稅務師考試《涉稅服務實務》試題及答案(新版)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)因自然災害導致存貨損失，其進項稅額能否抵扣？()A.能抵扣B.不能抵扣C.部分抵扣D.根據(jù)具體情況而定2.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票認證期限是多久？()A.360天B.180天C.90天D.60天3.個體工商戶和小型微利企業(yè)享受哪些稅收優(yōu)惠政策？()A.減半征收企業(yè)所得稅B.免征增值稅C.減半征收個人所得稅D.免征增值稅和營業(yè)稅4.個人所得稅中，哪些收入屬于偶然所得？()A.股息紅利所得B.利息所得C.偶然所得D.勞務報酬所得5.增值稅一般納稅人的增值稅納稅期限是多久？()A.1個月B.3個月C.6個月D.1年6.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.1個月B.3個月C.6個月D.1年7.個人所得稅的納稅期限是多久？()A.1個月B.3個月C.6個月D.1年8.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票認證期限是多久？()A.360天B.180天C.90天D.60天9.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.應納稅所得額B.應納稅收入C.應納稅利潤D.應納稅成本10.個人所得稅的稅率有哪些？()A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七級超額累進稅率B.5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%八級超額累進稅率C.3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%七級超額累進稅率D.5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%七級超額累進稅率二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？()A.年應納稅所得額不超過100萬元B.年應納稅所得額不超過300萬元C.年應納稅所得額不超過50萬元D.年應納稅所得額不超過500萬元13.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？()A.住房貸款利息支出B.房屋租金支出C.子女教育支出D.大病醫(yī)療支出14.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的義務？()A.按時足額申報納稅B.按時足額繳納增值稅C.配合稅務機關進行稅務檢查D.及時更新稅務登記信息15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)調整項目？()A.稅收優(yōu)惠政策B.允許扣除的項目C.允許彌補的以前年度虧損D.不征稅收入三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票認證期限為開具之日起__天。17.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳期限為年度終了之日起__個月內(nèi)。18.個人所得稅的納稅期限為__，工資、薪金所得應按月繳納個人所得稅。19.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅期限為__個月。20.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過__萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅期限與增值稅的納稅期限相同。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。()A.正確B.錯誤24.增值稅一般納稅人發(fā)生的非正常損失，其進項稅額不得抵扣。()A.正確B.錯誤25.小型微利企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策只適用于企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請問什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些納稅人？27.如何計算個人所得稅的應納稅所得額？28.什么是增值稅的出口退稅制度？它有哪些作用？29.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補政策？它有哪些規(guī)定？30.如何進行增值稅的納稅申報？納稅申報有哪些注意事項？

稅務師考試《涉稅服務實務》試題及答案(新版)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，非正常損失的外購貨物進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。但自然災害屬于不可抗力因素，因此企業(yè)因自然災害導致存貨損失，其進項稅額是可以抵扣的。2.【答案】B【解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應當在開具之日起180日內(nèi)認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。3.【答案】A【解析】個體工商戶和小型微利企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。4.【答案】C【解析】偶然所得是指個人取得的除工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得以外的其他所得。如得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得等。5.【答案】B【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人的納稅期限為3個月。但是，根據(jù)實際經(jīng)營情況，納稅人可以申請變更納稅期限，但最長不得超過1年。6.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為1年。企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。7.【答案】A【解析】個人所得稅的納稅期限為1個月。工資、薪金所得應按月繳納個人所得稅；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，應按次繳納個人所得稅。8.【答案】B【解析】增值稅小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應當在開具之日起180日內(nèi)認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。9.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。10.【答案】C【解析】個人所得稅實行七級超額累進稅率，具體稅率為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%。稅率根據(jù)應納稅所得額的不同，分為七個級距，每個級距對應一個稅率。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物退（免）稅。這些行為都是增值稅的征稅對象，需要繳納增值稅。12.【答案】AB【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，選項A和B符合條件。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息支出、房屋租金支出、子女教育支出和大病醫(yī)療支出。這些支出可以在計算應納稅所得額時予以扣除，減輕納稅人的稅收負擔。14.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人的義務包括按時足額申報納稅、按時足額繳納增值稅、配合稅務機關進行稅務檢查以及及時更新稅務登記信息。這些義務是確保增值稅制度正常運行的重要環(huán)節(jié)。15.【答案】BCD【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)調整項目包括允許扣除的項目、允許彌補的以前年度虧損和不征稅收入。這些調整項目影響企業(yè)的應納稅所得額，進而影響應納稅額。稅收優(yōu)惠政策不屬于計稅依據(jù)調整項目，而是影響稅率的因素。三、填空題(共5題)16.【答案】180【解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應當在開具之日起180日內(nèi)認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。17.【答案】5【解析】企業(yè)所得稅的年度匯算清繳期限為年度終了之日起5個月內(nèi)，企業(yè)應當在這段時間內(nèi)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并結清應繳應退稅款。18.【答案】1個月【解析】個人所得稅的納稅期限為1個月。對于工資、薪金所得，納稅人需要在每個月的次月15日前繳納當月的個人所得稅。19.【答案】3【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為3個月，這意味著小規(guī)模納稅人每3個月申報并繳納一次增值稅。20.【答案】100【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，以減輕小型微利企業(yè)的稅收負擔。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，無需申請審批。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限通常為年度終了后的5個月內(nèi)，而增值稅的納稅期限可以是1個月、3個月或1年，具體由納稅人自行選擇或稅務機關核定。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的專項附加扣除項目確實包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這些支出可以在計算應納稅所得額時予以扣除。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，非正常損失的外購貨物進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，包括自然災害等不可抗力因素造成的損失。25.【答案】正確【解析】小型微利企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策主要針對企業(yè)所得稅，包括減半征收企業(yè)所得稅等，不涉及增值稅等其他稅種。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指增值稅納稅人按照規(guī)定的銷售額和簡易計稅方法規(guī)定的征收率計算應納稅額的一種方法。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人以及特定的一般納稅人，如銷售貨物、提供應稅勞務的個體工商戶等?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ê喕嗽鲋刀惖挠嬎愠绦颍档土思{稅人的稅收負擔，特別適合那些會計核算不健全、無法準確計算進項稅額的納稅人。27.【答案】個人所得稅的應納稅所得額是指在一年內(nèi)個人取得的各項所得，減去法定扣除項目后的余額。計算公式為：應納稅所得額=各項所得-法定扣除項目?！窘馕觥糠ǘ鄢椖堪ɑ緶p除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。不同類型的所得有不同的扣除標準，納稅人需要根據(jù)實際情況進行計算。28.【答案】增值稅的出口退稅制度是指國家對出口貨物或勞務的增值稅實行先征后退的政策。其主要作用是鼓勵出口，減輕出口企業(yè)的稅收負擔，增強企業(yè)國際競爭力。【解析】出口退稅制度能夠使出口企業(yè)在國際市場上以更具競爭力的價格銷售產(chǎn)品，有助于擴大出口規(guī)模，促進國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。29.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補政策是指企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補，未彌補完的虧損可以結轉以后年度