2025年5月初級會計考試《經濟法》練習題試卷及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售自產空調100臺，每臺含增值稅售價5650元；同時提供安裝服務，收取含增值稅安裝費22600元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當月上述業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。A.65000B.67600C.70200D.728002.乙企業(yè)2024年度會計利潤為800萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，業(yè)務招待費超支30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則乙企業(yè)2024年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.195B.200C.205D.2103.居民個人張某2024年取得工資收入20萬元，全年繳納“三險一金”3萬元，取得稿酬收入4萬元。已知減除費用6萬元/年，子女教育專項附加扣除1.2萬元，住房貸款利息專項附加扣除1.2萬元。則張某2024年綜合所得應納稅所得額為（）萬元。A.7.2B.8.4C.9.6D.10.84.2024年7月1日，李某與甲公司簽訂3年期勞動合同，約定試用期為6個月。2025年1月10日，甲公司以李某試用期不符合錄用條件為由解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.試用期約定合法，甲公司解除勞動合同合法B.試用期約定合法，甲公司解除勞動合同不合法C.試用期約定不合法，甲公司解除勞動合同合法D.試用期約定不合法，甲公司解除勞動合同不合法5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，當年形成的會計檔案，在會計年度終了后可由單位會計管理機構臨時保管的最長期限是（）。A.1年B.2年C.3年D.5年6.甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為2025年4月10日、金額為50萬元的銀行承兌匯票，付款人為丙銀行。乙公司將該匯票背書轉讓給丁公司，丁公司于2025年5月20日向丙銀行提示付款。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，丁公司提示付款的最后期限是（）。A.2025年4月20日B.2025年5月10日C.2025年10月10日D.2025年11月10日7.2024年12月，王某出租自有住房取得租金收入8000元（不含增值稅），發(fā)生房屋修繕費用1500元（取得合法憑證）。已知個人出租住房個人所得稅稅率為10%，每次收入超過4000元的，減除20%的費用。王某當月應繳納個人所得稅（）元。A.520B.640C.760D.8808.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A.卷煙B.鉆石項鏈C.白酒D.實木地板9.甲公司2025年2月進口一批高檔化妝品，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅20萬元。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。甲公司進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）萬元。A.13B.15.6C.17.41D.20.2810.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。A.企業(yè)將自有房產出租給關聯(lián)方B.個人之間互換自有居住用房地產（經當?shù)囟悇諜C關核實）C.企業(yè)以房地產抵債D.房地產開發(fā)企業(yè)將部分開發(fā)產品轉為自用11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議管轄的表述中，正確的是（）。A.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議B.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向上一級稅務局申請行政復議C.對稅務所（分局）的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局的上一級稅務局申請行政復議D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省級稅務局申請行政復議12.甲公司因逃稅被稅務機關處以10萬元罰款，甲公司逾期未繳納罰款。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關可以對甲公司加處罰款的最高金額是（）萬元。A.10B.20C.30D.5013.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于非全日制用工的表述中，正確的是（）。A.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期B.非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日C.非全日制用工雙方當事人應當訂立書面勞動合同D.非全日制用工勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過8小時14.2024年10月，張某與甲公司簽訂無固定期限勞動合同。2025年3月，甲公司因經營困難需要裁減人員。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列人員中，甲公司在裁減人員時應當優(yōu)先留用的是（）。A.剛入職3個月的新員工李某B.與甲公司訂立了2年期固定期限勞動合同的王某C.家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人的趙某D.因工負傷尚在醫(yī)療期內的錢某15.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于基本養(yǎng)老保險的表述中，正確的是（）。A.無雇工的個體工商戶可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費B.基本養(yǎng)老保險基金僅由用人單位和個人繳費組成C.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿10年的，按月領取基本養(yǎng)老金D.職工應當按照國家規(guī)定的本人工資的10%繳納基本養(yǎng)老保險費16.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年4月銷售自產貨物取得含稅收入103000元，銷售自己使用過的固定資產取得含稅收入20600元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，銷售自己使用過的固定資產減按2%征收增值稅。甲公司當月應繳納增值稅（）元。A.3000B.3400C.3600D.400017.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出（不超過工資薪金總額8%的部分）C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出（不超過年度利潤總額12%的部分）D.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應按“偶然所得”繳納個人所得稅的是（）。A.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得B.個人取得的單張有獎發(fā)票獎金所得800元C.個人購買體育彩票取得的中獎所得1萬元D.個人取得的企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予的額外抽獎機會中獎所得19.根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列房產中，應繳納房產稅的是（）。A.國家機關自用的房產B.公立學校自用的房產C.個人所有非營業(yè)用的房產D.企業(yè)出租的房產20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納契稅的是（）。A.法定繼承人通過繼承承受房屋權屬B.企業(yè)將自有房產等價交換另一企業(yè)的房產C.以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時補繳契稅D.婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權屬21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產品中，實行從價計征資源稅的是（）。A.粘土B.砂石C.天然氣D.礦泉水22.根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列關于城市維護建設稅稅率的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%B.納稅人所在地為縣城的，稅率為5%C.納稅人所在地為鎮(zhèn)的，稅率為3%D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%23.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人承擔保證責任B.票據(jù)背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.出票人記載“不得轉讓”字樣的票據(jù)，持票人可以背書轉讓D.委托收款背書的被背書人可以再以背書轉讓票據(jù)權利二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.購進用于集體福利的餐飲服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額B.購進生產用原材料因管理不善發(fā)生霉爛變質損失對應的進項稅額C.購進國內旅客運輸服務取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額D.購進貸款服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列專項附加扣除中，納稅人可以選擇在預扣預繳時扣除或在匯算清繳時扣除的有（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應當向勞動者支付經濟補償?shù)挠校ǎ?。A.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同B.用人單位提出并與勞動者協(xié)商一致解除勞動合同C.勞動合同期滿，用人單位維持勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂D.用人單位被依法宣告破產而終止勞動合同5.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利時效的表述中，正確的有（）。A.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月B.持票人對銀行匯票出票人的權利，自出票日起2年C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權利，自票據(jù)到期日起2年D.持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或拒絕付款之日起6個月6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納消費稅的有（）。A.卷煙廠將自產的卷煙用于連續(xù)生產卷煙B.白酒廠將自產的白酒用于職工福利C.化妝品廠將自產的高檔化妝品用于贈送客戶D.鞭炮廠將自產的鞭炮用于贊助活動7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關發(fā)票管理權限的有（）。A.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.調出發(fā)票查驗C.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料D.向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況8.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于工傷保險的表述中，正確的有（）。A.職工因工死亡，其近親屬可領取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金B(yǎng).職工因工致殘被鑒定為一級至四級傷殘的，保留勞動關系，退出工作崗位C.工傷保險費用由用人單位和職工共同繳納D.職工在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故傷害的，應當認定為工傷9.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計工作交接的表述中，正確的有（）。A.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人（會計主管人員）監(jiān)交B.移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收C.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章D.接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.與轉讓房地產有關的稅金D.財政部確定的其他扣除項目三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。）1.會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天起算。（）2.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，也不得結轉以后年度扣除。（）4.非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工，終止用工的，用人單位應當向勞動者支付經濟補償。（）5.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，免征資源稅。（）6.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決。（）7.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，應按照“偶然所得”繳納個人所得稅。（）8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）9.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起按日加收萬分之五的滯納金。（）10.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產品生產與銷售業(yè)務，2025年4月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）向乙公司銷售自產A型手機1000部，每部含增值稅售價3390元，由于乙公司購買數(shù)量較大，甲公司給予其10%的商業(yè)折扣，并將銷售額與折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明。（2）將自產B型手機200部作為福利發(fā)放給本公司職工，B型手機無同類市場銷售價格，生產成本為每部1500元，成本利潤率為10%。（3）購進生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元；支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9000元；購進一臺生產設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39000元。（4）上期留抵增值稅稅額為15000元。已知：增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算業(yè)務（1）的增值稅銷項稅額，正確的算式是（）。A.3390×1000×13%B.3390×1000×(1-10%)×13%C.3390×1000/(1+13%)×13%D.3390×1000/(1+13%)×(1-10%)×13%2.計算業(yè)務（2）的增值稅銷項稅額，正確的算式是（）。A.200×1500×13%B.200×1500×(1+10%)×13%C.200×1500/(1+13%)×13%D.200×1500×(1+10%)/(1+13%)×13%3.甲公司2025年4月準予抵扣的進項稅額為（）元。A.260000B.260000+9000C.260000+39000D.260000+9000+390004.甲公司2025年4月應繳納的增值稅稅額為（）元。A.70900B.75400C.80000D.85600（二）丙公司為居民企業(yè)，2024年度有關財務資料如下：（1）產品銷售收入8000萬元，銷售邊角料收入400萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入200萬元。（2）發(fā)生產品銷售成本4500萬元，稅金及附加300萬元，銷售費用1000萬元（其中廣告費750萬元），管理費用800萬元（其中業(yè)務招待費50萬元，新產品研究開發(fā)費用100萬元），財務費用100萬元。（3）營業(yè)外支出120萬元（其中稅收滯納金10萬元，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款100萬元）。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額為銷售收入的15%；業(yè)務招待費扣除限額為發(fā)生額的60%與當年銷售收入的5‰兩者較低者；公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%；新產品研究開發(fā)費用未形成無形資產計入當期損益的，按照實際發(fā)生額的100%加計扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.丙公司2024年度企業(yè)所得稅收入總額為（）萬元。A.8400B.8450C.8600D.86502.廣告費支出在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時（）。A.調增750萬元B.調減750萬元C.無需調整D.調增150萬元3.業(yè)務招待費支出應調增的應納稅所得額為（）萬元。A.20B.30C.40D.504.丙公司2024年應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.387.5B.402.5C.417.5D.432.5（三）2024年1月1日，張某與甲公司簽訂了3年期勞動合同，約定月工資為8000元。2025年3月，甲公司因經營困難決定進行經濟性裁員，擬裁減20名員工（占甲公司職工總數(shù)的15%）。甲公司提前30日向工會說明了情況，聽取了工會意見，并向勞動行政部門報告后，公布了裁減人員方案。裁減人員方案中包括張某，理由是張某所在部門被撤銷