審計(jì)專業(yè)知識考試題庫

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍時，主要考慮的因素是？()A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)成本D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)2.審計(jì)計(jì)劃階段，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)范圍和深度B.審計(jì)程序和測試C.審計(jì)報(bào)告內(nèi)容D.以上都是3.在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪種做法是正確的？()A.繼續(xù)按照原計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)程序B.增加審計(jì)程序的數(shù)量，但保持原審計(jì)范圍C.擴(kuò)大審計(jì)范圍，降低審計(jì)程序的數(shù)量D.增加審計(jì)程序的數(shù)量和范圍4.審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不屬于樣本的選取方法？()A.隨機(jī)抽樣B.非隨機(jī)抽樣C.審計(jì)抽樣D.系統(tǒng)抽樣5.注冊會計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時，以下哪項(xiàng)是不必要的？()A.審計(jì)程序描述B.審計(jì)結(jié)論C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)費(fèi)用6.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是？()A.審計(jì)工作完成日期B.審計(jì)報(bào)告審批日期C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期D.以上都是7.在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性包括？()A.組織獨(dú)立性B.專業(yè)獨(dú)立性C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性D.以上都是8.審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制的了解和評估，以下哪項(xiàng)是錯誤的？()A.了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.評估內(nèi)部控制的有效性C.忽略內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)D.評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理9.審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師在確定審計(jì)意見時，以下哪項(xiàng)是錯誤的？()A.考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性B.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.忽略審計(jì)準(zhǔn)則的要求D.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性二、多選題(共5題)10.審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？()A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)D.檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)11.審計(jì)計(jì)劃階段，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行以下哪些工作？()A.確定審計(jì)目標(biāo)B.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.確定審計(jì)范圍和深度D.設(shè)計(jì)審計(jì)程序12.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于哪些因素？()A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的可靠性C.證據(jù)的完整性D.證據(jù)的時效性13.審計(jì)報(bào)告中，注冊會計(jì)師可能發(fā)表以下哪些類型的審計(jì)意見？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.否定意見14.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德原則？()A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.審慎性原則D.保密性原則三、填空題(共5題)15.審計(jì)的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面符合下列哪個準(zhǔn)則的要求：16.注冊會計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時，應(yīng)通過詢問、觀察和檢查等方法，了解被審計(jì)單位的17.審計(jì)抽樣中的樣本量應(yīng)當(dāng)根據(jù)18.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這要求注冊會計(jì)師具有質(zhì)疑的意志，并且應(yīng)當(dāng)19.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)過程和結(jié)論，包括但不限于審計(jì)人員執(zhí)行的四、判斷題(共5題)20.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊會計(jì)師個人出具。()A.正確B.錯誤21.審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師無需對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。()A.正確B.錯誤22.審計(jì)抽樣是一種替代詳細(xì)審計(jì)程序的方法。()A.正確B.錯誤23.審計(jì)工作底稿是審計(jì)過程中的重要證據(jù)，其保存期限至少應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)表的保存期限相同。()A.正確B.錯誤24.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行評估。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。26.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？請說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。27.請說明審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。28.請解釋什么是內(nèi)部控制，并說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。29.請說明審計(jì)意見的類型及其適用情況。

審計(jì)專業(yè)知識考試題庫一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊會計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍時需要考慮的主要因素。2.【答案】D【解析】審計(jì)計(jì)劃階段，注冊會計(jì)師需要確定審計(jì)范圍、深度、程序、測試和報(bào)告內(nèi)容等。3.【答案】D【解析】當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，注冊會計(jì)師應(yīng)增加審計(jì)程序的數(shù)量和范圍，以確保審計(jì)質(zhì)量。4.【答案】C【解析】審計(jì)抽樣是指從總體中選取樣本進(jìn)行測試的過程，不是樣本的選取方法。5.【答案】D【解析】審計(jì)費(fèi)用不是編制審計(jì)工作底稿時需要記錄的內(nèi)容。6.【答案】C【解析】審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期一致。7.【答案】D【解析】注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性。8.【答案】C【解析】注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中不能忽略內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，而應(yīng)了解其設(shè)計(jì)和評估其有效性。9.【答案】C【解析】注冊會計(jì)師在確定審計(jì)意見時，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，不能忽略。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)和檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中需要全面考慮這些風(fēng)險(xiǎn)。11.【答案】ABCD【解析】審計(jì)計(jì)劃階段，注冊會計(jì)師需要確定審計(jì)目標(biāo)、評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍和深度以及設(shè)計(jì)審計(jì)程序。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、可靠性、完整性和時效性等因素。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)報(bào)告中，注冊會計(jì)師可能發(fā)表無保留意見、保留意見、拒絕表示意見或否定意見，取決于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的情況。14.【答案】ABCD【解析】注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、審慎性和保密性等職業(yè)道德原則。三、填空題(共5題)15.【答案】適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)【解析】審計(jì)的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面符合適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的要求。16.【答案】內(nèi)部控制【解析】注冊會計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時，應(yīng)通過詢問、觀察和檢查等方法，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。17.【答案】抽樣風(fēng)險(xiǎn)和抽樣誤差【解析】審計(jì)抽樣中的樣本量應(yīng)當(dāng)根據(jù)抽樣風(fēng)險(xiǎn)和抽樣誤差來確定，以確保審計(jì)的可靠性和有效性。18.【答案】不受他人或事物的影響【解析】注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這要求注冊會計(jì)師具有質(zhì)疑的意志，并且應(yīng)當(dāng)不受他人或事物的影響。19.【答案】審計(jì)程序【解析】審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)過程和結(jié)論，包括但不限于審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)等。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由會計(jì)師事務(wù)所出具，而非單個注冊會計(jì)師個人。21.【答案】錯誤【解析】審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。22.【答案】正確【解析】審計(jì)抽樣是一種通過從總體中選擇樣本進(jìn)行測試來獲取關(guān)于總體的結(jié)論的方法，它可以作為一種替代詳細(xì)審計(jì)程序的方法。23.【答案】正確【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)過程中的重要證據(jù)，其保存期限至少應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)表的保存期限相同，通常不少于十年。24.【答案】正確【解析】注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，必須對審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行評估，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。五、簡答題(共5題)25.【答案】審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高審計(jì)效率：通過抽取樣本而非對所有項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，可以減少審計(jì)時間和成本。

2.評估總體特征：通過樣本測試結(jié)果，可以推斷出總體的特征，從而對總體做出合理的結(jié)論。

3.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：抽樣可以有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)意見的可靠性。

4.提供證據(jù)支持：抽樣結(jié)果可以作為審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)意見的形成。【解析】審計(jì)抽樣是一種通過從總體中選取樣本進(jìn)行測試的方法，它在審計(jì)過程中發(fā)揮著重要作用，有助于提高審計(jì)效率、評估總體特征、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和提供證據(jù)支持。26.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：

1.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯報(bào)的可能性。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)：指注冊會計(jì)師對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估可能不充分或不準(zhǔn)確的可能性。

3.檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)：指注冊會計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)已存在的重大錯報(bào)的可能性?！窘馕觥繉徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中不可避免的因素，理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素有助于注冊會計(jì)師更好地評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。27.【答案】審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括：

1.確定審計(jì)目標(biāo)：明確審計(jì)的目的和范圍，為后續(xù)的審計(jì)工作提供方向。

2.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：識別和評估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.確定審計(jì)范圍和深度：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)的范圍和深度。

4.設(shè)計(jì)審計(jì)程序：根據(jù)審計(jì)范圍和深度，設(shè)計(jì)具體的審計(jì)程序和測試方法。

5.分配審計(jì)資源：根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，合理分配審計(jì)人員和其他資源?！窘馕觥繉徲?jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，它為后續(xù)的審計(jì)工作提供了指導(dǎo)。在這一階段，注冊會計(jì)師需要確定審計(jì)目標(biāo)、評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍和深度、設(shè)計(jì)審計(jì)程序以及分配審計(jì)資源。28.【答案】內(nèi)部控制是指組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，通過規(guī)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制活動而實(shí)施的一系列政策和程序。

內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：

1.有效性：確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.合規(guī)性：確保組織遵守適用的法律、法規(guī)和內(nèi)部政策。

3.保密性：保護(hù)組織的信息不被未經(jīng)授權(quán)的訪問、披露或篡改。

4.有效性：確保資源的合理利用。

5.業(yè)績：提高組織的運(yùn)營效率?！窘馕觥績?nèi)部控制是組織內(nèi)部管理的重要組成部分，它有助于實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括有效性、合規(guī)性、保密性、有效性和業(yè)績等方面。29.【答案】審計(jì)意見的類型主要包括以下幾種：

1.無保留意見：表明財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面符合適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的要求。

2.保留意見：表明財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面符合適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的要求，但存在