稅務(wù)師考試《稅法二》試題及解答參考

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在增值稅會(huì)計(jì)處理中應(yīng)計(jì)入以下哪一項(xiàng)？()A.購(gòu)進(jìn)貨物成本B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)交稅費(fèi)2.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物3.增值稅一般納稅人在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明了稅額，以下哪個(gè)說(shuō)法是正確的？()A.該稅額為應(yīng)納稅額B.該稅額為已納稅額C.該稅額為應(yīng)納增值稅額D.該稅額為已交增值稅額4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()A.銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)按3%征收率計(jì)算繳納增值稅B.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品按9%征收率計(jì)算繳納增值稅C.提供應(yīng)稅服務(wù)按6%征收率計(jì)算繳納增值稅D.出口貨物實(shí)行零稅率5.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列支出中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是？()A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出B.支付的增值稅稅款C.購(gòu)買(mǎi)自用小汽車(chē)的支出D.購(gòu)買(mǎi)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目材料支出6.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是？()A.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資B.將外購(gòu)的貨物用于職工福利C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)7.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是？()A.購(gòu)進(jìn)原材料B.銷(xiāo)售貨物C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.出口貨物8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除比例為？()A.6%B.9%C.10%D.13%9.增值稅一般納稅人出口貨物，出口退稅率通常為多少？()A.6%B.9%C.13%D.16%10.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為？()A.3%B.5%C.9%D.13%二、多選題(共5題)11.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？()A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷(xiāo)售貨物收到的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額12.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物13.增值稅一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，下列哪些情形不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)B.一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物D.一般納稅人出口貨物14.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列支出中，哪些支出可以計(jì)入成本費(fèi)用？()A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.支付的職工工資D.支付的辦公費(fèi)用15.增值稅一般納稅人下列哪些情況應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.出口貨物D.提供免增值稅服務(wù)三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除比例為_(kāi)_%__。17.增值稅一般納稅人的出口退稅率通常為_(kāi)_%__。18.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為_(kāi)_%__。19.增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的征收率為_(kāi)_%__。20.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×__%__。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅一般納稅人出口貨物，一律適用零稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，可以抵扣購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上的主要區(qū)別。27.如何計(jì)算增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額？28.增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法有哪些優(yōu)勢(shì)？29.增值稅一般納稅人出口貨物，如何享受退（免）稅政策？30.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

稅務(wù)師考試《稅法二》試題及解答參考一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】在增值稅會(huì)計(jì)處理中，企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入‘應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）’科目。2.【答案】D【解析】出口貨物通常適用增值稅退（免）稅政策，不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為已納稅額，即已經(jīng)繳納的增值稅額。4.【答案】D【解析】出口貨物實(shí)行零稅率是增值稅一般納稅人的稅收政策，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。5.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，如果取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.【答案】B【解析】將外購(gòu)的貨物用于職工福利不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，而是屬于企業(yè)內(nèi)部消費(fèi)。7.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。8.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除比例為9%。9.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人出口貨物，出口退稅率通常為13%。10.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為9%。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)原材料、免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。銷(xiāo)售貨物收到的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是計(jì)算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)，而不是進(jìn)項(xiàng)稅額。12.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。出口貨物雖然可以享受增值稅退（免）稅政策，但仍屬于增值稅的征稅范圍。13.【答案】AD【解析】小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般納稅人出口貨物雖然可以享受零稅率，但不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。14.【答案】CD【解析】增值稅一般納稅人支付給職工的工資和支付的辦公費(fèi)用可以計(jì)入成本費(fèi)用。購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是進(jìn)項(xiàng)稅額，不計(jì)入成本費(fèi)用；購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，也不能計(jì)入成本費(fèi)用。15.【答案】AB【解析】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。出口貨物雖然可以享受零稅率，但應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。提供免增值稅服務(wù)不涉及銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算。三、填空題(共5題)16.【答案】9【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照收購(gòu)憑證上注明的買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。17.【答案】13【解析】增值稅一般納稅人的出口退稅率通常按照規(guī)定的出口退稅率執(zhí)行，目前一般為13%。18.【答案】9【解析】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅稅率為9%，這是按照現(xiàn)行稅法規(guī)定執(zhí)行的稅率。19.【答案】3【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的征收率為3%，這是簡(jiǎn)化稅收政策的一部分。20.【答案】稅率【解析】增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是根據(jù)銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算的，即銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化稅收計(jì)算程序。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人出口貨物，并非一律適用零稅率，而是根據(jù)具體規(guī)定享受相應(yīng)的退（免）稅政策。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)不屬于用于應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。24.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，可以按照規(guī)定的扣除率抵扣購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。25.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為9%，這是按照現(xiàn)行稅法規(guī)定執(zhí)行的稅率。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上的主要區(qū)別包括：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的征收率一般為13%，小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%；一般納稅人可以自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，而小規(guī)模納稅人必須采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有所不同，主要是為了簡(jiǎn)化小規(guī)模納稅人的稅收管理，同時(shí)保證稅收的公平和效率。27.【答案】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。其中，銷(xiāo)售額是指不含稅銷(xiāo)售額，稅率是指根據(jù)稅法規(guī)定適用的增值稅稅率?！窘馕觥夸N(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算是增值稅核算的基礎(chǔ)，正確計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額對(duì)于納稅人履行納稅義務(wù)至關(guān)重要。28.【答案】增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的優(yōu)勢(shì)包括：簡(jiǎn)化稅收計(jì)算程序，降低稅收成本；簡(jiǎn)化稅收申報(bào)，減少納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)；簡(jiǎn)化稅收管理，減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作量?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法是為了減輕小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收征收效率而設(shè)計(jì)的。29.【答案】增值稅一般納稅人出口貨物享受退（免）稅政策需要滿(mǎn)足以下條件：出口貨物必須是屬于增值稅征稅范