稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法一真題題庫及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的構(gòu)成部分？()A.購進(jìn)貨物支付的增值稅B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅D.購進(jìn)原材料支付的增值稅2.下列哪個選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.增值稅小規(guī)模納稅人的簡易征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額B.收入總額減去成本、費(fèi)用后的余額C.收入總額D.成本、費(fèi)用和損失5.下列哪個選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.工資、薪金支出B.捐贈支出C.財(cái)產(chǎn)損失D.資產(chǎn)折舊6.個人所得稅的稅率分為幾種？()A.1種B.2種C.3種D.4種7.個人所得稅的征稅范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.以上都是8.以下哪個選項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？()A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押9.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，下列哪個選項(xiàng)不屬于資源稅的征稅范圍？()A.煤炭B.石油C.天然氣D.水泥二、多選題(共5題)10.根據(jù)增值稅法規(guī)定，下列哪些行為可以享受增值稅的減免稅優(yōu)惠？()A.社會福利機(jī)構(gòu)銷售自產(chǎn)貨物B.農(nóng)民合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品C.對外提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)D.企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.在中國境內(nèi)未注冊登記但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C.外國企業(yè)D.個人12.個人所得稅的征稅對象包括哪些所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得13.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入B.房地產(chǎn)的成本C.房地產(chǎn)的增值額D.房地產(chǎn)的評估值14.房產(chǎn)稅的征收范圍包括哪些房屋？()A.住宅房屋B.工業(yè)房屋C.商業(yè)房屋D.未使用的房屋三、填空題(共5題)15.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但以下哪種情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣？16.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對特定企業(yè)有減半征收的規(guī)定，這種減半征收的稅率是多少？17.個人所得稅的稅率分為五級超額累進(jìn)稅率，其中最低一級的稅率是__。18.土地增值稅的稅率分為四級超率累進(jìn)稅率，其中第一級稅率適用于土地增值額不超過__的部分。19.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除__后的余值或者房產(chǎn)租金收入。四、判斷題(共5題)20.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的免征額是固定的，每年都會進(jìn)行調(diào)整。()A.正確B.錯誤23.土地增值稅的納稅人僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者。()A.正確B.錯誤24.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。26.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？27.在個人所得稅中，哪些情況可以享受專項(xiàng)附加扣除？28.土地增值稅的征收范圍有哪些？29.房產(chǎn)稅的征稅對象包括哪些類型的房產(chǎn)？

稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法一真題題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的構(gòu)成部分，因?yàn)樵鲋刀惙ㄒ?guī)定，固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2.【答案】C【解析】銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】B【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的簡易征收率為5%。4.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。5.【答案】D【解析】資產(chǎn)折舊是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的一部分，不屬于稅前扣除項(xiàng)目。6.【答案】C【解析】個人所得稅的稅率分為3種，即超額累進(jìn)稅率、比例稅率和綜合所得稅率。7.【答案】D【解析】個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。8.【答案】D【解析】土地使用權(quán)抵押不屬于土地增值稅的征稅范圍，因?yàn)橥恋卦鲋刀愥槍Φ氖峭恋厥褂脵?quán)的轉(zhuǎn)移。9.【答案】D【解析】水泥不屬于資源稅的征稅范圍，資源稅主要針對的是自然資源。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】社會福利機(jī)構(gòu)銷售自產(chǎn)貨物、農(nóng)民合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品以及對外提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)都可以享受增值稅的減免稅優(yōu)惠。企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備雖然有一定的稅收優(yōu)惠措施，但不屬于減免稅優(yōu)惠的范圍。11.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和在中國境內(nèi)未注冊登記但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。外國企業(yè)和個人不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。12.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。13.【答案】AC【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入和房地產(chǎn)的增值額。房地產(chǎn)的成本和評估值不是計(jì)稅依據(jù)。14.【答案】ABCD【解析】房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅房屋、工業(yè)房屋、商業(yè)房屋以及未使用的房屋。三、填空題(共5題)15.【答案】用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額?！窘馕觥扛鶕?jù)增值稅法規(guī)定，上述情況下購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。16.【答案】12.5%【解析】對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，但實(shí)際執(zhí)行中減半征收，即稅率為12.5%。17.【答案】3%【解析】個人所得稅的五級超額累進(jìn)稅率中，最低一級的稅率適用于不超過3000元的部分，稅率為3%。18.【答案】30%【解析】土地增值稅的四級超率累進(jìn)稅率中，第一級稅率適用于土地增值額不超過30%的部分。19.【答案】10%至30%的扣除比例【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除10%至30%的扣除比例后的余值或者房產(chǎn)租金收入。具體的扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)未注冊登記但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的免征額并不是固定的，而是根據(jù)國家規(guī)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平進(jìn)行調(diào)整。23.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的納稅人不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者，還包括房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移者。24.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍不僅限于個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)，還包括企業(yè)所有的房產(chǎn)，包括營業(yè)用和非營業(yè)用房產(chǎn)。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：1)計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法；2)稅率不同，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的稅率；3)納稅申報(bào)期限不同，一般納稅人通常按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人可以按季申報(bào)；4)稅收優(yōu)惠政策不同，一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法、稅率、申報(bào)期限和稅收優(yōu)惠政策等方面存在明顯區(qū)別，這些區(qū)別直接影響到納稅人的稅務(wù)處理和財(cái)務(wù)管理。26.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-不征稅收入-扣除項(xiàng)目-減除費(fèi)用-稅收滯納金等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是通過計(jì)算收入總額減去免稅收入、不征稅收入、扣除項(xiàng)目、減除費(fèi)用等得出的，這個計(jì)算過程對于確保企業(yè)正確申報(bào)稅收非常重要。27.【答案】個人所得稅中可以享受專項(xiàng)附加扣除的情況包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等?！窘馕觥繉ｍ?xiàng)附加扣除是個人所得稅制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它允許納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，對符合條件的支出進(jìn)行扣除，以減輕納稅人的稅負(fù)。28.【答案】土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上