十分龐大，而且目前情況下

一些數(shù)據(jù)也不容易取得。

67、參考答案：此題可從以下三個(gè)方面展開(kāi)說(shuō)明：

(1)會(huì)計(jì)制度與稅法的目標(biāo)