稅務師考試《涉稅服務相關法律》真題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為？()A.納稅人未按規(guī)定設置賬簿的B.納稅人未按規(guī)定進行納稅申報的C.納稅人偷稅、逃稅的D.稅務代理人未按規(guī)定提供涉稅服務的2.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取以下哪些措施？()A.調查納稅人、扣繳義務人的經營情況B.查詢、復制與案件有關的電子數(shù)據(jù)C.依法對納稅人、扣繳義務人采取強制措施D.以上都是3.以下哪項不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收征收措施？()A.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施B.稅務機關對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施C.稅務機關對納稅人采取稅收代征措施D.稅務機關對納稅人采取稅收減免措施4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在下列哪些情況下可以采取稅收保全措施？()A.納稅人未按規(guī)定繳納滯納金B(yǎng).納稅人未按規(guī)定提供擔保C.納稅人存在逃避納稅義務的行為D.納稅人未按規(guī)定設置賬簿5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務行政處罰的種類？()A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.停止出口退稅權6.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在下列哪些情況下可以采取稅收強制執(zhí)行措施？()A.納稅人逾期未繳納稅款B.納稅人逾期未繳納滯納金C.納稅人逾期未提供擔保D.納稅人逾期未進行納稅申報7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人采取強制執(zhí)行措施，應當依法履行以下哪些程序？()A.發(fā)出強制執(zhí)行通知書B.聽取納稅人的陳述和申辯C.制作強制執(zhí)行筆錄D.以上都是8.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在下列哪些情況下可以采取稅收保全措施？()A.納稅人逾期未繳納稅款B.納稅人逾期未繳納滯納金C.納稅人逾期未提供擔保D.納稅人逾期未進行納稅申報9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務行政處罰的種類？()A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.停止出口退稅權10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人采取強制執(zhí)行措施，應當依法履行以下哪些程序？()A.發(fā)出強制執(zhí)行通知書B.聽取納稅人的陳述和申辯C.制作強制執(zhí)行筆錄D.以上都是二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務行政處罰的范圍？()A.納稅人未按規(guī)定設置賬簿的B.納稅人偷稅、逃稅的C.稅務代理人未按規(guī)定提供涉稅服務的D.納稅人逾期未繳納稅款的12.稅務機關在實施稅收保全措施時，可以采取以下哪些措施？()A.質押納稅人的財產B.拍賣納稅人的財產C.查封納稅人的財產D.扣押納稅人的財產13.以下哪些情形下，稅務機關可以決定不采取稅收保全措施？()A.納稅人已繳納全部稅款的B.納稅人已提供納稅擔保的C.納稅人逾期未繳納稅款的D.納稅人存在逃避納稅義務的行為的14.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅收強制執(zhí)行措施？()A.稅務機關對納稅人采取強制措施B.納稅人自行申報，稅務機關審核后強制執(zhí)行C.稅務機關對扣繳義務人采取強制措施D.納稅人申請強制執(zhí)行15.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時，應當遵循以下哪些原則？()A.公正、合法的原則B.保護納稅人合法權益的原則C.保障稅收收入的原則D.保障國家利益的原則三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人的開戶銀行和其他金融機構必須將納稅人的存款賬戶和儲蓄存款情況報告給稅務機關，這是為了保障稅務機關能夠及時掌握納稅人的資金流向，防止納稅人17.在稅收征收管理過程中，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行檢查，這是為了確保18.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務的行為，可以依法19.納稅人在報送納稅申報表時，應當按照規(guī)定期限和要求，如實填寫，對申報的真實性和準確性承擔責任，這是稅收征收管理法中關于20.稅務機關在實施稅收保全措施時，應當依法向納稅人送達四、判斷題(共5題)21.納稅人、扣繳義務人可以委托稅務代理人代為辦理稅務登記、納稅申報等涉稅事宜。()A.正確B.錯誤22.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以自行決定對納稅人、扣繳義務人的財產采取查封、扣押措施。()A.正確B.錯誤23.納稅人在辦理稅務登記后，如發(fā)生變更事項，應當在變更之日起30日內向原稅務機關申報辦理變更稅務登記。()A.正確B.錯誤24.稅務機關在實施稅收保全措施時，應當對納稅人的財產采取保全措施，不得影響納稅人的正常生產經營活動。()A.正確B.錯誤25.納稅人逾期未繳納稅款的，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施，但不得對納稅人的其他財產采取保全措施。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是稅務代理？請簡要說明稅務代理的作用。27.問：稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的區(qū)別是什么？28.問：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在哪些情況下可以采取稅收保全措施？29.問：什么是稅收違法行為？請列舉幾種常見的稅收違法行為。30.問：稅務行政處罰的種類有哪些？請舉例說明。

稅務師考試《涉稅服務相關法律》真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅務代理人未按規(guī)定提供涉稅服務屬于稅務代理人的違規(guī)行為，而非納稅人的稅收違法行為。2.【答案】D【解析】稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取調查納稅人、扣繳義務人的經營情況、查詢、復制與案件有關的電子數(shù)據(jù)、依法對納稅人、扣繳義務人采取強制措施等措施。3.【答案】D【解析】稅收減免措施屬于稅收優(yōu)惠政策，不屬于稅收征收措施。4.【答案】C【解析】稅務機關在納稅人存在逃避納稅義務的行為時，可以采取稅收保全措施。5.【答案】C【解析】吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于工商行政管理部門的行政處罰，不屬于稅務行政處罰。6.【答案】A【解析】稅務機關在納稅人逾期未繳納稅款的情況下，可以采取稅收強制執(zhí)行措施。7.【答案】D【解析】稅務機關對納稅人采取強制執(zhí)行措施，應當依法履行發(fā)出強制執(zhí)行通知書、聽取納稅人的陳述和申辯、制作強制執(zhí)行筆錄等程序。8.【答案】A【解析】稅務機關在納稅人逾期未繳納稅款的情況下，可以采取稅收保全措施。9.【答案】C【解析】吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于工商行政管理部門的行政處罰，不屬于稅務行政處罰。10.【答案】D【解析】稅務機關對納稅人采取強制執(zhí)行措施，應當依法履行發(fā)出強制執(zhí)行通知書、聽取納稅人的陳述和申辯、制作強制執(zhí)行筆錄等程序。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】稅務行政處罰的范圍包括納稅人未按規(guī)定設置賬簿、納稅人偷稅、逃稅和納稅人逾期未繳納稅款的行為。稅務代理人的違規(guī)行為雖然需要承擔一定的責任，但不屬于稅務行政處罰的范圍。12.【答案】ACD【解析】稅務機關在實施稅收保全措施時，可以采取查封、扣押、質押納稅人的財產，但不包括直接拍賣納稅人的財產，拍賣是強制執(zhí)行措施的一種。13.【答案】AB【解析】稅務機關在納稅人已繳納全部稅款或已提供納稅擔保的情況下，可以決定不采取稅收保全措施。逾期未繳納稅款和存在逃避納稅義務的行為的納稅人，是稅收保全措施適用的情況。14.【答案】ABCD【解析】稅收強制執(zhí)行措施包括稅務機關對納稅人、扣繳義務人采取的強制措施，以及納稅人自行申報，稅務機關審核后強制執(zhí)行或納稅人申請強制執(zhí)行的情形。15.【答案】ABCD【解析】稅務機關在實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時，應當遵循公正、合法的原則，保護納稅人合法權益，保障稅收收入和國家利益。三、填空題(共5題)16.【答案】轉移和隱匿應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的【解析】這是稅收征收管理法中關于稅收保全措施的規(guī)定，要求金融機構報告納稅人的存款賬戶和儲蓄存款情況，以防止納稅人轉移和隱匿財產。17.【答案】稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行【解析】稅務機關的檢查權是稅收征收管理的重要組成部分，通過檢查確保稅收法律法規(guī)得到正確執(zhí)行。18.【答案】追征稅款，并加收滯納金【解析】稅務機關有權追征逃稅行為所欠稅款，并按照規(guī)定加收滯納金，以維護稅收秩序。19.【答案】納稅申報義務的規(guī)定【解析】納稅申報是納稅人的法定義務，如實填寫申報表是納稅人履行這一義務的具體表現(xiàn)。20.【答案】稅收保全措施決定書【解析】稅收保全措施決定書是稅務機關實施稅收保全措施的正式文件，納稅人收到后有權依法申訴。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人可以委托稅務代理人代為辦理稅務登記、納稅申報等涉稅事宜，這是法律賦予的權利。22.【答案】錯誤【解析】稅務機關在調查稅收違法案件時，對納稅人、扣繳義務人的財產采取查封、扣押措施，必須依法進行，不能自行決定。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人在辦理稅務登記后，如發(fā)生變更事項，應當在變更之日起30日內向原稅務機關申報辦理變更稅務登記。24.【答案】正確【解析】稅務機關在實施稅收保全措施時，應當確保不影響納稅人的正常生產經營活動，這是稅收征收管理法中對稅收保全措施的要求。25.【答案】正確【解析】稅務機關在采取強制執(zhí)行措施時，應當依法對納稅人的財產進行保全，但不得影響納稅人的其他合法財產。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅務代理是指納稅人、扣繳義務人委托的，依法從事涉稅服務業(yè)務的個人或者機構。稅務代理的作用包括：幫助納稅人、扣繳義務人正確履行納稅義務，提高稅收管理水平，維護納稅人合法權益，促進稅收征管公正、公平?！窘馕觥慷悇沾硎嵌愂照鞴荏w系中的重要組成部分，通過專業(yè)化的服務，有助于提高稅收征管效率，同時也能保障納稅人的合法權益。27.【答案】稅收保全措施是在納稅義務尚未履行時，稅務機關為防止納稅人轉移、隱匿財產而采取的措施；稅收強制執(zhí)行措施是在納稅義務已經到期，納稅人未履行納稅義務時，稅務機關采取的強制措施。兩者的區(qū)別在于適用的時間和目的不同。【解析】稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都是稅收征管中的強制措施，但它們的目的和適用的時間點不同，理解兩者的區(qū)別有助于正確運用法律手段進行稅收征管。28.【答案】稅務機關在以下情況下可以采取稅收保全措施：納稅人有逃避納稅義務的行為；納稅人未按照規(guī)定提供納稅擔保；納稅人有明顯的轉移、隱匿財產的行為；納稅人有其他法定情形的。【解析】稅收保全措施是稅務機關在特定情況下采取的預防性措施，其目的是防止納稅人逃避納稅義務，確保國家稅收收入。29.【答案】稅收違法行為是指違反稅收法律法規(guī)的行為，包括但不限于：偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、欠稅、騙取出口退稅、非法減免稅款等。常見的稅收違法行為有：未按規(guī)定設置賬簿、未按規(guī)定