廣理稅法期末考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售圖書B.銷售農(nóng)機(jī)C.銷售化妝品D.銷售自來水3.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.零售卷煙B.進(jìn)口金銀首飾C.生產(chǎn)銷售調(diào)味料酒D.生產(chǎn)銷售啤酒4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.農(nóng)村的房屋B.城市的室外游泳池C.縣城的房屋D.工礦區(qū)的獨(dú)立于房屋的圍墻7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.土地的價值C.土地的使用年限D(zhuǎn).土地的等級8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.借款合同B.營業(yè)執(zhí)照C.原始憑證D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.代理人答案：1.C2.C3.D4.A5.B6.C7.A8.B9.C10.D二、多項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.實木地板B.電池C.涂料D.高檔手表4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地8.以下屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車9.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人10.關(guān)稅的完稅價格包括（）A.貨物的貨價B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用D.保險費(fèi)答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)都是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）6.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。（）8.車輛購置稅實行一次征收制度。（）9.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）10.關(guān)稅的完稅價格是海關(guān)以進(jìn)出口貨物的實際成交價格為基礎(chǔ)審定的價格。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述增值稅的類型答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前采用消費(fèi)型增值稅。2.簡述企業(yè)所得稅的稅率答：一般企業(yè)所得稅稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%稅率；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)等，減按15%稅率；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所等取得所得，適用20%稅率（實際減按10%征收）。3.簡述個人所得稅綜合所得包含哪些項目答：個人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計算個人所得稅，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)答：從價計征的，以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計稅依據(jù)；從租計征的，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提升競爭力。合理安排經(jīng)營活動、投資等，能優(yōu)化資源配置。還能幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，確保合法納稅，維護(hù)良好聲譽(yù)，助力企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。2.討論消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用答：消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品征稅，如高檔消費(fèi)品、危害健康和環(huán)境的產(chǎn)品。通過高稅率增加消費(fèi)成本，抑制對這類產(chǎn)品的需求，引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)向健康、環(huán)保等產(chǎn)品消費(fèi)，從而調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。3.討論個人所得稅專項附加扣除政策的意義答：該政策減輕了納稅人負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。體現(xiàn)稅收公平，考慮納稅人不同負(fù)擔(dān)情況。促進(jìn)教育、醫(yī)療、住房等民生