會計實操文庫1/23記賬實操-房產(chǎn)中介公司賬務處理分錄一、日常運營基礎(chǔ)分錄（20個）（一）貨幣資金與往來1.收到股東投資款（人民幣）：借：銀行存款-人民幣戶貸：實收資本資本公積-股本溢價2.現(xiàn)金存入銀行：借：銀行存款-人民幣戶貸：庫存現(xiàn)金3.提取現(xiàn)金：借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款-人民幣戶4.支付辦公場地租金（按月支付）：借：管理費用-房租應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款-人民幣戶5.支付辦公水電費：借：管理費用-水電費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款-人民幣戶6.購買辦公耗材（紙張、打印機耗材）：借：管理費用-辦公費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款-人民幣戶7.支付差旅費（員工出差報銷）：借：管理費用-差旅費貸：銀行存款-人民幣戶/其他應收款8.收到客戶咨詢費（含稅）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-咨詢費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）9.支付業(yè)務招待費（客戶洽談）：借：管理費用-業(yè)務招待費貸：銀行存款-人民幣戶10.計提員工備用金：借：其他應收款-備用金（員工）貸：庫存現(xiàn)金報銷沖抵：借：管理費用/銷售費用貸：其他應收款-備用金（員工）（二）職工薪酬11.計提工資（管理人員+經(jīng)紀人）：借：管理費用-工資銷售費用-工資（經(jīng)紀人）貸：應付職工薪酬-工資12.計提社保（單位部分）：借：管理費用-社保費銷售費用-社保費貸：應付職工薪酬-社保費13.計提公積金（單位部分）：借：管理費用-公積金銷售費用-公積金貸：應付職工薪酬-公積金14.發(fā)放工資（扣除個人部分社保/公積金/個稅）：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款-人民幣戶其他應收款-社保個人部分其他應收款-公積金個人部分應交稅費-應交個人所得稅15.繳納社保（單位+個人）：借：應付職工薪酬-社保費其他應收款-社保個人部分貸：銀行存款-人民幣戶16.繳納公積金（單位+個人）：借：應付職工薪酬-公積金其他應收款-公積金個人部分貸：銀行存款-人民幣戶17.支付員工福利費（節(jié)日福利）：借：應付職工薪酬-福利費貸：銀行存款-人民幣戶借：管理費用-福利費銷售費用-福利費貸：應付職工薪酬-福利費（三）固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)18.購入辦公設備（電腦、打印機）：借：固定資產(chǎn)應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款-人民幣戶19.計提固定資產(chǎn)折舊（辦公設備）：借：管理費用-折舊費貸：累計折舊20.購入房產(chǎn)中介管理系統(tǒng)（軟件）：借：無形資產(chǎn)-軟件應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款-人民幣戶二、中介服務收入分錄（30個）（一）二手房中介傭金收入21.簽訂二手房交易合同，收到傭金（含稅，全款支付）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-二手房傭金收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額，6%）22.簽訂二手房交易合同，收到部分傭金（余款未收）：借：銀行存款應收賬款-客戶貸：主營業(yè)務收入-二手房傭金收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）23.收到二手房傭金尾款：借：銀行存款貸：應收賬款-客戶24.二手房交易取消，退還傭金：借：主營業(yè)務收入-二手房傭金收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款（跨期：用“以前年度損益調(diào)整”）25.二手房傭金打折（商業(yè)折扣）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-二手房傭金收入（折扣后金額）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）26.向合作經(jīng)紀人支付傭金分潤（取得合法票據(jù)）：借：主營業(yè)務成本-傭金分潤應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款27.向其他中介公司支付合作分潤：借：主營業(yè)務成本-合作分潤應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款28.二手房交易涉及按揭代辦，收取代辦費：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-按揭代辦費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（二）一手房分銷傭金收入29.與開發(fā)商簽訂分銷協(xié)議，支付履約保證金：借：其他應收款-開發(fā)商保證金貸：銀行存款-人民幣戶30.銷售一手房，確認傭金收入（開發(fā)商結(jié)算）：借：應收賬款-開發(fā)商貸：主營業(yè)務收入-一手房分銷收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）31.收到開發(fā)商支付的分銷傭金：借：銀行存款-人民幣戶貸：應收賬款-開發(fā)商32.開發(fā)商扣除保證金后支付傭金：借：銀行存款其他應收款-開發(fā)商保證金（剩余）貸：應收賬款-開發(fā)商33.一手房分銷返點收入（開發(fā)商額外獎勵）：借：銀行存款/應收賬款貸：其他業(yè)務收入-分銷返點應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）34.一手房分銷業(yè)務發(fā)生的渠道推廣費：借：銷售費用-渠道推廣費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（三）租賃代理傭金收入35.簽訂房屋租賃合同，向承租方收取傭金（含稅）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-租賃傭金收入（承租方）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）36.向出租方收取租賃傭金（含稅）：借：銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入-租賃傭金收入（出租方）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）37.租賃傭金分期收?。s定3個月付清）：借：應收賬款-客戶貸：主營業(yè)務收入-租賃傭金收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）每期收款：借：銀行存款貸：應收賬款-客戶38.續(xù)租業(yè)務收取傭金：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-租賃傭金收入（續(xù)租）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）39.租賃代理業(yè)務中，代客戶支付鑰匙保管費，后收取：借：其他應收款-客戶貸：銀行存款收取時：借：銀行存款貸：其他應收款-客戶（四）其他中介服務收入40.房產(chǎn)評估代辦服務收入：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-評估代辦費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）41.房產(chǎn)過戶代辦服務收入：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-過戶代辦費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）42.房產(chǎn)法律咨詢服務收入：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-法律咨詢費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）43.車位租賃/買賣中介傭金收入：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-車位中介收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）44.商業(yè)地產(chǎn)（商鋪、寫字樓）中介傭金收入：借：銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入-商業(yè)地產(chǎn)傭金應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）45.收到客戶支付的定金（后續(xù)轉(zhuǎn)為傭金）：借：銀行存款貸：合同負債-定金轉(zhuǎn)為傭金時：借：合同負債-定金貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）46.客戶違約，定金沒收（不退還）：借：合同負債-定金貸：營業(yè)外收入47.中介服務打包收費（含傭金+代辦費）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-傭金收入其他業(yè)務收入-代辦費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）48.向客戶收取違約金（因客戶原因取消交易）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）49.跨期傭金收入（年末未收款但滿足收入確認條件）：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）50.收到上年度跨期傭金：借：銀行存款貸：應收賬款三、房屋租賃代理專項分錄（25個）（一）代收代付租金51.代收承租方租金（全額代收，后續(xù)支付給出租方）：借：銀行存款貸：其他應付款-出租方（租金）52.從代收租金中扣除傭金后，支付給出租方：借：其他應付款-出租方（租金）貸：銀行存款主營業(yè)務收入-租賃傭金收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）53.代收租金產(chǎn)生的銀行手續(xù)費（出租方承擔）：借：其他應付款-出租方（租金）貸：銀行存款（手續(xù)費）銀行存款（剩余租金）54.代收租金產(chǎn)生的銀行手續(xù)費（中介承擔）：借：財務費用-手續(xù)費貸：銀行存款借：其他應付款-出租方（租金）貸：銀行存款（全額租金）55.承租方延期支付租金，收取滯納金：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）56.代出租方支付房屋維修費（從租金中扣除）：借：其他應付款-出租方（租金）貸：銀行存款57.出租方委托代收水電費（承租方支付）：借：銀行存款貸：其他應付款-出租方（水電費）支付給出租方：借：其他應付款-出租方（水電費）貸：銀行存款（二）轉(zhuǎn)租業(yè)務（中介自有房源轉(zhuǎn)租）58.從中介公司承租房屋（作為轉(zhuǎn)租房源）：借：使用權(quán)資產(chǎn)租賃負債-未確認融資費用貸：租賃負債-租賃付款額銀行存款（初始費用）59.支付承租租金：借：租賃負債-租賃付款額貸：銀行存款確認利息：借：財務費用貸：租賃負債-未確認融資費用60.計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊：借：主營業(yè)務成本-轉(zhuǎn)租成本貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊61.轉(zhuǎn)租房屋給承租方，收取租金（含稅）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-轉(zhuǎn)租收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）62.轉(zhuǎn)租房屋收取押金：借：銀行存款貸：其他應付款-承租方（押金）退還時：借：其他應付款-承租方（押金）貸：銀行存款63.承租方違約，沒收轉(zhuǎn)租押金：借：其他應付款-承租方（押金）貸：營業(yè)外收入64.轉(zhuǎn)租房屋發(fā)生的維修費用（中介承擔）：借：主營業(yè)務成本-轉(zhuǎn)租維修貸：銀行存款（三）租賃代理其他業(yè)務65.出租方委托管理房屋，收取管理費：借：銀行存款/應收賬款貸：其他業(yè)務收入-房屋管理費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）66.為出租方尋找承租方，簽訂委托協(xié)議，預收部分傭金：借：銀行存款貸：合同負債-租賃傭金服務完成確認收入：借：合同負債-租賃傭金貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）67.租賃期限內(nèi)，為承租方辦理房屋續(xù)租，收取續(xù)租傭金：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-續(xù)租傭金應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）68.租賃業(yè)務終止，退還承租方押金（代收代付）：借：其他應付款-承租方（押金）貸：銀行存款69.代理出租空置房屋，支付廣告推廣費：借：銷售費用-廣告推廣費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款70.租賃代理業(yè)務中，向第三方支付保潔費（出租方承擔）：借：其他應付款-出租方貸：銀行存款71.租賃代理業(yè)務中，向第三方支付保潔費（中介承擔）：借：銷售費用-保潔費貸：銀行存款72.收到出租方支付的租賃代理獎勵金：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-租賃獎勵金應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）73.承租方提前解除租賃合同，收取違約金（歸中介）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）74.承租方提前解除租賃合同，違約金轉(zhuǎn)付出租方：借：銀行存款貸：其他應付款-出租方支付時：借：其他應付款-出租方貸：銀行存款75.租賃代理業(yè)務年末對賬，確認未收款傭金：借：應收賬款-出租方/承租方貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）四、新房分銷專項分錄（20個）（一）分銷合作基礎(chǔ)76.與開發(fā)商簽訂分銷協(xié)議，支付品牌保證金：借：其他應收款-開發(fā)商（品牌保證金）貸：銀行存款-人民幣戶77.開發(fā)商返還品牌保證金（無違約）：借：銀行存款-人民幣戶貸：其他應收款-開發(fā)商（品牌保證金）78.因違約，開發(fā)商扣除部分保證金：借：營業(yè)外支出-違約金銀行存款（剩余）貸：其他應收款-開發(fā)商（品牌保證金）79.為新房分銷制作宣傳物料（海報、傳單）：借：銷售費用-宣傳物料費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款80.新房分銷現(xiàn)場駐場人員薪酬：借：銷售費用-駐場薪酬貸：應付職工薪酬-工資發(fā)放：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款（二）分銷傭金結(jié)算81.按分銷協(xié)議確認傭金（按銷售套數(shù)/金額結(jié)算）：借：應收賬款-開發(fā)商貸：主營業(yè)務收入-一手房分銷收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）82.開發(fā)商以房屋抵頂傭金（雙方協(xié)商）：借：固定資產(chǎn)-房屋應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應收賬款-開發(fā)商銀行存款（補付差價，如有）83.開發(fā)商支付傭金時扣除推廣費（雙方約定）：借：銀行存款銷售費用-推廣費（扣除部分）貸：應收賬款-開發(fā)商84.新房分銷傭金涉及階梯獎勵（銷售達標）：借：應收賬款-開發(fā)商貸：其他業(yè)務收入-階梯獎勵應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）85.收到開發(fā)商支付的階梯獎勵傭金：借：銀行存款貸：應收賬款-開發(fā)商86.分銷業(yè)務中，客戶退訂房屋，沖減傭金收入：借：主營業(yè)務收入-一手房分銷收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸：應收賬款-開發(fā)商（三）分銷相關(guān)支出87.新房分銷渠道合作費（支付給房產(chǎn)平臺）：借：銷售費用-渠道合作費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款88.新房分銷銷售人員提成（按傭金比例）：借：銷售費用-提成貸：應付職工薪酬-提成發(fā)放：借：應付職工薪酬-提成貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅89.新房分銷現(xiàn)場活動費用（客戶推介會）：借：銷售費用-活動費貸：銀行存款90.新房分銷涉及的交通補貼（員工帶看客戶）：借：銷售費用-交通補貼貸：銀行存款/應付職工薪酬91.為新房分銷租賃臨時展示場地：借：銷售費用-展示場地租金應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款92.新房分銷使用的車輛燃油費（帶看客戶）：借：銷售費用-燃油費貸：銀行存款93.新房分銷業(yè)務中，支付給第三方的客戶資源費：借：銷售費用-客戶資源費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款94.新房分銷傭金結(jié)算產(chǎn)生的手續(xù)費（銀行轉(zhuǎn)賬）：借：財務費用-手續(xù)費貸：銀行存款95.年末，對開發(fā)商應收賬款計提壞賬準備：借：信用減值損失貸：壞賬準備五、代收代付業(yè)務分錄（20個）（一）代收客戶款項96.代收二手房交易定金（代業(yè)主收?。航瑁恒y行存款貸：其他應付款-業(yè)主（定金）支付給業(yè)主：借：其他應付款-業(yè)主（定金）貸：銀行存款97.代收二手房首付款（代業(yè)主收?。航瑁恒y行存款貸：其他應付款-業(yè)主（首付款）支付給業(yè)主：借：其他應付款-業(yè)主（首付款）貸：銀行存款98.代收客戶購房稅費（契稅、個稅、增值稅等）：借：銀行存款貸：其他應付款-代收稅費繳納給稅務局：借：其他應付款-代收稅費貸：銀行存款99.代收客戶房屋維修基金：借：銀行存款貸：其他應付款-代收維修基金繳納給相關(guān)部門：借：其他應付款-代收維修基金貸：銀行存款100.代收客戶產(chǎn)權(quán)登記費：借：銀行存款貸：其他應付款-代收登記費支付給不動產(chǎn)登記中心：借：其他應付款-代收登記費貸：銀行存款101.代收客戶按揭貸款相關(guān)費用（評估費、公證費）：借：銀行存款貸：其他應付款-代收按揭費支付給第三方機構(gòu)：借：其他應付款-代收按揭費貸：銀行存款102.代收客戶裝修押金（代物業(yè)公司收取）：借：銀行存款貸：其他應付款-物業(yè)公司（裝修押金）支付給物業(yè)公司：借：其他應付款-物業(yè)公司（裝修押金）貸：銀行存款103.代收款項產(chǎn)生的利息收入（歸客戶）：借：銀行存款貸：其他應付款-客戶（利息）支付給客戶：借：其他應付款-客戶（利息）貸：銀行存款104.代收款項產(chǎn)生的利息收入（歸中介）：借：銀行存款貸：財務費用-利息收入（紅字）/其他業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）105.客戶違約，代收定金轉(zhuǎn)付業(yè)主：借：其他應付款-業(yè)主（定金）貸：銀行存款（業(yè)主確認沒收后，中介無額外分錄）（二）代付業(yè)主/第三方款項106.代業(yè)主支付房屋維修費用（從代收房款中扣除）：借：其他應付款-業(yè)主（房款）貸：銀行存款107.代業(yè)主支付個人所得稅（二手房交易）：借：其他應付款-業(yè)主（房款）貸：銀行存款（繳納個稅）108.代第三方機構(gòu)收取的咨詢費（轉(zhuǎn)付）：借：銀行存款貸：其他應付款-第三方機構(gòu)支付時：借：其他應付款-第三方機構(gòu)貸：銀行存款109.代付房產(chǎn)評估費（客戶承擔，中介墊付）：借：其他應收款-客戶貸：銀行存款收取時：借：銀行存款貸：其他應收款-客戶110.代付公證費（業(yè)主承擔，中介墊付）：借：其他應收款-業(yè)主貸：銀行存款收取時：借：銀行存款貸：其他應收款-業(yè)主111.代收代付業(yè)務中，因銀行轉(zhuǎn)賬錯誤退回款項：借：銀行存款貸：其他應付款-相關(guān)方（或其他應收款-相關(guān)方）重新支付：借：其他應付款-相關(guān)方（或其他應收款-相關(guān)方）貸：銀行存款112.代收款項逾期未支付，產(chǎn)生違約金（中介承擔）：借：營業(yè)外支出-違約金貸：銀行存款113.代收款項逾期未支付，產(chǎn)生違約金（客戶/業(yè)主承擔）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入114.年末清理代收代付款項，確認無法支付的款項：借：其他應付款貸：營業(yè)外收入115.年末清理代付款項，確認無法收回的墊付款：借：信用減值損失貸：其他應收款六、資產(chǎn)負債管理分錄（15個）（一）存貨管理（尾盤收購等特殊業(yè)務）116.收購尾盤房產(chǎn)（中介自有資金）：借：庫存商品-尾盤房產(chǎn)應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款-人民幣戶117.銷售尾盤房產(chǎn)（溢價銷售）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-尾盤銷售收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務成本-尾盤銷售成本貸：庫存商品-尾盤房產(chǎn)118.尾盤房產(chǎn)計提跌價準備（市場價格下跌）：借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準備119.尾盤房產(chǎn)跌價準備轉(zhuǎn)回（市場價格回升）：借：存貨跌價準備貸：資產(chǎn)減值損失（二）固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)120.固定資產(chǎn)處置（出售辦公設備，盈利）：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益121.固定資產(chǎn)處置（出售辦公設備，虧損）：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）122.無形資產(chǎn)攤銷（房產(chǎn)中介管理系統(tǒng)）：借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷123.無形資產(chǎn)出售（轉(zhuǎn)讓管理系統(tǒng)使用權(quán)）：借：銀行存款累計攤銷貸：無形資產(chǎn)應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）資產(chǎn)處置損益（差額，或借方）（三）往來款項管理124.計提應收賬款壞賬準備（客戶/開發(fā)商欠款）：借：信用減值損失貸：壞賬準備125.沖減多計提的壞賬準備：借：壞賬準備貸：信用減值損失126.核銷無法收回的應收賬款：借：壞賬準備貸：應收賬款-客戶/開發(fā)商127.已核銷壞賬重新收回：借：應收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應收賬款128.應付賬款無法支付（超過3年，對方未追索）：借：應付賬款貸：營業(yè)外收入129.其他應收款（保證金、墊付款）計提壞賬準備：借：信用減值損失貸：壞賬準備七、稅費處理分錄（15個）（一）增值稅130.計提一般納稅人增值稅（銷項稅額-進項稅額）：借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅131.繳納一般納稅人增值稅：借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款-人民幣戶132.小規(guī)模納稅人計提增值稅（征收率3%）：借：應收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅133.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應交稅費-應交增值稅貸：銀行存款-人民幣戶134.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出（購進貨物用于福利）：借：管理費用-福利費貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）135.收到增值稅留抵退稅：借：銀行存款-人民幣戶貸：應交稅費-應交增值稅（留抵退稅）（二）企業(yè)所得稅136.計提季度企業(yè)所得稅：借：所得稅費用貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅137.繳納季度企業(yè)所得稅：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款-人民幣戶138.匯算清繳補繳企業(yè)所得稅：借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整繳納：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款139.匯算清繳退稅：借：銀行存款-人民幣戶貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤（三）其他稅費140.計提城市維護建設稅（按增值稅額×7%/5%/1%）：借：稅金及附加貸：應交稅費-應交城市維護建設稅141.計提教育費附加（按增值稅額×3%）：借：稅金及附加貸：應交稅費-應交教育費附加142.計提地方教育附加（按增值稅額×2%）：借：稅金及附加貸：應交稅費-應交地方教育附加143.繳納印花稅（購銷合同、租賃合同等）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶144.繳納房產(chǎn)稅（自有辦公場地）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶145.繳納土地使用稅（自有辦公場地）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶八、特殊業(yè)務分錄（13個）146.尾盤房產(chǎn)抵押借款（用于經(jīng)營）：借：銀行存款-人民幣戶貸：短期借款/長期借款計提利息：借：財務費用-利息支出貸：應付利息償還借款：借：短期借款/長期借款應付利息貸：銀行存款147.接受委托管理業(yè)主房產(chǎn)（無租金代收，僅收管理費）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-房產(chǎn)管理費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）148.中介公司購買自用房產(chǎn)（辦公+居住）：借：固定資產(chǎn)-房屋應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款長期借款（按揭）149.自用房產(chǎn)按揭還款（本金+利息）：借：長期借款-本金財務費用-利息支出貸：銀行存款150.政府補助（中介行業(yè)扶持資金）：借：銀行存款-人民幣戶貸：遞延收益（與資產(chǎn)相關(guān)）/其他收益（與收益相關(guān)）151.政府補助攤銷（與資產(chǎn)相關(guān)）：借：遞延收益貸：其他收益152.債務重組（以傭金抵償應付賬款）：借：應付賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）營業(yè)外收入-債務重組利得153.資產(chǎn)置換（辦公設備換房產(chǎn)信息系統(tǒng)）：借：無形資產(chǎn)-軟件應交稅費-應交增值稅（進項稅額）資產(chǎn)處置損益（差額，或貸方）貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）154.對外投資（投資其他中介公司）：借：長期股權(quán)投資貸：銀行存款-人民幣戶155.收到投資分紅（成本法核算）：借：銀行存款貸：投資收益156.中介公司注銷前清理資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入（或借方營業(yè)