2025年會計專升本稅法模擬試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項的字母填在題后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收征收管理機(jī)關(guān)是指（）。A.財政機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.海關(guān)D.審計機(jī)關(guān)2.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.服裝生產(chǎn)銷售B.餐飲服務(wù)C.房地產(chǎn)開發(fā)銷售D.自來水供應(yīng)3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易計稅方法的，適用稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.3%4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售化妝品取得不含稅銷售額100萬元，收取包裝費(fèi)2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。（化妝品適用消費(fèi)稅稅率15%）A.9.36B.10.8C.11.7D.135.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財政撥款C.接受捐贈的資產(chǎn)D.國債利息收入6.個人所得稅的稅率形式主要分為（）。A.比例稅率和累進(jìn)稅率B.定額稅率和比例稅率C.定額稅率和累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率和全額累進(jìn)稅率7.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的納稅年度為（）。A.公歷1月1日至12月31日B.企業(yè)財會年度C.生產(chǎn)經(jīng)營周期D.依法確定的納稅期限8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定，與稅法規(guī)定無關(guān)B.企業(yè)使用或者銷售的無形資產(chǎn)，應(yīng)按直線法計算攤銷費(fèi)用C.存貨的成本計算方法，可以在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，不得在稅前扣除9.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.土地使用稅10.根據(jù)我國《印花稅法》的規(guī)定，房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅稅率為（）。A.千分之五B.千分之一C.百分之一D.按件貼花二、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”。）1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，可以自行選擇簡易計稅方法或一般計稅方法。（）2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按50%征收增值稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）4.個人購買并出租的住房，其取得的租金收入應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅。（）5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。（）6.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能訴訟。（）7.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）8.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票都是可以作為進(jìn)項稅額抵扣憑證的。（）9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）10.個人因工作調(diào)動、改善居住條件等購買自用住房，其支付的住房購置價款，暫免征收個人所得稅。（）三、名詞解釋（本類題共5小題，每小題2分，共10分。）1.稅法要素2.征稅對象3.消費(fèi)稅4.應(yīng)納稅所得額5.增值稅進(jìn)項稅額四、簡答題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。）1.簡述增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的主要區(qū)別。2.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要類型。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容。五、計算題（本類題共2小題，每小題6分，共12分。）1.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售商品取得含稅銷售額117萬元，當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？2.某居民個人2023年取得工資薪金收入30萬元，年終獎收入12萬元。已知工資薪金適用的綜合所得稅率為3%（稅率表略），年終獎單獨(dú)計稅。該個人2023年應(yīng)繳納的個人所得稅額為多少元？（假設(shè)該個人無其他所得，且已預(yù)繳稅款）六、綜合分析題（本小題10分。）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額150萬元，收取包裝費(fèi)6萬元，款項尚未收到。（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，材料已入庫。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，成本價50萬元。（4）發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2.6萬元。（5）當(dāng)期銷項稅額共計（1）和（3）業(yè)務(wù)計算的結(jié)果。要求：計算該企業(yè)2023年12月應(yīng)繳納的增值稅額。（假設(shè)該企業(yè)期初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均符合抵扣規(guī)定）試卷答案一、單項選擇題1.B2.C3.D4.B5.D6.A7.A8.C9.C10.A二、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.√三、名詞解釋1.稅法要素：指構(gòu)成稅法規(guī)范的內(nèi)容，是稅法整體得以成立的必要因素。主要包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)等。2.征稅對象：指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是稅法構(gòu)成要素的核心。根據(jù)征稅對象的不同，可以將稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅等。3.消費(fèi)稅：對在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口特定消費(fèi)品征收的一種稅。消費(fèi)稅實行單一環(huán)節(jié)征收，通常在生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。4.應(yīng)納稅所得額：指納稅人每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。它是計算企業(yè)所得稅和個人所得稅應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)。5.增值稅進(jìn)項稅額：指一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，在取得增值稅專用發(fā)票或其他合法扣稅憑證上注明的、按照適用稅率計算的增值稅額。進(jìn)項稅額可以按規(guī)定從當(dāng)期銷項稅額中抵扣。四、簡答題1.增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的主要區(qū)別：*計稅依據(jù)不同：一般計稅方法以不含稅銷售額為計稅依據(jù)，計算銷項稅額；簡易計稅方法以含稅銷售額為計稅依據(jù)，直接計算應(yīng)納稅額。*稅率不同：一般計稅方法適用多檔稅率（如13%、9%、6%等）；簡易計稅方法通常適用較低的征收率（如3%）。*進(jìn)項稅額抵扣不同：一般計稅方法允許憑增值稅專用發(fā)票等合法憑證抵扣進(jìn)項稅額；簡易計稅方法原則上不允許抵扣進(jìn)項稅額（特定情況除外）。*適用范圍不同：一般計稅方法適用于規(guī)模較大、會計核算健全的企業(yè)；簡易計稅方法適用于規(guī)模較小、會計核算不健全的小規(guī)模納稅人。2.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要類型：*減免稅率優(yōu)惠：對符合條件的小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等，實行較低的優(yōu)惠稅率。*加計扣除優(yōu)惠：對企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用、安置殘疾人員工資等，允許在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。*專項稅收優(yōu)惠：對環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項目的投資，以及符合條件的綜合利用資源、軟件產(chǎn)業(yè)、集成電路產(chǎn)業(yè)等，給予稅收減免或優(yōu)惠。*區(qū)域稅收優(yōu)惠：對設(shè)在特定區(qū)域（如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、西部大開發(fā)地區(qū)等）的企業(yè)，給予一定的稅收減免優(yōu)惠。3.個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容：*子女教育：納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出。*繼續(xù)教育：納稅人本人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育的相關(guān)支出。*大病醫(yī)療：納稅人本人或配偶、未成年子女發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用支出。*住房貸款利息：納稅人購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出。*住房租金：納稅人繳納的住房租金支出。*贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60周歲父母的支出。*3歲以下嬰幼兒照護(hù)：納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒的相關(guān)支出。五、計算題1.銷項稅額=117萬元/(1+13%)×13%=13萬元進(jìn)項稅額=10.8萬元應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=13萬元-10.8萬元=2.2萬元該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為2.2萬元。2.工資薪金應(yīng)納稅所得額=30萬元-6萬元（起征點(diǎn)）=24萬元工資薪金應(yīng)納個人所得稅額=24萬元×3%=0.72萬元=7200元年終獎單獨(dú)計稅：年終獎除以12個月=12萬元/12=1萬元根據(jù)稅率表，1萬元適用稅率3%，速算扣除數(shù)0年終獎應(yīng)納個人所得稅額=12萬元×3%-0=0.36萬元=3600元全年應(yīng)納個人所得稅額=7200元+3600元=10800元該個人2023年應(yīng)繳納的個人所得稅額為10800元。六、綜合分析題（1）銷售產(chǎn)品銷項稅額=150萬元×13%+6萬元/(1+13%)×13%=19.5萬元+0.68萬元=20.18萬元（2）購進(jìn)原材料進(jìn)項稅額=13萬