(新)高等教育自學考試試題《國家稅收》真題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人包括哪些？()A.企事業(yè)單位B.個體工商戶C.外商投資企業(yè)D.以上都是2.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每年4月30日前B.每年5月31日前C.每年6月30日前D.每年7月31日前3.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？()A.工資、薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.財產轉讓所得D.實踐捐贈所得4.消費稅的征稅對象是什么？()A.消費品B.消費稅應稅消費品C.高檔消費品D.特定消費品5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么？()A.納稅期限不同B.納稅地點不同C.計稅方法不同D.以上都是6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括哪些？()A.城鎮(zhèn)土地B.農村土地C.建設用地D.以上都是7.個人所得稅的稅率是多少？()A.3%至45%B.5%至45%C.5%至35%D.3%至35%8.房產稅的征稅對象是什么？()A.房屋的所有權B.房屋的占有權C.房屋的使用權D.房屋的收益權9.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.土地轉讓B.土地出租C.土地抵押D.土地投資二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物退（免）稅11.企業(yè)所得稅的計稅依據包括哪些？()A.應納稅所得額B.應納稅所得額減除費用后的余額C.應納稅所得額減除損失后的余額D.應納稅所得額減除公益性捐贈后的余額12.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.代扣代繳B.自行申報C.查賬征收D.定期定額征收13.以下哪些屬于土地增值稅的減免稅項目？()A.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的B.因自然災害等原因造成毀損的房地產，由納稅人自行轉讓的C.農村集體企業(yè)轉讓房地產，用于農業(yè)生產的D.依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國單位和個人轉讓房地產的14.以下哪些是消費稅的納稅義務人？()A.生產應稅消費品的單位和個人B.進口應稅消費品的單位和個人C.零售應稅消費品的單位和個人D.出口應稅消費品的單位和個人三、填空題(共5題)15.增值稅的基本稅率為__%。16.企業(yè)所得稅的稅率一般為__%。17.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的超額累進稅率為__級距。18.房產稅的征稅范圍僅限于__。19.土地增值稅的征稅范圍僅限于__。四、判斷題(共5題)20.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事商業(yè)活動的人。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的納稅義務人只包括內資企業(yè)。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人。()A.正確B.錯誤23.城鎮(zhèn)土地使用稅只對城市土地征收。()A.正確B.錯誤24.消費稅的稅率是固定的，不會根據商品的價格變動。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.什么是增值稅？其核心特點和作用是什么？26.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何確定的？其計算方法是什么？27.個人所得稅有哪些主要征收方式？每種方式的適用情況是什么？28.什么是土地增值稅？其主要目的是什么？29.消費稅的征收范圍包括哪些稅目？其主要目的是什么？

(新)高等教育自學考試試題《國家稅收》真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅的納稅人包括企事業(yè)單位、個體工商戶、外商投資企業(yè)以及所有在我國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物的單位和個人。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度終了后5個月內，即每年4月30日前。3.【答案】D【解析】個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產轉讓所得等，但實踐捐贈所得不屬于個人所得稅的應稅所得。4.【答案】B【解析】消費稅的征稅對象是消費稅應稅消費品，即稅法規(guī)定的15個稅目的消費品。5.【答案】D【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅期限、納稅地點和計稅方法上都有所不同。6.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城鎮(zhèn)土地，不包括農村土地。7.【答案】A【解析】個人所得稅的稅率分為9個檔次，從3%至45%。8.【答案】A【解析】房產稅的征稅對象是房屋的所有權，即擁有房屋的單位和個人。9.【答案】A【解析】土地增值稅的征稅范圍僅限于土地的轉讓，不包括土地的出租、抵押和投資。二、多選題(共5題)10.【答案】ABD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及出口貨物退（免）稅。銷售不動產屬于營業(yè)稅的征稅范圍。11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據是應納稅所得額，包括應納稅所得額減除費用、損失、公益性捐贈后的余額。12.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征收方式有代扣代繳、自行申報、查賬征收和定期定額征收等多種方式。13.【答案】ABCD【解析】土地增值稅的減免稅項目包括因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷轉讓房地產、因自然災害等原因造成毀損的房地產、農村集體企業(yè)轉讓房地產用于農業(yè)生產以及依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國單位和個人轉讓房地產等。14.【答案】AB【解析】消費稅的納稅義務人是生產應稅消費品的單位和個人以及進口應稅消費品的單位和個人。零售應稅消費品的單位和個人以及出口應稅消費品的單位和個人通常不是消費稅的納稅義務人。三、填空題(共5題)15.【答案】13【解析】增值稅的基本稅率在我國一般為13%，適用于大部分銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等行為。16.【答案】25【解析】企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，適用于各類企業(yè)，包括內資企業(yè)和外商投資企業(yè)。17.【答案】九級【解析】個人所得稅中，工資、薪金所得適用的超額累進稅率分為九個級距，稅率從3%至45%。18.【答案】城鎮(zhèn)土地【解析】房產稅的征稅范圍僅限于城鎮(zhèn)土地，不包括農村土地。19.【答案】土地的轉讓【解析】土地增值稅的征稅范圍僅限于土地的轉讓，不包括土地的出租、抵押和投資。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，并不是所有從事商業(yè)活動的人。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括內資企業(yè)和外商投資企業(yè)，不僅限于內資企業(yè)。22.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人，以及不在中國境內居住或者居住不滿一年但取得來源于中國境內所得的個人。23.【答案】正確【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，不包括農村土地。24.【答案】錯誤【解析】消費稅的稅率并非固定，根據不同應稅消費品的具體情況，稅率可能有所不同，且隨著經濟發(fā)展和市場變化，稅率可能進行調整。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。其核心特點是只對增值額征稅，避免重復征稅，作用是促進生產的專業(yè)化和協(xié)作化，有利于鼓勵對外貿易和公平競爭?！窘馕觥吭鲋刀惖恼魇辗绞绞前凑丈唐坊騽趧赵诹鬓D過程中的增值額進行征稅，避免了在商品流轉過程中重復征稅的問題，有助于企業(yè)專注于自身優(yōu)勢，提高生產效率，同時也鼓勵了對外貿易的發(fā)展。26.【答案】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)所得稅的計算方法是根據企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額來確定應納稅所得額?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅年度遵循公歷年度的規(guī)定，這樣便于企業(yè)進行財務管理和稅收申報。計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)需要按照會計準則核算其收入和支出，從而確定應納稅所得額。27.【答案】個人所得稅的主要征收方式有代扣代繳、自行申報和委托代征。代扣代繳適用于工資、薪金所得等有扣繳義務人的情況；自行申報適用于個體工商戶、稿酬所得、特許權使用費所得等沒有扣繳義務人的情況；委托代征適用于某些特殊情形，如稅務機關委托其他單位或個人代征稅款?！窘馕觥總€人所得稅的征收方式多樣化，以適應不同納稅人的實際情況。代扣代繳便于稅務機關控制稅源，自行申報適合納稅人自行管理稅務，委托代征則用于解決某些特殊情況下的稅收征收問題。28.【答案】土地增值稅是指對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。其主要目的是為了規(guī)范房地產市場秩序，合理調節(jié)土地增值收益，增加地方財政收入?！窘馕觥客恋卦鲋刀惖恼魇罩荚谕ㄟ^對土地增值額的征稅，遏制房地產市場的投機行為，確保土地增值收益的合理分配，同時為地方政府提供財政收入，促進土地