財務(wù)會計制度模板

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬

業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本

職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的

合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)

行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的

合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保

資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制：督促有關(guān)部門降低消耗、

節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任

務(wù)。

12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫

借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金

額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)

款。前次借支出差返回時間超過一天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地

人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款

日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，

經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借

款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金

額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第

1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后

所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款

項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員

批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情

況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)

簽字后到財務(wù)部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面

附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報

銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)

部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員

與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行

補簽。

財務(wù)部崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和

銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款El記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)

容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金

周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽

發(fā)支票；

6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核

算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工

作，匯總會計憑證，登記總帳；

9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)

及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)

系清楚；

11＞負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開

竣工時間及項目；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用

項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;

14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；

18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核；

19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低

消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益；

21＞參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方

法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常

具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：

(1)外部取得的原始發(fā)票；

(2)公司自制的差旅費報銷單；

(3)公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶

名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫

應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后

附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補

貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為

對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字

后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出

證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

附則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務(wù)會計制度模板(二)

第一章

為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)

《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制

度0

第一條

會計核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企

業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動;

第二條

會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提；

第三條

會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報

告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日期確

定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。

第四條

企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第五條

企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

第二章

第六條

資產(chǎn)，是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資

源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。

第七條

企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按流動性分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其

他資產(chǎn)；

第八條

流動資產(chǎn)，是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)

變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、待

攤費用等。

第九條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐

筆登記。銀行存款應(yīng)按銀行和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。

第十條

應(yīng)收及預(yù)付款項，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債

權(quán)，包括：應(yīng)收款項（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）和預(yù)

付賬款等。

第十一條

待攤費用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)

擔(dān)的、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（含一年）的各項費用，如低值易耗品

攤銷等。

待攤費用應(yīng)按其受益期限在一年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本、

費用。如果某項待攤費用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一

次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費用，不得再留待以后期間攤銷。

第三章

第十二條

負(fù)債，是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期

會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。

第十三條

企業(yè)的負(fù)債應(yīng)按其流動性，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

第十四條

流動負(fù)債，是指將在一年（含一年）或者超過一年的一個

營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付

工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、預(yù)提費用等；

第十五條

各項流動負(fù)債，應(yīng)按實際發(fā)生額入賬。短期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本

金，按照確定的利率按期計提利息，計入損益。

第四章

第十六條

所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額

為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈

余公積和未分配利潤等。

第十七條

企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約

定，實際投入企業(yè)的資本。

第十八條

收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常

活動中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收

入。

第五章

第十九條

費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)

利益的流出;成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗

費。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計

入當(dāng)期損益;成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費用;商品

流通企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷商品的進(jìn)價轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費用。

第二十條

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用數(shù)量和

賬面單價計算，計入成本、費用。

第二十一條

企業(yè)應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，計算職工工

資，計入成本、費足。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家規(guī)定，計算提取應(yīng)付福利

費，計入成本、費用。

第二十二條

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生

數(shù)計入成本、費用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費用，作為預(yù)提

費用計入本期成本、費用;凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費

用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀尽①M用。

第六章

第二十三條

利潤，是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利

潤總額和凈利潤。

（一）營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)

務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)

費用后的金額。

（二）利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益、補貼收入、營業(yè)

外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。

第二十四條

企業(yè)對外提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成

冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度或者月

份、報出日期，會計主管人員簽名并蓋章。

財務(wù)會計制度模板（三）

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)

展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程

有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金

安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做

好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確

性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期

進(jìn)行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工

作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理

中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真

執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公

司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依

據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證

的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計

科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主

管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋

章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)

的需要設(shè)置會計帳簿°會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按

照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和

會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的

合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表

時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的

有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行

相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和

其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的

規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀°

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計

工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)

責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員

方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。

公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投

資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加

資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按

公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出

資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時

應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保

證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原

因，對確實無法付出的應(yīng)句款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由

財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司

或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行

條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額

部分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出

現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明

原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證

現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工

作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得

一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支

票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在

每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未

達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和

清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極

催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借

款審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)人一財務(wù)負(fù)責(zé)人

一總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支

付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變

現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)

定記帳、核算收入成本和損益。

財務(wù)會計制度模板（四）

總則

第一條為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、

《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，

并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營管理

和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。

第二條財務(wù)會計工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，

嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實力、全方位提高

企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要

貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，

勤儉節(jié)約、高效務(wù)實，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控

運營監(jiān)控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。

一、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

第三條公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會

計崗位Q

第四條財務(wù)部的職能：

（一）貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)

任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)

年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反

映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；

（三）積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌

劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；

（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金

使用管理辦法，合理控制使用資金;

（五）負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成

本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

（六）加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指

導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中

涉及到具體業(yè)務(wù)部匚的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率；

（七）對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，

配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況；

（八）完成公司交給的其他工作。

第五條主辦會計崗位職責(zé)：

（一）按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完

備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時；

（二）堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的

執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提

（一）貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)

任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)

年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反

映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；

（三）積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌

劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金

使用管理辦法，合理控制使用資金；

（五）負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成

本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

（六）加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指

導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中

涉及到具體業(yè)務(wù)部二的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率；

（七）對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，

配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況；

（八）完成公司交給的其他工作。

第五條主辦會計崗位職責(zé)：

（一）按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完

備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時；

（二）堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的

執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提

出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作；

（三）妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健

全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計

劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極

與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系；

（四）完成上級交辦的其他工作。

第六條成本會計崗位職責(zé)：

（一）相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;

（二）進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理；

（三）規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān)

督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整；

（四）對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本

核算流程，提供建議方法解決方案；

（五）完成上級交辦的其他工作。

第七條出納崗位職責(zé)：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行—現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管

理制度提出合理化建議；

（二）認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不

坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫；

（三）建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票

須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效；

（五）及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作；

（六）配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理；

（七）完成上級主管交辦的其他工作。

第八條建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作：

（一）建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計

管理制度；

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)

收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；

（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手

續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤；

（四）審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以

便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)；

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議

和措施；

（七）完成上級交辦的其他工作。

二、會計核算辦法及細(xì)則

第九條會計年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至一月

—日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以

人民幣為記賬本位幣。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真

實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報

表中各種文字記錄層中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書

寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，

并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須

在記賬憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)

清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)

理，并報送有關(guān)部|二。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報

表須主管會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對

不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始

憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及

時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作出

處理。

財務(wù)工作人員時上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計

工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和

債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審

計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工

作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管

人員辦清交接手續(xù)。

會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專

人監(jiān)交。

其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。第十九條本公司

以單價一元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五

大類：

（一）房屋及其他建筑物；

（二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）；

（三）電子設(shè)備（如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等）；

（四）運輸工具；

（五）其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

（一）房屋及建筑物一年；

（二）生產(chǎn)設(shè)備年；

（三）電子設(shè)備一年；

（四）運輸工具年；

（五）其他設(shè)備一年。

固定資產(chǎn)以一%-一％作為凈殘值率，采用平均年限法計提折

10,當(dāng)其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再

計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負(fù)等費

用合計作為原值（稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣）；需

安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定

資產(chǎn)應(yīng)以投資合同（協(xié)議）約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對

盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)

后，于年度決算時處理完畢。

第二十條所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、

辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，

工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

第二十一條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各

方的權(quán)、責(zé)、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財

務(wù)管理智能化。

三、現(xiàn)金及支票管理

第二十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金

額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用

簿上簽字備查。

第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核

對（購置物品由保管人員簽字）、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無

誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬

號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十四條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第二

十五條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大

小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知，同意后可先

付款后補簽。

第二十六條公司可以在下列