2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理（）。A.稅務(wù)登記B.納稅人識(shí)別號(hào)申請(qǐng)C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法備案D.納稅申報(bào)2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者3.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售商品取得含稅收入100萬(wàn)元，該商品成本80萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)3月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.3.85B.4.35C.5.15D.6.54.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.納稅人申請(qǐng)留抵退稅時(shí)，應(yīng)提供已抵扣但未抵完的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)B.留抵退稅額以納稅人申請(qǐng)退稅前12個(gè)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為限C.留抵退稅管理辦法適用于所有增值稅納稅人D.留抵退稅申報(bào)不需要提交相關(guān)證明材料5.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售化妝品取得含稅收入200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金2萬(wàn)元。該企業(yè)4月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。（化妝品適用稅率13%）A.26B.26.08C.28D.28.066.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.高爾夫球B.木制一次性筷子C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D.小汽車7.某汽車制造廠為消費(fèi)稅納稅人，2025年5月銷售小汽車取得含稅收入1500萬(wàn)元，該批小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為9%。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.135B.150C.1350D.15008.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅方式的表述，正確的是（）。A.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算的，從高適用稅率B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，同時(shí)收取增值稅和消費(fèi)稅的，應(yīng)在增值稅申報(bào)表中申報(bào)消費(fèi)稅C.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，已由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，委托方銷售時(shí)不再繳納消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅消費(fèi)品交付時(shí)9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購(gòu)買用于生產(chǎn)設(shè)備的支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用D.繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)10.某居民企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。（假設(shè)該企業(yè)符合廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例的規(guī)定）A.500B.490C.480D.46011.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)計(jì)提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地D.閑置的辦公樓12.個(gè)人所得稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.以上都是13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定B.繼續(xù)教育的專項(xiàng)附加扣除，納稅人只能選擇扣除一次C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，醫(yī)療費(fèi)用支出扣除限額為15萬(wàn)元D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，納稅人只能選擇住房貸款利息或住房租金其中一項(xiàng)扣除14.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)方式報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況要求報(bào)送的其他納稅資料。這體現(xiàn)了稅收征管原則中的（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收合作信賴保護(hù)原則15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，可以處（）的罰款。A.2000元以上1萬(wàn)元以下B.2000元以上5萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下D.5000元以上5萬(wàn)元以下16.涉稅服務(wù)關(guān)系中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間存在的權(quán)利義務(wù)關(guān)系屬于（）。A.民事法律關(guān)系B.行政法律關(guān)系C.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系D.勞動(dòng)法律關(guān)系17.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，不得有下列行為：（）。A.惡意競(jìng)爭(zhēng)B.挪用、侵占納稅人財(cái)物C.指使、誘導(dǎo)納稅人偽造、變?cè)焐娑愘Y料D.以上都是18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被檢查單位和個(gè)人出示（）。A.工作證B.稅務(wù)檢查證C.監(jiān)察證D.逮捕證19.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟期間，行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（）。A.法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C.行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.以上都是20.涉稅服務(wù)文書(shū)的種類不包括（）。A.稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)B(niǎo).稅務(wù)檢查報(bào)告C.納稅申報(bào)表D.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。每選錯(cuò)一個(gè)選項(xiàng)，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)均不得分。）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.紅外線維修服務(wù)B.廣告服務(wù)C.金融貸款服務(wù)D.視覺(jué)藝術(shù)表演2.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)C.向小規(guī)模納稅人銷售貨物D.向其他增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅納稅人必須在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的同時(shí)繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅納稅人的，由受托方代收代繳消費(fèi)稅D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅4.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足的條件有（）。A.與取得收入相關(guān)B.具有合理性C.已實(shí)際發(fā)生D.經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.住房租金專項(xiàng)附加扣除，納稅人需要提供租賃合同B.子女教育專項(xiàng)附加扣除，由子女監(jiān)護(hù)人扣除C.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除，每人每個(gè)嬰幼兒每月可以扣除2000元D.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月6.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅收征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅務(wù)處罰權(quán)D.稅務(wù)行政強(qiáng)制權(quán)7.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（）。A.有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的場(chǎng)所、設(shè)施和工作人員B.有健全的內(nèi)部管理制度C.負(fù)責(zé)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的人員具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格D.注冊(cè)資本人民幣50萬(wàn)元以上8.納稅人可以依法申請(qǐng)延期申報(bào)納稅的情形有（）。A.因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期申報(bào)B.納稅人合并、分立C.納稅人發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)變化D.納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度發(fā)生重大變化9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部的自我監(jiān)督B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度C.稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)具有法律效力D.納稅人對(duì)復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟10.涉稅服務(wù)文書(shū)的審核包括（）。A.格式審核B.內(nèi)容審核C.簽章審核D.稅收政策審核三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。）1.某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入200萬(wàn)元，收取運(yùn)輸途中產(chǎn)生的燃油費(fèi)6萬(wàn)元（含稅），該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)6月應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元？2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2025年7月銷售自產(chǎn)化妝品取得不含稅收入100萬(wàn)元，另收取包裝物押金5萬(wàn)元。該批化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)7月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅多少萬(wàn)元？3.某居民企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出25萬(wàn)元。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額多少萬(wàn)元？（假設(shè)該企業(yè)符合廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例的規(guī)定）4.張某2025年1月取得工資收入30000元，2月取得稿酬收入20000元，3月取得股息收入5000元。張某3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅多少元？（假設(shè)張某的工資收入已預(yù)繳個(gè)人所得稅，稿酬所得按80%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，股息所得適用20%的稅率）四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，進(jìn)行分析和計(jì)算。）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得含稅收入150萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本廠職工福利，成本80萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證。（4）支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為2萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)納增值稅或應(yīng)退稅額。2.某居民企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該企業(yè)2025年度發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元，已計(jì)入管理費(fèi)用。假設(shè)該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，加計(jì)扣除比例為75%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。（企業(yè)所得稅稅率為25%）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.A4.A5.B6.C7.A8.A9.C10.B11.D12.D13.C14.D15.B16.B17.D18.B19.A20.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.BCD3.ACD4.AB5.ABC6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD三、計(jì)算題1.解：（1）銷項(xiàng)稅額=200/(1+13%)*13%+6/(1+13%)*13%=23.40+0.70=24.10（萬(wàn)元）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5（萬(wàn)元）（3）應(yīng)納增值稅=24.10-6.5=17.60（萬(wàn)元）（4）留抵稅額=2（萬(wàn)元）（5）應(yīng)納增值稅或應(yīng)退稅額=17.60-2=15.60（萬(wàn)元）答案：該企業(yè)6月應(yīng)納增值稅15.60萬(wàn)元。2.解：（1）化妝品消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=100+5/(1+13%)=102.88（萬(wàn)元）（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=102.88*30%=30.86（萬(wàn)元）答案：該企業(yè)7月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅30.86萬(wàn)元。3.解：（1）廣告費(fèi)扣除限額=800*15%=120（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=800*5%=40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%=25*60%=15萬(wàn)元，可以扣除15萬(wàn)元。（3）應(yīng)納稅所得額=800+(25-15)=810（萬(wàn)元）答案：該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額810萬(wàn)元。4.解：（1）工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(30000-5000)*10%