2025年稅務(wù)師考試強化練習(xí)考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最合適的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)選項。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將購進貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得含稅收入200萬元，收取包裝費10萬元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。（假定化妝品稅率為15%，包裝費視為貨物銷售額）A.28.57B.30C.31.82D.33.333.下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。A.消費稅的納稅人一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人B.進口應(yīng)稅消費品的，消費稅由進口人或其代理人繳納C.委托加工應(yīng)稅消費品，受托方為消費稅的納稅人D.銷售應(yīng)稅消費品，購買方為消費稅的納稅人4.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入完稅價格的是（）。A.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費用B.貨物在境外發(fā)生的包裝費用C.賣方為購買方提供的與該貨物有關(guān)的專利權(quán)使用費D.貨物進口時支付的關(guān)稅5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，通常由（）確定。A.海關(guān)總署B(yǎng).財政部C.稅務(wù)主管部門D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的說法，正確的是（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項時確認收入B.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收取的款項，應(yīng)全部作為收入確認C.企業(yè)接受捐贈的貨物，不應(yīng)確認收入D.企業(yè)銷售商品同時收取的價款和折扣，應(yīng)將折扣額沖減收入7.某居民企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額100萬元，符合稅法規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠，累計已預(yù)繳企業(yè)所得稅15萬元。假定該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則其2024年度應(yīng)補（退）繳的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.0B.5C.10D.258.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.獨生子女補貼B.職工福利費C.工會經(jīng)費D.年終加薪9.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）稅率。A.統(tǒng)一比例B.五級超額累進C.七級超額累進D.比例與累進相結(jié)合10.企業(yè)按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列處理方式正確的是（）。A.不得扣除B.按實際發(fā)生額的150%扣除C.按實際發(fā)生額的50%扣除D.按工資薪金總額的8%扣除11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施不包括（）。A.查賬B.查詢存款賬戶C.詢問當(dāng)事人D.查封納稅人的全部資產(chǎn)12.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是（）。A.對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)機關(guān)工作人員C.稅務(wù)機關(guān)的上級機關(guān)D.任何與稅收有關(guān)的個人或組織13.涉稅服務(wù)機構(gòu)的稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，違反稅收法律、行政法規(guī)的，由（）責(zé)令限期改正，并處一定罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格。A.稅務(wù)機關(guān)B.市場監(jiān)督管理部門C.稅務(wù)行業(yè)協(xié)會D.人事主管部門14.涉稅服務(wù)人員從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時，與委托人存在下列利害關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避，不包括（）。A.代理申報納稅B.稅務(wù)咨詢C.稅務(wù)籌劃D.代理設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所15.企業(yè)委托其他單位加工應(yīng)稅消費品，委托方為消費稅的納稅人，其計稅依據(jù)為（）。A.委托加工收到的加工費B.加工的應(yīng)稅消費品數(shù)量C.加工的應(yīng)稅消費品銷售額D.加工費加上代收代繳的消費稅16.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.申請延期繳納稅款，但不得申請延期申報B.申請延期申報，但不得申請延期繳納稅款C.既申請延期繳納稅款，也申請延期申報D.無需辦理任何延期手續(xù)17.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計居住超過180天的，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記D.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營情況變化的，無需及時辦理變更稅務(wù)登記18.根據(jù)財務(wù)報表分析的原則，計算流動比率時，流動資產(chǎn)通常采用（）。A.賬面價值B.可變現(xiàn)凈值C.公允價值D.重置成本19.企業(yè)采用品種法計算產(chǎn)品成本，其成本計算對象是（）。A.生產(chǎn)車間B.產(chǎn)品批次C.產(chǎn)品品種D.采購批次20.稅收會計的主要目的是（）。A.為企業(yè)管理層提供經(jīng)營決策信息B.為稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)管理提供依據(jù)C.反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動中的稅金收支情況D.評價企業(yè)的財務(wù)績效二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)選項。每題所有正確答案選擇正確的得滿分，選擇錯誤的得零分。）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.交通運輸服務(wù)B.納稅人銷售不動產(chǎn)C.納稅人提供餐飲服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，通常不得扣除的有（）。A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.企業(yè)之間支付的管理費D.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費E.按規(guī)定可以在稅前扣除的職工福利費3.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.專項附加扣除屬于稅前扣除項目B.專項附加扣除需要納稅人自行申報C.專項附加扣除政策適用于居民個人D.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由各省稅務(wù)機關(guān)確定E.繼續(xù)教育專項附加扣除期限最長不超過48個月4.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的稅務(wù)檢查措施包括（）。A.查賬B.查詢存款賬戶C.調(diào)取賬簿資料D.詢問當(dāng)事人E.查封納稅人的資產(chǎn)5.涉稅服務(wù)機構(gòu)的設(shè)立，通常需要滿足的條件包括（）。A.有固定的辦公場所B.有必要的財務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理能力C.設(shè)立合伙人或股東D.從業(yè)人員具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格E.有合法的行為能力6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒精C.化妝品D.小汽車E.動物飼料7.下列關(guān)于財務(wù)比率的說法，正確的有（）。A.流動比率反映企業(yè)的短期償債能力B.速動比率比流動比率更能反映企業(yè)的短期償債能力C.資產(chǎn)負債率反映企業(yè)的長期償債能力D.凈資產(chǎn)收益率反映企業(yè)的盈利能力E.銷售增長率反映企業(yè)的成長能力8.成本計算方法包括（）。A.品種法B.分批法C.分步法D.定額法E.比例法9.稅務(wù)行政復(fù)議的期間，下列說法正確的有（）。A.申請人提出復(fù)議申請的，復(fù)議期間原則上中止原具體行政行為的執(zhí)行B.被申請人認為需要停止執(zhí)行的，可以停止執(zhí)行C.法律規(guī)定停止執(zhí)行的，可以停止執(zhí)行D.復(fù)議決定作出前，不停止原具體行政行為的執(zhí)行E.申請人逾期不起訴又不申請行政復(fù)議的，原具體行政行為不生效10.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.獨立性原則B.客觀性原則C.公正性原則D.專業(yè)性原則E.保密原則三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利或個人消費，不得抵扣進項稅額。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）3.個人因工作??害獲得的賠償金，屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。（）4.稅務(wù)行政復(fù)議決定書自送達之日起生效。（）5.涉稅服務(wù)人員違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令其補繳稅款，并依法追征滯納金。（）6.進口貨物應(yīng)繳納的消費稅，通常計入進口貨物的成本。（）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定的彌補虧損期限為5年。（）8.財務(wù)報表分析是指通過計算和分析財務(wù)比率，評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）9.稅收會計是以貨幣為主要計量單位，對企業(yè)的稅務(wù)活動進行核算和監(jiān)督的一種專業(yè)會計。（）10.涉稅服務(wù)機構(gòu)的稅務(wù)師可以同時在兩個以上涉稅服務(wù)機構(gòu)執(zhí)業(yè)。（）四、簡答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人適用的簡易計稅方法的優(yōu)點。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的申報方式。3.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。4.簡述財務(wù)報表分析的主要目的。五、計算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請根據(jù)題目提供的資料，計算相關(guān)稅費。）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售化妝品取得含稅收入250萬元，收取包裝費20萬元。該企業(yè)11月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？（假定化妝品稅率為15%，包裝費視為貨物銷售額）2.某居民企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額80萬元，其中符合稅法規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出10萬元。假定該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？六、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目提供的資料，結(jié)合所學(xué)知識進行分析和回答。）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品取得含稅收入300萬元，收取包裝費30萬元。該批化妝品的成本為180萬元。（2）將自產(chǎn)化妝品用于本單位職工福利，該批化妝品的成本為20萬元。（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元，材料已驗收入庫。（4）將委托加工收回的化妝品銷售，取得含稅收入50萬元，該批化妝品的委托加工費為5萬元（已代收代繳消費稅）。假定化妝品稅率為15%，該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅額和消費稅額分別為多少萬元？2.某公司2024年度財務(wù)報表顯示：流動資產(chǎn)500萬元，流動負債200萬元，速動資產(chǎn)300萬元，總資產(chǎn)1000萬元，總負債600萬元，所有者權(quán)益400萬元，凈利潤100萬元，營業(yè)收入800萬元，年初凈資產(chǎn)300萬元。要求：（1）計算該公司2024年度的流動比率、速動比率和資產(chǎn)負債率。（2）計算該公司2024年度的凈資產(chǎn)收益率和銷售增長率。---試卷答案一、單項選擇題1.C解析：選項A、D屬于增值稅特殊銷售行為，不屬于視同銷售。選項B、C屬于視同銷售行為。2.D解析：應(yīng)納增值稅額=(200+10)/(1+15%)*15%=31.82萬元。3.B解析：消費稅的納稅人不一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人，進口環(huán)節(jié)也是消費稅的征收環(huán)節(jié)。委托加工應(yīng)稅消費品，委托方為消費稅的納稅人。4.B解析：完稅價格包括貨物的貨價以及貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的包裝費、運費、保險費等費用，但不包括在境外發(fā)生的包裝費。5.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，通常由稅務(wù)主管部門在法定幅度內(nèi)確定。6.D解析：企業(yè)銷售商品同時收取的價款和折扣，應(yīng)將折扣額沖減收入。選項A，應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入。選項B，應(yīng)按收取的款項全額確認為收入，后續(xù)支付時沖減收入。選項C，應(yīng)確認收入。7.B解析：應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額=100*25%-15=5萬元。8.D解析：選項A、B、C屬于免稅項目。9.C解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進稅率。10.C解析：企業(yè)按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不超過工資薪金總額的8%的部分準(zhǔn)予扣除。11.D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。12.A解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是認為稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織。13.A解析：稅務(wù)機關(guān)負責(zé)對涉稅服務(wù)機構(gòu)的監(jiān)督管理。14.D解析：涉稅服務(wù)人員與委托人存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系或者三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系等利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避。15.D解析：企業(yè)委托其他單位加工應(yīng)稅消費品，委托方為消費稅的納稅人，其計稅依據(jù)為加工費加上代收代繳的消費稅。16.C解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以申請延期繳納稅款，也可以申請延期申報。17.A解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。18.A解析：計算流動比率時，流動資產(chǎn)通常采用賬面價值。19.C解析：企業(yè)采用品種法計算產(chǎn)品成本，其成本計算對象是產(chǎn)品品種。20.C解析：稅收會計的主要目的是反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動中的稅金收支情況。二、多項選擇題1.ABCDE解析：選項A、B、C、D、E均屬于增值稅的征稅范圍。2.ABD解析：選項A、B、D不得扣除。選項C，不得扣除。選項E，可以在稅前扣除。3.ABCE解析：專項附加扣除屬于稅前扣除項目，需要納稅人自行申報，適用于居民個人，子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院確定，期限最長不超過36個月。4.ABCDE解析：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的稅務(wù)檢查措施包括查賬、查詢存款賬戶、調(diào)取賬簿資料、詢問當(dāng)事人、查封納稅人的資產(chǎn)等。5.ABC解析：涉稅服務(wù)機構(gòu)的設(shè)立，通常需要滿足有固定的辦公場所、有必要的財務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理能力、設(shè)立合伙人或股東等條件。從業(yè)人員具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格是稅務(wù)師的條件。有合法的行為能力不是設(shè)立機構(gòu)的要求。6.ACD解析：酒精、小汽車不屬于消費稅的征稅范圍。動物飼料不屬于消費稅的征稅范圍。7.ABCD解析：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率都是常見的財務(wù)比率，分別反映企業(yè)的短期償債能力、短期償債能力、長期償債能力和盈利能力。銷售增長率反映企業(yè)的成長能力，也屬于財務(wù)比率分析的內(nèi)容。8.ABC解析：成本計算方法包括品種法、分批法、分步法。定額法、比例法不屬于成本計算方法。9.BCD解析：申請人提出復(fù)議申請的，復(fù)議期間原則上不停止原具體行政行為的執(zhí)行。被申請人認為需要停止執(zhí)行的，可以停止執(zhí)行。法律規(guī)定停止執(zhí)行的，可以停止執(zhí)行。復(fù)議決定作出前，不停止原具體行政行為的執(zhí)行。申請人逾期不起訴又不申請行政復(fù)議的，原具體行政行為生效。10.ABCDE解析：稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循獨立性原則、客觀性原則、公正性原則、專業(yè)性原則和保密原則。三、判斷題1.√2.√3.×解析：個人因工作遭受事故傷害獲得的賠償金，免征個人所得稅。4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×解析：涉稅服務(wù)機構(gòu)的稅務(wù)師不得同時在兩個以上涉稅服務(wù)機構(gòu)執(zhí)業(yè)。四、簡答題1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人適用的簡易計稅方法的優(yōu)點。解析：簡易計稅方法的優(yōu)點包括計算簡單、征收效率高、減輕了小規(guī)模納稅人的稅收負擔(dān)。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的申報方式。解析：個人所得稅專項附加扣除的申報方式包括自行申報和通過扣繳義務(wù)人申報。納稅人可以通過個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站等渠道自行申報，也可以由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳時依法為其辦理。3.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。解析：稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序包括：申請、受理、審理、決定、送達等環(huán)節(jié)。4.簡述財務(wù)報表分析的主要目的。解析：財務(wù)報表分析的主要目的是評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)的經(jīng)營決策、投資決策、信貸決策等提供依據(jù)。五、計算題1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售化妝品取得含稅收入250萬元，收取包裝費20萬元。該企業(yè)11月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？（假定化妝品稅率為15%，包裝費視為貨物銷售額）解析：應(yīng)納增值稅額=(250+20)/(1+15%)*15%-13=23.08-13=10.08萬元。2.某居民企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額80萬元，其中符合稅法規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出10萬元。假定該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？解析：公益慈善事業(yè)捐贈支出可以在稅前扣除限額為80*12%=9.6萬元，實際發(fā)生10萬元，只能扣除9.6萬元。應(yīng)納稅所得額=80-9.6=70.4萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅額=70.4*25%=17.6萬元。六、綜合題1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品取得含稅收入300萬元，收取包裝費30萬元。該批化妝品的成本為180萬元。（2）將自產(chǎn)化妝品用于本單位職工福利，該批化妝品的成本為20萬元。（3）購進原