稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》真題-單選1

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于稅收的基本特征？()A.強制性B.無償性C.法定性D.普遍性2.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在下列哪種情況下可以采取強制執(zhí)行措施？()A.納稅人自行申報繳納的稅款B.納稅人逾期未申報的稅款C.納稅人逾期未繳納的稅款D.納稅人未按時足額繳納的滯納金3.在稅收法律關(guān)系中，下列哪一方屬于納稅人？()A.稅務(wù)機關(guān)B.稅務(wù)代理人C.納稅人本人D.稅收征收管理機關(guān)4.以下哪個不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出售土地使用權(quán)5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.個人B.企業(yè)C.行政機關(guān)D.社會團體6.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.房產(chǎn)租賃所得7.在稅收征收管理中，下列哪項不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？()A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.通報批評8.下列哪種行為屬于偷稅行為？()A.納稅人逾期申報B.納稅人未按時足額繳納的滯納金C.納稅人采用虛假納稅申報手段不繳或少繳稅款D.納稅人擅自改變納稅申報內(nèi)容9.稅收法律關(guān)系的客體是指什么？()A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的權(quán)利C.稅收法律關(guān)系的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的權(quán)利和義務(wù)10.在稅收征收管理中，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的下列哪項權(quán)利予以保護？()A.依法申請行政復(fù)議的權(quán)利B.依法申請行政賠償?shù)臋?quán)利C.依法要求稅務(wù)機關(guān)保密的權(quán)利D.以上都是二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于稅收的構(gòu)成要素？()A.稅種B.稅率C.納稅人D.納稅義務(wù)E.稅收征收管理12.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在下列哪些情況下可以采取稅收保全措施？()A.納稅人逾期未申報的稅款B.納稅人逾期未繳納的稅款C.納稅人存在逃避納稅義務(wù)的行為D.納稅人存在轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的行為13.以下哪些屬于稅收法律關(guān)系的主體？()A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.稅務(wù)代理人D.稅務(wù)顧問E.稅收征收管理機關(guān)14.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出售土地使用權(quán)E.出口貨物退（免）稅15.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于偷稅行為？()A.采取虛假的計稅依據(jù)B.虛報扣除額C.擅自減免稅款D.采取虛假的納稅申報手段E.逃避納稅申報三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅收征收管理機關(guān)是指稅務(wù)機關(guān)和17.增值稅的納稅人分為一般納稅人和18.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至19.個人所得稅的征收方式主要有20.稅收法律關(guān)系的客體是指四、判斷題(共5題)21.稅收具有固定性特征，即稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率在征稅過程中不能隨意改變。()A.正確B.錯誤22.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收優(yōu)惠政策上完全相同。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的納稅年度可以由納稅人自行選擇，不受公歷年度的限制。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。()A.正確B.錯誤25.稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，以保證稅款征收。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述稅收的基本特征。27.如何區(qū)分增值稅的應(yīng)稅行為和免稅行為？28.簡述稅收征收管理的原則。29.什么是稅收法律關(guān)系？30.簡述稅收爭議的解決途徑。

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》真題-單選1一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】稅收的基本特征包括強制性、無償性和法定性，普遍性不屬于稅收的基本特征。2.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對逾期未繳納的稅款可以采取強制執(zhí)行措施。3.【答案】C【解析】在稅收法律關(guān)系中，納稅人本人是直接負有納稅義務(wù)的人，屬于納稅人。4.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，銷售不動產(chǎn)和出售土地使用權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，不包括個人、行政機關(guān)和社會團體。6.【答案】C【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、房產(chǎn)租賃所得等，利息、股息、紅利所得屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。7.【答案】D【解析】稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得和沒收非法財物，通報批評不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。8.【答案】C【解析】納稅人采用虛假納稅申報手段不繳或少繳稅款屬于偷稅行為。9.【答案】D【解析】稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。10.【答案】D【解析】稅務(wù)機關(guān)對納稅人的依法申請行政復(fù)議的權(quán)利、依法申請行政賠償?shù)臋?quán)利和依法要求稅務(wù)機關(guān)保密的權(quán)利都予以保護。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】稅收的構(gòu)成要素包括稅種、稅率、納稅人和納稅義務(wù)，稅收征收管理屬于稅收制度的一部分。12.【答案】BCD【解析】稅務(wù)機關(guān)在納稅人逾期未繳納的稅款、存在逃避納稅義務(wù)的行為、存在轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的行為時可以采取稅收保全措施。13.【答案】ABCE【解析】稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機關(guān)、納稅人、稅務(wù)代理人和稅務(wù)顧問，稅收征收管理機關(guān)屬于稅務(wù)機關(guān)的范疇。14.【答案】ABE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物退（免）稅，銷售不動產(chǎn)和出售土地使用權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍。15.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，采取虛假的計稅依據(jù)、虛報扣除額、擅自減免稅款、采取虛假的納稅申報手段和逃避納稅申報均屬于偷稅行為。三、填空題(共5題)16.【答案】海關(guān)【解析】稅收征收管理機關(guān)是指稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)，負責(zé)稅收征收管理工作。17.【答案】小規(guī)模納稅人【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報方式上有所不同。18.【答案】12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即自1月1日起至12月31日止。19.【答案】源泉扣繳和自行申報【解析】個人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和自行申報兩種，源泉扣繳適用于工資薪金所得等，自行申報適用于其他所得。20.【答案】稅收法律關(guān)系的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象【解析】稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象，即稅收法律關(guān)系所涉及的具體事物。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】稅收的固定性特征意味著稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率在征稅過程中一旦確定，就具有穩(wěn)定性，不能隨意改變。22.【答案】錯誤【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策上有所不同，一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即自1月1日起至12月31日止，納稅人不能自行選擇納稅年度。24.【答案】正確【解析】個人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人在支付所得時代扣代繳稅款，是個人所得稅征收的一種方式。25.【答案】正確【解析】稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，如凍結(jié)存款、扣押商品等，以保證稅款征收。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅收的基本特征包括強制性、無償性和法定性。強制性意味著納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)征收稅款；無償性是指納稅人繳納的稅款不直接返還給納稅人；法定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率等由法律規(guī)定。【解析】稅收的基本特征是理解稅收本質(zhì)和稅收法律關(guān)系的基礎(chǔ)，包括稅收的強制力、非直接回報性和法律依據(jù)。27.【答案】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等，而免稅行為通常包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人銷售自用住房等。區(qū)分的關(guān)鍵在于是否符合稅法規(guī)定的免稅條件?！窘馕觥空_區(qū)分增值稅的應(yīng)稅行為和免稅行為對于納稅人和稅務(wù)機關(guān)都非常重要，可以避免不必要的稅務(wù)爭議和風(fēng)險。28.【答案】稅收征收管理的原則包括依法征稅、公平稅負、簡便稅制、高效征收和誠實信用等。依法征稅是稅收征收管理的根本原則，公平稅負要求稅收負擔(dān)合理分配，簡便稅制便于納稅人理解和操作，高效征收提高稅收征收效率，誠實信用促進稅收秩序的維護?！窘馕觥慷愂照魇展芾淼脑瓌t是稅收法律體系的核心內(nèi)容，對于維護稅收秩序和保障國家財政收入具有重要意義。29.【答案】稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機關(guān)和納稅人之間因稅收法律規(guī)范而產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。它包括主體、客體和內(nèi)容三個方面，其中主體是稅務(wù)機關(guān)和納稅人，客體是稅收法律關(guān)系所指向的對象，內(nèi)容是主體之間的權(quán)利義務(wù)。