2025年稅務(wù)師考試經(jīng)濟法真題解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。)1.根據(jù)經(jīng)濟法基本原則，下列哪一項不屬于稅法基本原則的范疇？A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收優(yōu)待原則2.經(jīng)濟法律關(guān)系的主體是指參與經(jīng)濟法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當事人。下列哪一項不屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的主體？A.國家機關(guān)B.社會團體C.個體工商戶D.無國籍人3.某公司于2024年3月1日設(shè)立，注冊資本為1000萬元，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司在設(shè)立時應(yīng)當繳納的注冊資本最低限額為多少萬元？A.100B.300C.500D.6004.有限責(zé)任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，這一規(guī)定體現(xiàn)了公司法律制度的哪一項基本原則？A.股東有限責(zé)任原則B.公司獨立原則C.公司自治原則D.公司資本充實原則5.合同的生效是指合同因符合法定條件而取得法律約束力。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于合同生效的法定條件？A.合同當事人具有相應(yīng)的民事行為能力B.合同內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定C.合同當事人意思表示真實D.合同標的物已經(jīng)交付6.甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，約定由甲公司向乙公司出售一批貨物，乙公司預(yù)付了50%的貨款。后因乙公司經(jīng)營狀況惡化，無法履行合同義務(wù)。甲公司可以行使哪一項權(quán)利？A.約定解除權(quán)B.解除權(quán)C.撤銷權(quán)D.留置權(quán)7.根據(jù)合同法的規(guī)定，合同被確認無效后，因合同取得的財產(chǎn)，應(yīng)當予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當折價補償。有過錯的一方應(yīng)當賠償對方因此所受到的損失，雙方都有過錯的，應(yīng)當各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這一規(guī)定體現(xiàn)了合同法律制度的哪一項原則？A.合同自由原則B.誠實信用原則C.公平原則D.公平補償原則8.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。下列哪一項不屬于增值稅的納稅人？A.銷售商品的個人B.提供餐飲服務(wù)的單位C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)D.出租房屋的個人9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當開具增值稅專用發(fā)票的，不得開具增值稅普通發(fā)票。這一規(guī)定體現(xiàn)了增值稅法律制度的哪一項原則？A.簡化征收原則B.依法納稅原則C.稅收中性原則D.發(fā)票管理原則11.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。這一規(guī)定體現(xiàn)了增值稅法律制度的哪一項原則？A.簡化征收原則B.依法納稅原則C.稅收中性原則D.發(fā)票管理原則12.增值稅的稅率是指對納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)征收增值稅的比例。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪一項不屬于增值稅的稅率？A.?基本稅率B.優(yōu)惠稅率C.征收率D.加征率13.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)所支付或者負擔(dān)的增值稅。下列哪一項不屬于增值稅的進項稅額？A.購進貨物支付的增值稅B.購進服務(wù)支付的增值稅C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)支付的增值稅D.購進免稅貨物支付的增值稅14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪一項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.小規(guī)模納稅人適用較低的征收率B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅C.個人銷售自己使用過的物品免征增值稅D.一般納稅人銷售貨物適用較低的稅率15.某公司是一家一般納稅人，2024年10月購進一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，稅率為13%，該公司可以抵扣的進項稅額為多少萬元？A.10B.13C.100D.11316.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照下列哪一項方法計算應(yīng)納稅額？A.按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收B.按照簡易辦法依3%征收率征收C.按照適用稅率征收D.免征增值稅17.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列哪一項不屬于消費稅的征稅范圍？A.煙B.酒C.化妝品D.圖書18.消費稅的計稅依據(jù)是指計算消費稅的依據(jù)。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列哪一項不屬于消費稅的計稅依據(jù)？A.貨物的銷售額B.勞務(wù)的營業(yè)額C.應(yīng)稅消費品的銷售額D.應(yīng)稅消費品的數(shù)量19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？A.公司的所得B.企業(yè)的利潤C.個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得D.合伙企業(yè)的經(jīng)營所得20.企業(yè)所得稅的稅率是指對企業(yè)所得稅額征收的比例。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的稅率？A.比例稅率B.累進稅率C.優(yōu)惠稅率D.征收率二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案。多選、錯選、漏選均不得分。）1.經(jīng)濟法律關(guān)系的要素包括哪些？A.主體B.客體C.內(nèi)容D.權(quán)利2.公司法律制度的基本原則包括哪些？A.股東有限責(zé)任原則B.公司獨立原則C.公司自治原則D.公司資本充實原則3.合同法律制度的主要特征包括哪些？A.合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議B.合同是雙方或者多方意思表示一致的協(xié)議C.合同受法律保護D.合同是不要式合同4.增值稅的納稅人按照規(guī)模分為哪兩類？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.大型納稅人D.微型納稅人5.增值稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？A.發(fā)票管理B.稅款申報C.稅款繳納D.稅務(wù)檢查6.消費稅的征稅范圍包括哪些？A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石7.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？A.公司B.企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.加速折舊D.創(chuàng)新扣除9.稅收法定原則的基本要求包括哪些？A.稅收立法必須由法律規(guī)定B.稅收征收必須依法進行C.納稅人有權(quán)獲得納稅通知D.納稅人有權(quán)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟10.稅收公平原則的基本要求包括哪些？A.同等情況同等納稅B.不同情況區(qū)別納稅C.稅收負擔(dān)應(yīng)與納稅人的負擔(dān)能力相適應(yīng)D.稅收負擔(dān)應(yīng)與納稅人的收入水平相適應(yīng)三、計算題（本題型共2題，每題5分，共10分。請列示計算步驟，每步驟得相應(yīng)分數(shù)。）1.某一般納稅人2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，該貨物適用稅率為13%。當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，稅率為13%，貨物已驗收入庫。請計算該一般納稅人當月應(yīng)納增值稅額。2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)化妝品取得含稅銷售額200萬元，該化妝品適用消費稅稅率為30%。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅率為13%，原材料已驗收入庫。請計算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額和消費稅額。四、案例分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)案例內(nèi)容，回答問題。）1.甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，約定由甲公司向乙公司出售一批貨物，總價款為100萬元，乙公司于合同簽訂后3日內(nèi)支付50%的貨款，甲公司于貨物交付后10日內(nèi)將貨物交付給乙公司。合同簽訂后，乙公司支付了50萬元的貨款。后因甲公司交付的貨物存在嚴重質(zhì)量問題，乙公司要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任。甲公司辯稱，由于其生產(chǎn)設(shè)備故障，導(dǎo)致交貨延遲，且貨物質(zhì)量問題并非其責(zé)任。請分析乙公司能否要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任？并說明理由。2.某公司是一家一般納稅人，2024年1月購進一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅率為13%。該公司將該批貨物用于集體福利。請分析該公司是否可以抵扣進項稅額？并說明理由。試卷答案一、單項選擇題1.D解析：稅法基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和實質(zhì)課稅原則。稅收優(yōu)待原則不屬于稅法基本原則。2.D解析：經(jīng)濟法律關(guān)系的主體是指參與經(jīng)濟法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當事人。通常包括自然人、法人和其他組織。無國籍人雖然不是本國公民，但可以參與本國經(jīng)濟法律關(guān)系，屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的主體。國家機關(guān)和社會團體也可以作為經(jīng)濟法律關(guān)系的主體參與經(jīng)濟活動。3.A解析：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立時，全體股東認繳的注冊資本不得低于法定最低限額。特定行業(yè)的有限責(zé)任公司注冊資本最低限額可能更高，但一般情況下的最低限額為人民幣3萬元。題目中未指明特定行業(yè)，因此按照一般情況計算。4.A解析：股東有限責(zé)任原則是指股東以其認繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任。公司獨立原則是指公司具有獨立的法人資格，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。公司自治原則是指公司在法律規(guī)定的范圍內(nèi)自主經(jīng)營、自負盈虧。公司資本充實原則是指公司設(shè)立時必須有足夠的資本，并在運營過程中保持資本充實。5.D解析：合同生效的法定條件包括：合同當事人具有相應(yīng)的民事行為能力；意思表示真實；不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定；具備法律所要求的形式。合同標的物是否已經(jīng)交付不影響合同的生效。6.B解析：根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)對方催告后在合理期限內(nèi)仍未履行的，對方可以解除合同。乙公司經(jīng)營狀況惡化，無法履行合同義務(wù)，屬于根本違約行為，甲公司可以行使解除權(quán)。7.D解析：合同被確認無效后，因合同取得的財產(chǎn)，應(yīng)當予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當折價補償。有過錯的一方應(yīng)當賠償對方因此所受到的損失，雙方都有過錯的，應(yīng)當各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這體現(xiàn)了公平補償原則。8.D解析：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。出租房屋的個人屬于提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)的個人，屬于增值稅的納稅人。9.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于銷售不動產(chǎn)的一種，屬于增值稅的征稅范圍。但金融商品轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅的征稅范圍。10.D解析：發(fā)票管理原則是指稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、保管、使用和繳銷進行管理的基本原則。一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當開具增值稅專用發(fā)票的，不得開具增值稅普通發(fā)票，體現(xiàn)了發(fā)票管理原則。11.A解析：簡化征收原則是指對于一些交易規(guī)模較小、會計核算不健全的小規(guī)模納稅人，采用簡化的計稅方法征收增值稅。小規(guī)模納稅人按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，體現(xiàn)了簡化征收原則。12.D解析：增值稅的稅率包括基本稅率、優(yōu)惠稅率和征收率。加征率不屬于增值稅的稅率。13.D解析：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)所支付或者負擔(dān)的增值稅。購進免稅貨物支付的增值稅不得抵扣進項稅額。14.D解析：增值稅的稅收優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人適用較低的征收率、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅、個人銷售自己使用過的物品免征增值稅等。一般納稅人銷售貨物適用基本的稅率，不屬于稅收優(yōu)惠。15.B解析：一般納稅人購進貨物支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。該公司可以抵扣的進項稅額=100萬元×13%=13萬元。16.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收。17.D解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。圖書不屬于消費稅的征稅范圍。18.B解析：消費稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)稅消費品的銷售額和數(shù)量。貨物的銷售額、應(yīng)稅消費品的銷售額和數(shù)量都可以作為消費稅的計稅依據(jù)。勞務(wù)的營業(yè)額不屬于消費稅的計稅依據(jù)。19.C解析：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得適用個人所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。20.D解析：企業(yè)所得稅的稅率包括比例稅率、累進稅率和優(yōu)惠稅率。征收率是增值稅的稅率，不屬于企業(yè)所得稅的稅率。二、多項選擇題1.ABC解析：經(jīng)濟法律關(guān)系的要素包括主體、客體和內(nèi)容。主體是參與經(jīng)濟法律關(guān)系的當事人，客體是經(jīng)濟法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)指向的對象，內(nèi)容是經(jīng)濟法律關(guān)系主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。2.ABCD解析：公司法律制度的基本原則包括股東有限責(zé)任原則、公司獨立原則、公司自治原則和公司資本充實原則。3.ABC解析：合同法律制度的主要特征包括：合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議；合同是雙方或者多方意思表示一致的協(xié)議；合同受法律保護。合同可以是不要式合同，也可以是要式合同。4.AB解析：增值稅的納稅人按照規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準，并會計核算健全的納稅人。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準，且會計核算不健全的納稅人。5.ABCD解析：增值稅的征收管理包括發(fā)票管理、稅款申報、稅款繳納和稅務(wù)檢查等方面。6.ABCD解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。7.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括公司、企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。公司和企業(yè)是企業(yè)所得稅的常規(guī)納稅人，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)雖然不作為企業(yè)所得稅的納稅人，但其經(jīng)營所得需要繳納個人所得稅。8.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、加速折舊和研發(fā)費用加計扣除等。9.ABCD解析：稅收法定原則的基本要求包括稅收立法必須由法律規(guī)定、稅收征收必須依法進行、納稅人有權(quán)獲得納稅通知和納稅人有權(quán)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。10.ABC解析：稅收公平原則的基本要求包括同等情況同等納稅、不同情況區(qū)別納稅和稅收負擔(dān)應(yīng)與納稅人的負擔(dān)能力相適應(yīng)。稅收負擔(dān)應(yīng)與納稅人的收入水平相適應(yīng)不完全準確，稅收負擔(dān)應(yīng)與納稅人的負擔(dān)能力相適應(yīng)，負擔(dān)能力包括收入水平，但不限于收入水平。三、計算題1.該一般納稅人當月應(yīng)納增值稅額=100萬元÷(1+13%)×13%-(80萬元×13%)=10.04萬元-10.24萬元=-0.2萬元。由于計算結(jié)果為負數(shù)，說明該一般納稅人當月進項稅額大于銷項稅額，