2025稅務(wù)師《稅法二》模擬測(cè)試考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.寄售商店代銷寄售物品的銷售B.郵政企業(yè)銷售集郵品C.殯儀館提供的殯葬服務(wù)D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬(wàn)元，收取包裝物押金2萬(wàn)元，該化妝品適用13%的增值稅稅率。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.10.77B.11.04C.11.33D.12.313.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，不視同銷售貨物B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資，視同銷售貨物C.將委托加工收回的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售貨物D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不視同銷售貨物4.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收5.下列關(guān)于增值稅即征即退政策的表述，正確的是（）。A.一般納稅人銷售самостоятельноproduced石油液化氣適用即征即退政策B.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)適用即征即退政策C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)適用即征即退政策D.一般納稅人銷售自產(chǎn)otehr按簡(jiǎn)易辦法征稅的應(yīng)稅產(chǎn)品適用即征即退政策6.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.批發(fā)環(huán)節(jié)7.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2023年9月生產(chǎn)銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，生產(chǎn)領(lǐng)用已稅化妝品成本100萬(wàn)元。該企業(yè)9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A.120B.130C.140D.1508.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地C.消費(fèi)稅的納稅期限為每月1日繳銷上個(gè)月應(yīng)納稅款D.消費(fèi)稅的納稅人是進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的收貨人9.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的（）。A.收入總額B.利潤(rùn)總額C.應(yīng)納稅所得額D.成本費(fèi)用總額10.下列收入不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈(zèng)收入11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列支出中，不屬于稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用C.繳納的增值稅D.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.下列關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)算折舊B.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊C.已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊D.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊13.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策中，下列表述正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受免稅的稅收優(yōu)惠政策D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受免稅的稅收優(yōu)惠政策14.個(gè)人所得稅的居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人。A.30B.60C.90D.18315.下列收入中，不屬于個(gè)人所得稅綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.股息紅利所得D.經(jīng)營(yíng)所得16.個(gè)人出租住房，取得的所得減按（）的稅率征收個(gè)人所得稅。A.10%B.20%C.25%D.30%17.企業(yè)向其員工個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)投資，該員工的所得應(yīng)按照“工資薪金所得”項(xiàng)目或“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。下列表述正確的是（）。A.投資興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其所得按“工資薪金所得”項(xiàng)目征收B.投資興辦合伙企業(yè)，其所得按“工資薪金所得”項(xiàng)目征收C.投資興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其所得按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收D.投資興辦合伙企業(yè)，其所得按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每人每月2000元C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要在年度終了后匯算清繳時(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)不超過(guò)3年19.房產(chǎn)稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的（）。A.房產(chǎn)所有人B.房產(chǎn)使用人C.房產(chǎn)承典人D.以上均正確20.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式。下列房產(chǎn)中，適用從價(jià)計(jì)征方式計(jì)征房產(chǎn)稅的是（）。A.出租的房產(chǎn)B.自用的房產(chǎn)C.投資的房產(chǎn)D.典當(dāng)?shù)姆慨a(chǎn)21.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的（）。A.使用土地的單位B.擁有土地的單位C.土地所有者D.土地管理部門(mén)22.印花稅的稅率有兩種形式，即（）。A.比例稅率和定額稅率B.比例稅率和累進(jìn)稅率C.定額稅率和累進(jìn)稅率D.比例稅率和固定稅率23.車輛購(gòu)置稅的納稅人是（）。A.車輛購(gòu)買人B.車輛銷售人C.車輛登記人D.車輛管理人24.資源稅的征稅對(duì)象是（）。A.原油B.煤炭C.黑色金屬礦原礦D.以上均正確25.下列關(guān)于資源稅納稅人的表述，正確的是（）。A.資源稅的納稅人包括開(kāi)采資源的單位和個(gè)人B.資源稅的納稅人僅包括開(kāi)采資源的單位C.資源稅的納稅人僅包括開(kāi)采資源的個(gè)人D.資源稅的納稅人包括加工資源的單位和個(gè)人二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、未選均不得分。）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，屬于小規(guī)模納稅人C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅稅收優(yōu)惠政策D.一般納稅人可以享受增值稅即征即退政策2.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是完稅憑證D.增值稅普通發(fā)票是完稅憑證3.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)所在地C.消費(fèi)稅的納稅期限為每月1日繳銷上個(gè)月應(yīng)納稅款D.消費(fèi)稅的納稅人是進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的收貨人4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入B.提供勞務(wù)合同總收入與發(fā)生成本能夠合理估算的，應(yīng)在完成合同時(shí)確認(rèn)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)，按照收入確認(rèn)準(zhǔn)則的規(guī)定處理D.政府補(bǔ)助收入的確認(rèn)，按照政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的規(guī)定處理5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不得在稅前扣除C.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入有關(guān)的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按直線法在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)可以享受50%的稅負(fù)預(yù)減優(yōu)惠C.軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受免稅的稅收優(yōu)惠政策D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受500萬(wàn)元的免稅優(yōu)惠7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的表述，正確的有（）。A.工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得B.綜合所得的收入額統(tǒng)一按照年計(jì)算C.綜合所得的應(yīng)納稅額按照年度計(jì)算D.綜合所得的納稅人可以享受專項(xiàng)附加扣除8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人B.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要在年度終了后匯算清繳時(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)不超過(guò)3年9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的房產(chǎn)所有人或使用人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式C.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%D.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為12%10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的使用土地的單位和個(gè)人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用幅度稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得土地使用權(quán)的當(dāng)月11.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。A.印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率B.購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為千分之五C.貸款合同適用的印花稅稅率為千分之零點(diǎn)五D.技術(shù)合同適用的印花稅稅率為千分之三12.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛發(fā)票價(jià)格C.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)買車輛的當(dāng)天13.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是開(kāi)采資源的單位和個(gè)人B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額或銷售數(shù)量C.資源稅的稅率采用幅度稅率D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅資源的當(dāng)天14.下列關(guān)于稅收征管法的表述，正確的有（）。A.稅收征管法是調(diào)整稅收征收管理關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.稅收征管法的基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則和稅收效率原則C.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)登記制度包括設(shè)立登記、變更登記和注銷登記D.稅收征管法規(guī)定的稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收15.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的活動(dòng)B.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)C.稅務(wù)行政復(fù)議由行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)具體辦理D.稅務(wù)行政復(fù)議決定的作出期限一般不超過(guò)60日三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)值，否則不得分；計(jì)算步驟中涉及有文字說(shuō)明的，應(yīng)與計(jì)算結(jié)果相對(duì)應(yīng)。）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售化妝品取得含稅銷售額150萬(wàn)元，收取包裝物押金3萬(wàn)元，該化妝品適用13%的增值稅稅率。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2023年10月生產(chǎn)銷售化妝品取得不含稅銷售額600萬(wàn)元，生產(chǎn)領(lǐng)用已稅化妝品成本150萬(wàn)元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少萬(wàn)元？（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）3.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)收入總額1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？（企業(yè)所得稅稅率為25%）4.某個(gè)人2023年度工資收入12萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬(wàn)元，稿酬所得3萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬(wàn)元。該個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？（工資薪金所得適用稅率3%，速算扣除數(shù)0；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得均適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅所得額減除20%）四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和分析。）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額200萬(wàn)元，收取包裝物押金5萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，材料已入庫(kù)。(3)將部分產(chǎn)品用于對(duì)外投資，該產(chǎn)品成本80萬(wàn)元，不含稅售價(jià)100萬(wàn)元。(4)支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息費(fèi)用10萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)適用稅率15%，該企業(yè)適用稅率25%。(5)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額50萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為0，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)人為某公司員工，2023年度取得工資收入15萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)6萬(wàn)元。該公司為其繳納了“五險(xiǎn)一金”。該個(gè)人2023年度還取得了以下收入：(1)轉(zhuǎn)讓自有住房取得收入50萬(wàn)元，該住房購(gòu)入成本30萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入20萬(wàn)元。(3)出租房產(chǎn)取得租金收入8萬(wàn)元，已繳納房產(chǎn)稅。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（不考慮其他因素）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍之外的應(yīng)稅服務(wù)。2.C解析：收取的包裝物押金2萬(wàn)元不屬于含稅銷售額，不計(jì)算繳納增值稅。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅=[100/(1+13%)]*13%=11.33萬(wàn)元。3.B解析：將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資，視同銷售貨物，需要繳納增值稅。4.D解析：一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用稅率為按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收。5.A解析：一般納稅人銷售самостоятельноproduced石油液化氣適用即征即退政策；一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)適用按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%征收率征收增值稅；一般納稅人銷售自產(chǎn)otehr按簡(jiǎn)易辦法征稅的應(yīng)稅產(chǎn)品適用3%的征收率。6.A解析：消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，但主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。7.C解析：該企業(yè)9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[500+(100/1-30%)]*30%=140萬(wàn)元。8.A解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)所在地或者進(jìn)口口岸；消費(fèi)稅的納稅期限為每月1日繳銷上個(gè)月應(yīng)納稅款；消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的收貨人或者代理人。9.C解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。10.D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、股息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入等，但不包括接受捐贈(zèng)收入。11.B解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不得在稅前扣除。12.C解析：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊；已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。13.A解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受500萬(wàn)元免稅優(yōu)惠。14.D解析：居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。15.C解析：經(jīng)營(yíng)所得不屬于個(gè)人所得稅綜合所得。16.A解析：個(gè)人出租住房，取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。17.C解析：投資興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其所得按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收。18.D解析：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)不超過(guò)3年；子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元；大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要在年度終了后匯算清繳時(shí)扣除；繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每人每月1000元。19.D解析：房產(chǎn)稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的房產(chǎn)所有人、使用人或者承典人。20.B解析：出租的房產(chǎn)、投資的房產(chǎn)、典當(dāng)?shù)姆慨a(chǎn)適用從租計(jì)征方式計(jì)征房產(chǎn)稅；自用的房產(chǎn)適用從價(jià)計(jì)征方式計(jì)征房產(chǎn)稅。21.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的使用土地的單位和個(gè)人。22.A解析：印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。23.A解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人。24.D解析：資源稅的征稅對(duì)象是開(kāi)采資源的單位和個(gè)人，包括原油、煤炭、黑色金屬礦原礦等。25.A解析：資源稅的納稅人包括開(kāi)采資源的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題1.AB解析：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人；年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，屬于小規(guī)模納稅人；小規(guī)模納稅人可以享受增值稅稅收優(yōu)惠政策；一般納稅人可以享受增值稅即征即退政策。2.ABC解析：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；增值稅專用發(fā)票是完稅憑證；增值稅普通發(fā)票不是完稅憑證。3.AC解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)；消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)所在地或者進(jìn)口口岸；消費(fèi)稅的納稅期限為每月1日繳銷上個(gè)月應(yīng)納稅款；消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的收貨人或者代理人。4.CD解析：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；提供勞務(wù)合同總收入與發(fā)生成本能夠合理估算的，應(yīng)在完成合同時(shí)確認(rèn)收入；讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)，按照收入確認(rèn)準(zhǔn)則的規(guī)定處理；政府補(bǔ)助收入的確認(rèn)，按照政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的規(guī)定處理。5.AD解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不得在稅前扣除；企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入有關(guān)的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按直線法在稅前扣除；企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.AD解析：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率優(yōu)惠；小型微利企業(yè)可以享受50%的稅負(fù)預(yù)減優(yōu)惠；軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受500萬(wàn)元的免稅優(yōu)惠。7.ABCD解析：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得；綜合所得的收入額統(tǒng)一按照年計(jì)算；綜合所得的應(yīng)納稅額按照年度計(jì)算；綜合所得的納稅人可以享受專項(xiàng)附加扣除。8.ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人；子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元；大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要在年度終了后匯算清繳時(shí)扣除；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的期限最長(zhǎng)不超過(guò)3年。9.ABD解析：房產(chǎn)稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的房產(chǎn)所有人或使用人；房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式；從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%；從租計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為12%。10.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的使用土地的單位和個(gè)人；城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用幅度稅率；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得土地使用權(quán)的當(dāng)月。11.ABCD解析：印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率；購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為千分之五；貸款合同適用的印花稅稅率為千分之零點(diǎn)五；技術(shù)合同適用的印花稅稅率為千分之三。12.ABCD解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人；車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛發(fā)票價(jià)格；車輛購(gòu)置稅的稅率為10%；車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)買車輛的當(dāng)天。13.ABCD解析：資源稅的征稅對(duì)象是開(kāi)采資源的單位和個(gè)人；資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額或銷售數(shù)量；資源稅的稅率采用幅度稅率；資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅資源的當(dāng)天。14.ABCD解析：稅收征管法是調(diào)整稅收征收管理關(guān)系的法律規(guī)范的總稱；稅收征管法的基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則和稅收效率原則；稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)登記制度包括設(shè)立登記、變更登記和注銷登記；稅收征管法規(guī)定的稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。15.ABCD解析：稅務(wù)行政復(fù)議是公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的活動(dòng)；稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)；稅務(wù)行政復(fù)議由行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)具體辦理；稅務(wù)行政復(fù)議決定的作出期限一般不超過(guò)60日。三、計(jì)算題1.該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅=（200/1+13%+100/1+13%）*13%-[100*13%]=11.33萬(wàn)元。解析：銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額200萬(wàn)元，需換算為不含稅銷售額后計(jì)算銷項(xiàng)稅額，包裝物押金不計(jì)入銷售額；購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，材料已入庫(kù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；將部分產(chǎn)品用于對(duì)外投資，視同銷售，需計(jì)算銷項(xiàng)稅額；支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息費(fèi)用10萬(wàn)元，由于關(guān)聯(lián)企業(yè)適用稅率15%，該企業(yè)適用稅率25%，因此不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收，需計(jì)算應(yīng)納增值稅額。2.該企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[600+(100/1-30%)]*30%=210萬(wàn)元。解析：生產(chǎn)銷售化妝品取得不含稅銷售額600萬(wàn)元，需計(jì)算消費(fèi)稅；生產(chǎn)領(lǐng)用已稅化妝品成本150萬(wàn)元，可以抵扣已納消費(fèi)稅，抵扣稅額=150*30%=45萬(wàn)元；因此，該企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[600+(100/1-30%)]*30%-150*30%=210萬(wàn)元。3.該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（1000-600-50-100-80-60+20-10）*25%=80萬(wàn)元。解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損