目錄TOC\o"1-3"\h\u目錄 31.設(shè)計背景及意義 41.1設(shè)計背景 41.2設(shè)計意義 42.設(shè)計思路 43.長沙群飛財務(wù)咨詢有限公司簡介及崗位介紹 43.1單位簡介 43.2崗位介紹 54.長沙群飛財務(wù)咨詢有限公司運營資金管理存在的問題 54.1資金管理制度不健全 54.2資金運營能力較弱 64.3應(yīng)收賬款管理落后 65.長沙群飛財務(wù)咨詢有限公司運營資金管理的對策 75.1健全企業(yè)資金管理制度 75.2增強應(yīng)收賬款催款力度 85.2.1制定信用政策 85.2.2設(shè)立專員 95.3提高運營管理人員素質(zhì) 96.結(jié)論 96.1設(shè)計成果的實用價值 96.2不足之處 9參考文獻 11致謝 12附錄本畢業(yè)設(shè)計查重報告首頁 131.設(shè)計背景及意義1.1設(shè)計背景本人有幸在長沙群飛財務(wù)咨詢有限公司實習(xí)，這是一家代理記賬公司，主要業(yè)務(wù)有代理記賬、財務(wù)報稅、納稅申報、工商注冊變更注銷等。實習(xí)過程中，發(fā)現(xiàn)該公司存在一些關(guān)于運營資金管理方面的問題。1.2設(shè)計意義結(jié)合實際工作經(jīng)驗，能運用較扎實的基礎(chǔ)知識和專業(yè)知識，有效的幫助公司解決公司運營資金管理實際工作中出現(xiàn)的新問題。同時讓自己所學(xué)知識能夠更加靈活的運用在現(xiàn)實工作中。2.設(shè)計思路首先確認畢業(yè)設(shè)計選題，利用網(wǎng)絡(luò)源資和圖書資源，不斷收集相關(guān)資料，進一步分析公司運營資金管理現(xiàn)狀并且發(fā)現(xiàn)公司運營資金管理存在的問題及原因，從而利用所學(xué)知識和實際經(jīng)驗提出完善公司財務(wù)的處理方案。3.長沙群飛財務(wù)咨詢有限公司簡介及崗位介紹3.1單位簡介長沙群飛財務(wù)咨詢有限公司成立于2017年9月15日，公司注冊資金為200萬，是一家專業(yè)為中小企業(yè)提供以代理記賬、代理報稅、財務(wù)咨詢、稅收籌劃為核心，經(jīng)長沙市財政局批準，具有專業(yè)代理記賬資格的現(xiàn)代會計服務(wù)公司。圖3.1營業(yè)執(zhí)照圖3.2崗位介紹崗位：會計助理工作：整理憑證，編制財務(wù)報表，協(xié)辦工商注冊、變更和注銷，納稅申報。4.長沙群飛財務(wù)咨詢有限公司運營資金管理存在的問題4.1資金管理制度不健全由于長沙群飛財務(wù)咨詢有限公司內(nèi)部人員較少，現(xiàn)金管理沒有固定管理人員。在運營過程當(dāng)中，幾乎沒有現(xiàn)金預(yù)算，出現(xiàn)現(xiàn)金交易頻繁，沒有計劃使用資金，導(dǎo)致企業(yè)資源閑置。以現(xiàn)金比率為例，現(xiàn)金比率是在企業(yè)因大量賒銷而形成大量的應(yīng)收賬款時，考察企業(yè)的變現(xiàn)能力時所運用的指標(biāo)，其計算公式為：現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價證券）÷流動負債?，F(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和銀行存款，短期證券主要是指短期國庫券。以下是該公司兩年的現(xiàn)金比率表：表4.1現(xiàn)金比率表年度貨幣資金（元）流動負債（元）現(xiàn)金比率2018年4102003104021.322019年4703013600121.31如表4.1所示2018年實際貨幣資金為410200元，流動負債為310402元，現(xiàn)金比率高達1.32。一般情況下，現(xiàn)金比率達到0.2左右，企業(yè)直接償付流動負債的能力就不會有太大問題，因此公司1.32的現(xiàn)金比率過高；2019年實際貨幣資金為470301元，流動負債為360012元，現(xiàn)金比率同樣高達1.31。相比2018年，貨幣資金增加了60101元，增比6.82%。流動負債增加49610元，增比7.4%，現(xiàn)金比率下降0.01，卻依然遠遠大于0.2，現(xiàn)金比率過高，表明企業(yè)的直接償付通過負債方式所籌集的流動資金沒有得到充分的利用，企業(yè)失去投資獲利的機會很大。該公司的現(xiàn)金比率高于1，就意味著公司流動資產(chǎn)未能得到合理運用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會導(dǎo)致公司機會成本增加。由于現(xiàn)金是企業(yè)收益率最低的資產(chǎn)，所以現(xiàn)金比率過高將會影響企業(yè)的盈利能力，現(xiàn)金的持有量高，沒有計劃的使用，會不利于公司往后的發(fā)展。4.2資金運營能力較弱由于本公司屬于財務(wù)管理公司，大部分資金來源于銀行貸款或者老板個人資金。資金來源單一且相對不穩(wěn)定，而且由于銀行貸款審核嚴格，這樣更增加了資金負擔(dān)。并且公司收入資源大部分來源于老板的業(yè)務(wù)或者熟人的介紹，而這些業(yè)務(wù)都是先給予客戶服務(wù)然后再收取收入，中間的時間相對比較長，可能導(dǎo)致運營資金短缺，而運營資金短缺會影響公司的正常運營。同時公司比較看中短期效益，這樣會積壓資金、勞動力等，導(dǎo)致運行效益低下，不利于公司運營長期發(fā)展。4.3應(yīng)收賬款管理落后因為公司規(guī)模不大，所以固定的客戶沒有很多，為了吸引更多的客戶，管理者只能憑借自己的經(jīng)驗和感覺進行賒賬，缺乏科學(xué)的信用政策，沒有與客戶建立信用制度，沒有辦法及時對應(yīng)收賬款進行分析，從企業(yè)現(xiàn)在的營運資金管理現(xiàn)狀來，公司的占流動資產(chǎn)比重很大，本公司于2017年成立，還處于成長期，主要是為了搶占市場，獲得更多的客戶，在日常經(jīng)營過程中沒有對客戶資信狀況進行調(diào)查，也無法恰當(dāng)評估其風(fēng)險，就進行賒銷，同時沒有對應(yīng)收賬款進行監(jiān)控。從而導(dǎo)致有些應(yīng)收賬款無法收回。以下是該公司近兩年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表格：表4.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表項目（元）2018年2019年對比賒銷收入凈額678321647850-30471應(yīng)收賬款平均余額16958.02518139.81181.775應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2.50%2.80%0.3%總資產(chǎn)2098743210983211089銷售收入67435269878924437總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.320.330.010公司的應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。公司的應(yīng)收賬款如能及時收回，公司的資金使用效率便能大幅提高。用時間表示的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也稱平均應(yīng)收賬款回收期或平均收現(xiàn)期。它表示公司從獲得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、變成現(xiàn)金所需要的時間。如表4.2所示：2019年賒銷收入凈額為647850元，相比2018年的賒銷收入凈額678321元減少了30471元。但應(yīng)收賬款平均余額從2018年的16958.025元增加了1181.775元，到2019年變?yōu)?8139.8元。所以兩項對比，2018年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2.50%上升0.3%，2019年變?yōu)?.80%。一般企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準值是3%，從表中能看出近兩年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率都沒有達到適用標(biāo)準，與標(biāo)準相對比低了，這說明公司，說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。隨著公司的發(fā)展，近兩年公司總資產(chǎn)和銷售收入都有增加，如表4.2所示：2018年的總資產(chǎn)有2098743元，2019年的總資產(chǎn)增加了11089元，為2109832元。2018年的銷售收入為674352元，2019年的銷售收入增加了24437元，為698789元。所以總資產(chǎn)與銷售收入兩項對比，2019年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從2018年的0.32增長了0.01變?yōu)?.33?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)運營效率的一項重要指標(biāo)，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。通過該指標(biāo)的對比分析，可以反映企業(yè)本年度以及以前年度總資產(chǎn)的運營效率和變化，發(fā)現(xiàn)企業(yè)與同類企業(yè)在資產(chǎn)利用上的差距，促進企業(yè)挖掘潛力、積極創(chuàng)收、提高產(chǎn)品市場占有率、提高資產(chǎn)利用效率，該項指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說明銷售能力越強。該數(shù)值越高，一般總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.8比較合適，從表中可以看出近兩年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都沒有達到適合的標(biāo)準，相對比遠遠低于標(biāo)準值，這反映公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度過慢，銷售能力不強，資產(chǎn)利用效率不高。這樣容易導(dǎo)致公司內(nèi)部流動資金無法回轉(zhuǎn)，這會限制公司之后的發(fā)展，很容易面臨虧損甚至是破產(chǎn)。長沙群飛財務(wù)咨詢有限公司運營資金管理的對策5.1健全企業(yè)資金管理制度由于現(xiàn)金需要滿足日常支付以及防止發(fā)生不可預(yù)測支付，因此資金短缺會使企業(yè)蒙受損失，過度使用資金，不能投入運轉(zhuǎn)將形成另一種損失。合理運用流動資金，提高運營資金管理制度。以下是資金管理制度詳細內(nèi)容：（一）公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金。(1)支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；(2)個人勞務(wù)報酬；(3)報銷(或借支)的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；(4)結(jié)算起點以下的零星支出；(5)公司老板批準的其他特別支出。（二）定期核定庫存現(xiàn)金。各單位應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，設(shè)定一定時間用量，超過時間范圍外的庫存現(xiàn)金應(yīng)及時存進銀行，收入的現(xiàn)金也應(yīng)該存儲銀行，不得從現(xiàn)金收入里直接支出，即坐支，是不允許的。（三）現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。一切收入與支出都需要手續(xù)規(guī)范化，現(xiàn)金支出都需要有原始憑證，經(jīng)辦人一一簽字?，F(xiàn)金收入開具收款收據(jù)，出納后續(xù)辦理應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”的字樣。財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金應(yīng)該填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，寫明金額和用途，再由經(jīng)理審核簽字，而后提取。出納與會計人員必須分清責(zé)任，實行相互制約，加強現(xiàn)金管理。（四）加強安全措施,采用薄利多銷的方法。銀行票據(jù)由出納員專門負責(zé)，妥善保管，嚴防丟失、被盜，切實做好安全保衛(wèi)措施。公司可以采用薄利多銷的方法，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對額的增加?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量企業(yè)運用資產(chǎn)賺取利潤的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用，全面評價企業(yè)的盈利能力。5.2增強應(yīng)收賬款催款力度5.2.1制定信用政策(1)信用標(biāo)準。它是企業(yè)同意向顧客提供商業(yè)信用的最低條件，通常以壞賬損失率表示，是公司評價客戶信用質(zhì)量的基本準則。具備了信用標(biāo)準，管理人員才能判斷是否給予客戶信用和給予多大程度的信用。在賒銷賬款時，應(yīng)該更加仔細的了解其公司，以確保賒銷的賬款能夠及時的拿回。(2)信用條件。它包括給予客戶的信用期限、現(xiàn)金折扣率和折扣期限。公司應(yīng)該規(guī)定有一般性的信用條件授予大部分客戶，經(jīng)常使用的信用條件是2/10，1/20，n/30，其內(nèi)容為“從發(fā)票開出次日算起，折扣期10天內(nèi)付款，可以享受2%的現(xiàn)金折扣率，折扣期20天內(nèi)付款，可以享受1%的現(xiàn)金折扣率，超過折扣期付全額，最遲30天付款即信用期”。這一般適用于沒有簽訂長期賒銷合同的客戶。對于簽訂長期合同的客戶，可以提供多個價格和信用條件組合。(3)收賬政策。正常情況下，大多數(shù)的客戶能夠及時付款，履行其責(zé)任。但是偶爾有時候，因為種種原因，客戶未能及時付款。收款政策就是針對拖欠貨款的客戶采取的措施。對于一些信用質(zhì)量相對較高的客戶，可以采取相對寬松的政策，例如可以寬限幾天。而對于信用質(zhì)量不高的客戶，就需要采取積極的、嚴厲的收款政策，例如打電話進行催促或者上門進行索取。5.2.2設(shè)立專員專門設(shè)立一個應(yīng)收賬款的專員，專門管理應(yīng)收賬款這一事項。專員之下設(shè)立業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員給予應(yīng)收賬款業(yè)績考核，設(shè)立獎懲制度。在業(yè)績上設(shè)定一個數(shù)值，讓業(yè)務(wù)員每個時間點達到這個數(shù)值，如果業(yè)務(wù)員業(yè)績達到了這個數(shù)值，或者超過了數(shù)值，相對應(yīng)的應(yīng)該給予獎金提成，提高業(yè)務(wù)員的積極性。如果業(yè)務(wù)員沒有達到業(yè)績，那就需要一定的懲罰，以示警醒。5.3提高運營管理人員素質(zhì)在招聘時期，應(yīng)該著重優(yōu)質(zhì)人才，不僅看中職業(yè)技能更應(yīng)該看中人品素質(zhì)，并且定期給予他們相應(yīng)的考核，提升自身的職業(yè)修養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，這樣有助于創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，良好的工作環(huán)境下才會形成良好的工作習(xí)慣，進一步創(chuàng)造出更優(yōu)秀的人才。因為會計知識不斷在更新，職員們應(yīng)該與時俱進，相應(yīng)的提升他們的職業(yè)技能素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能水平。只有不斷地加強財務(wù)人員的專業(yè)知識，市場的需求量大，這樣才能更加適應(yīng)市場的經(jīng)濟需求。與此同時，還需要加強誠信教育工作，建立個人誠信檔案，使其擁有堅定的職業(yè)信念,樹立高度的責(zé)任感,從而使他們能熱愛會計工作,并在工作中能堅持職業(yè)原則、經(jīng)得住金錢的誘惑、堅守住最初的職業(yè)信念,在會計工作中充分發(fā)揮自己的作用。6.結(jié)論本次設(shè)計根據(jù)長沙群飛財務(wù)咨詢有限公司出現(xiàn)的運營資金管理存在的問題，通過翻閱相應(yīng)資料的方法建設(shè)性的提出了相應(yīng)的解決建議。6.1設(shè)計成果的實用價值本次設(shè)計根據(jù)長沙群飛財務(wù)咨詢有限公司財務(wù)管理中運營資金管理存在的問題，提出了健全的資金管理制度、增強企業(yè)融資管理能力、增強應(yīng)收賬款催款力度和提高運營管理人員素質(zhì)的方法。能夠使公司運營資金管理方面更加完善，有助于公司更好的發(fā)展。6.2不足之處本次設(shè)計培養(yǎng)了我獨立思考解決問題的能力，鞏固了我的專業(yè)知識。但是由于我的專業(yè)能力水平有限，讓這次設(shè)計存在一下不足：第一，本次設(shè)計并沒有相應(yīng)的案例支持，參考文獻不足，全文只有理論知識，這樣缺乏立足。第二,因為公司規(guī)模較小，可能有的方案無法實施下去，缺乏實戰(zhàn)性。希望能夠憑借這次設(shè)計多與老師溝通讓設(shè)計內(nèi)容更加完善。參考文獻[1]李霞.中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析[J].中國商論,2020(09):138-139[2]程麗.企業(yè)資金管理存在的問題與建議——以彩虹光公司破產(chǎn)為例[J].中國市場,2019(27):88-89.[3]周錦彬,邱強.民營企業(yè)現(xiàn)金持有量影響因素研究[J].中國林業(yè)經(jīng)濟,2020(03):131-133.[4]王國棟.論企業(yè)營運資金管理的戰(zhàn)略與原則[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2019(08):211+213[5]田龍.ZY公司營運資金管理研究[D].大連海事大學(xué),2018.[6]劉洪德.企業(yè)集團資金管理模式研究[D].山東大學(xué),2018.[7]段自幫.D聯(lián)想分銷公司營運資金管理研究[D].云南大學(xué),2018.[8]孫淼.財務(wù)公司內(nèi)部控制研究[D].首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué),2018.致謝三年大學(xué)生活感覺一下就過去了，仿佛昨天還是剛進校門的時候，轉(zhuǎn)眼間就要畢業(yè)了。畢業(yè)設(shè)計的定題讓我想了很久，因為我實在是不知道應(yīng)該從