2025年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)試題(含答案）一、單項(xiàng)選擇題1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》答案：A解析：行政法規(guī)是由國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)即國(guó)務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。選項(xiàng)B、D屬于法律；選項(xiàng)C屬于部門規(guī)章。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的是（）。A.會(huì)計(jì)報(bào)表B.會(huì)計(jì)報(bào)表附注C.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書D.審計(jì)報(bào)告答案：D解析：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。審計(jì)報(bào)告不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：選項(xiàng)A，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項(xiàng)B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)D，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。4.甲公司2024年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入一臺(tái)安全生產(chǎn)專用設(shè)備增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.250B.238.7C.225D.237答案：B解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)納稅額=1000×25%100×10%=25010=238.7（萬(wàn)元）。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)A、C、D均屬于用于其他方面，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。6.下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購(gòu)買房屋的王某答案：D解析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，出租房屋不涉及房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍；選項(xiàng)B，土地使用權(quán)出讓的出讓方是國(guó)家，不繳納契稅；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為中的轉(zhuǎn)讓方，不是契稅納稅人。7.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，不正確的是（）。A.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議B.用人單位終止用工不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)D.勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)30日答案：D解析：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日。選項(xiàng)A、B、C表述均正確。8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的抵押答案：B解析：選項(xiàng)A，房地產(chǎn)的出租，出租人雖取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)的代建行為，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅，待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移占有而確定是否征收土地增值稅。而企業(yè)間房地產(chǎn)的交換，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.資本、基金的增減D.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，正確的有（）。A.支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記C.出票人不得在支票上記載自己為收款人D.支票的付款人是出票人的開(kāi)戶銀行答案：ABD解析：選項(xiàng)C，出票人可以在支票上記載自己為收款人。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.保險(xiǎn)服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓答案：ABCD解析：金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等支出。6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同類（如土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照（如房屋產(chǎn)權(quán)證等）。7.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.參保職工未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼B.參保職工死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承C.參保職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D.參保職工因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼；選項(xiàng)B，個(gè)人死亡的，個(gè)人賬戶余額可以依法繼承；選項(xiàng)C，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；選項(xiàng)D，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金。8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職權(quán)的有（）。A.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)C.檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的應(yīng)納稅的貨物D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)包括：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況；（3）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；（4）詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況；（5）到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；（6）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。三、判斷題1.會(huì)計(jì)檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊(cè)上簽名和蓋章。（）答案：錯(cuò)誤解析：會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名“或”蓋章，而不是簽名和蓋章。2.企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項(xiàng)所發(fā)生的利息均應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項(xiàng)所發(fā)生的利息，如果是符合資本化條件的，應(yīng)該計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；如果不符合資本化條件，應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。（）答案：正確解析：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅。4.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。5.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。6.失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。（）答案：正確解析：失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。7.因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的民事訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄。（）答案：正確解析：因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，屬于專屬管轄，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄。8.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（）答案：正確解析：已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。四、不定項(xiàng)選擇題【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2024年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元B.購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元C.上期留抵的增值稅稅額6800元D.購(gòu)進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元答案：ACD解析：用于集體福利（職工食堂）的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)A、C、D對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100109.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91843.85（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：取得的含增值稅價(jià)款和保價(jià)費(fèi)都應(yīng)換算為不含稅金額后計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91843.85（元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款為銷售額，支付的賠償款不得扣除，且應(yīng)換算為不含稅金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：取得的含增值稅價(jià)款和逾期保管費(fèi)都應(yīng)作為銷售額，換算為不含稅金額后計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【資料二】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入120萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入40萬(wàn)元。（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含稅售價(jià)35萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)合理工資薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)15萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元。（4）支付訴訟費(fèi)2萬(wàn)元，工商行政部門罰款3萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)6萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)7萬(wàn)元。（5）繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅19萬(wàn)元，資源稅6萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加10.5萬(wàn)元。已知：職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出分別不超過(guò)工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（）。A.銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元B.出租辦公樓租金收入120萬(wàn)元C.信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入40萬(wàn)元D.用產(chǎn)品換取原材料35萬(wàn)元答案：ABCD解析：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、租金收入等。選項(xiàng)A、B、C、D對(duì)應(yīng)的收入均應(yīng)計(jì)入收入總額。2.下列稅費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.增值稅90萬(wàn)元B.消費(fèi)稅19萬(wàn)元C.資源稅6萬(wàn)元D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加10.5萬(wàn)元答案：BCD解析：企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加可以在企業(yè)所得稅前扣除。3.下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.工商行政部門罰款3萬(wàn)元B.母公司管理費(fèi)6萬(wàn)元C.訴訟費(fèi)2萬(wàn)元D.直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)7萬(wàn)元答案：ABD解析：選項(xiàng)A，工商行政部門罰款屬于行政性罰款，不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)B，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)D，直接捐贈(zèng)不得在企業(yè)所得稅前扣除。而訴訟費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除。4.下列關(guān)于甲企業(yè)2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，正確的是（）。A.2000+120+40+35100100×14%31219610.5=2049.5（萬(wàn)元）B.2000+120+40+351001531219610.5=2038.5（萬(wàn)元）C.2000+120+40+351001431236719610.5=2027.5（萬(wàn)元）D.2000+120+40+351001431219610.5=2039.5（萬(wàn)元）答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，即100×14%=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，按14萬(wàn)元扣除。應(yīng)納稅所得額=2000+120+40+351001431219610.5=2039.5（萬(wàn)元）?！举Y料三】2024年3月1日，甲公司錄用周某并與其簽訂了勞動(dòng)合同。（1）勞動(dòng)合同約定：合同期限3年，試用期2個(gè)月；試用期月工資3500元，試用期滿月工資4000元；試用期內(nèi)甲公司可隨時(shí)解除合同；試用期滿考核合格，正式錄用后，甲公司可單方面調(diào)整周某的工作崗位。（2）2024年10月甲公司派周某去國(guó)外接受2個(gè)月的高級(jí)技術(shù)培訓(xùn)，雙方達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議約定：公司支付培訓(xùn)費(fèi)用100000元，周某的服務(wù)期為5年，違反服務(wù)期約定應(yīng)支付違約金100000元，培訓(xùn)結(jié)束后月工資提高至5000元。周某培訓(xùn)期滿回國(guó)后，成為甲公司的技術(shù)骨干。（3）2025年8月1日，甲公司得知周某私下與乙公司也建立了勞動(dòng)關(guān)系，遂要求周某解除與乙公司的勞動(dòng)關(guān)系，周某拒絕并于次日離開(kāi)甲公司到乙公司工作，由此給甲公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失。已知：甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司與周某對(duì)試用期的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。A.試用期2個(gè)月B.試用期月工資3500元C.試用期內(nèi)甲公司可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同D.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)答案：ABD解析：選項(xiàng)A，勞動(dòng)合同期限3年以上（含3年）固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月，本題試用期2個(gè)月符合規(guī)定；選項(xiàng)B，勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，本題中3500元＞4000×80%=3200元，且3500元＞2000元，符合規(guī)定；選項(xiàng)C，用人單位在試用期解除勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者說(shuō)明理由，