稅務(wù)師考試稅法一真題解析練習(xí)卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指？()A.在中國境內(nèi)注冊的公司B.在中國境內(nèi)注冊的個人C.在中國境內(nèi)注冊的外國企業(yè)D.在中國境內(nèi)注冊的各類組織3.個人所得稅的稅率中，以下哪項不屬于累進(jìn)稅率？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為？()A.銷售額×稅率-進(jìn)項稅額B.銷售額×稅率+進(jìn)項稅額C.銷售額-進(jìn)項稅額×稅率D.進(jìn)項稅額-銷售額×稅率5.以下哪項不屬于增值稅的免稅項目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.供水、供電、供氣等公共服務(wù)C.公共交通服務(wù)D.外商投資企業(yè)從事的特定項目6.企業(yè)所得稅的稅率為？()A.25%B.20%C.15%D.10%7.個人所得稅的起征點為多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為？()A.貨物發(fā)出時B.收到款項時C.簽訂合同時D.發(fā)票開具時9.以下哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？()A.銷售不動產(chǎn)B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)10.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指？()A.納稅人自行申報繳納B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳C.代理記賬機(jī)構(gòu)代扣代繳D.納稅人委托代繳二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)E.提供金融保險服務(wù)12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.在中國境內(nèi)注冊的公司B.在中國境內(nèi)注冊的個人C.在中國境內(nèi)注冊的外國企業(yè)D.在中國境內(nèi)注冊的各類組織E.駐華代表機(jī)構(gòu)13.個人所得稅的下列收入中，哪些適用累進(jìn)稅率？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財產(chǎn)租賃所得14.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育醫(yī)療服務(wù)C.提供文化體育服務(wù)D.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)E.提供國防軍工服務(wù)15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？()A.稅收滯納金B(yǎng).辦公費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.利息費(fèi)用E.捐贈支出三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上注明的稅率為______。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷______月______日至次年的______月______日。18.個人所得稅的起征點為每月______元，這是指每月扣除起征點后的收入部分才需要繳納個人所得稅。19.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為______，這是指在這一時間點后發(fā)生的收入應(yīng)計入增值稅的銷售額。20.企業(yè)所得稅的稅率一般為______%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人可以自行選擇是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即從每年的1月1日至12月31日。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。()A.正確B.錯誤24.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不能開具。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括所有支出，只要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)就可以扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些情況？27.問：企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些方式？28.問：什么是個人所得稅的專項附加扣除？它包括哪些內(nèi)容？29.問：增值稅的進(jìn)項稅額如何確定？30.問：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？

稅務(wù)師考試稅法一真題解析練習(xí)卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。2.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊的各類組織，包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。3.【答案】D【解析】個人所得稅中，工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和稿酬所得都適用累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率。4.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額乘以稅率減去進(jìn)項稅額。5.【答案】D【解析】增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、供水、供電、供氣等公共服務(wù)和公共交通服務(wù)，外商投資企業(yè)從事的特定項目不屬于免稅范圍。6.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%。7.【答案】A【解析】個人所得稅的起征點為每月5000元。8.【答案】D【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)票開具時。9.【答案】D【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供餐飲服務(wù)，但不包括銷售無形資產(chǎn)。10.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳，即稅務(wù)機(jī)關(guān)在源泉地代為扣繳企業(yè)所得稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)以及提供金融保險服務(wù)，但不包括銷售不動產(chǎn)。12.【答案】ACDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的公司、在中國境內(nèi)注冊的外國企業(yè)、在中國境內(nèi)注冊的各類組織以及駐華代表機(jī)構(gòu)。13.【答案】ABCE【解析】個人所得稅中，工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)租賃所得都適用累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率。14.【答案】ABCDE【解析】增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育醫(yī)療服務(wù)、提供文化體育服務(wù)、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)以及提供國防軍工服務(wù)。15.【答案】BCDE【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括辦公費(fèi)、職工福利費(fèi)、利息費(fèi)用和捐贈支出，稅收滯納金不得稅前扣除。三、填空題(共5題)16.【答案】13%或6%或9%【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，可以開具增值稅專用發(fā)票，其上注明的稅率一般為13%，也可根據(jù)貨物或服務(wù)的性質(zhì)適用6%或9%的稅率。17.【答案】1311231【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷1月1日至12月31日，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)納稅年度。18.【答案】5000【解析】個人所得稅的起征點為每月5000元，這是指個人每月收入達(dá)到5000元以上的部分才需要繳納個人所得稅。19.【答案】發(fā)票開具或貨物發(fā)出【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為發(fā)票開具或貨物發(fā)出，即在這一時間點后，企業(yè)應(yīng)依法計算并繳納增值稅。20.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率，適用于大多數(shù)企業(yè)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，企業(yè)應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和會計核算制度等條件，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其納稅人類型，不能自行選擇。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，都是指從每年的1月1日至12月31日。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐步提高，因此稅率并不是固定的。24.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人由于會計核算制度不健全，不得開具增值稅專用發(fā)票。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目并非包括所有支出，只有符合稅法規(guī)定的合理支出才能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人可以按照一定的簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，這種方法簡化了計算程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人以及提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等特定行業(yè)的一般納稅人?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ê喕嗽鲋刀惖挠嬎愠绦?，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人，有助于減輕他們的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報主要有以下幾種方式：直接申報、郵寄申報、電子申報、委托代理申報等。納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)，可以選擇適合自己的方式完成納稅申報?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報方式多樣，既方便納稅人申報，也提高了稅收征管的效率。直接申報、郵寄申報、電子申報、委托代理申報都是合法的申報方式。28.【答案】個人所得稅的專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的特定支出。它包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項內(nèi)容。【解析】專項附加扣除是個人所得稅的一項優(yōu)惠政策，旨在減輕中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵個人在教育、醫(yī)療、住房等方面的支出。29.【答案】增值稅的進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。確定進(jìn)項稅額時，應(yīng)以增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等合法有效憑證上注明的稅額為準(zhǔn)。【解析】進(jìn)項稅額是增值稅計算中的一個重要概念，它直接影響應(yīng)納