會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)19/19做賬實(shí)操-私立醫(yī)院賬務(wù)處理分錄一、醫(yī)療服務(wù)收入（30個(gè)）1.現(xiàn)金收取門(mén)診掛號(hào)費(fèi)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-門(mén)診收入-掛號(hào)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2.銀行轉(zhuǎn)賬收取住院治療費(fèi)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住院收入-治療費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3.微信收取門(mén)診檢查費(fèi)（B超/化驗(yàn)）：借：其他貨幣資金-微信貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-門(mén)診收入-檢查費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4.支付寶收取體檢套餐費(fèi)（企業(yè)團(tuán)檢）：借：其他貨幣資金-支付寶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-體檢收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5.非營(yíng)利醫(yī)院收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)（免稅）：借：銀行存款貸：提供服務(wù)收入-醫(yī)療收入6.預(yù)收住院押金：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-住院押金7.住院患者出院結(jié)算，結(jié)轉(zhuǎn)押金：借：合同負(fù)債-住院押金銀行存款（補(bǔ)收）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住院收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8.退還住院患者多余押金：借：合同負(fù)債-住院押金貸：銀行存款9.收取專(zhuān)家門(mén)診會(huì)診費(fèi)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-門(mén)診收入-會(huì)診費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10.收取救護(hù)車(chē)服務(wù)費(fèi)：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-救護(hù)車(chē)服務(wù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11.非營(yíng)利醫(yī)院收取體檢費(fèi)（備案免稅）：借：銀行存款貸：其他收入-體檢費(fèi)12.跨月補(bǔ)收患者欠費(fèi)（門(mén)診差額）：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX患者應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13.患者退學(xué)/退院，退還未提供服務(wù)費(fèi)用：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-XX收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款14.收取醫(yī)療美容服務(wù)費(fèi)（醫(yī)美科室）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-醫(yī)美收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）15.收取康復(fù)治療費(fèi)（長(zhǎng)期理療）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-康復(fù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）16.預(yù)收體檢卡充值款（儲(chǔ)值消費(fèi)）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-體檢儲(chǔ)值應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17.體檢卡消費(fèi)，確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-體檢儲(chǔ)值貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-體檢收入18.收取住院護(hù)理費(fèi)（特級(jí)護(hù)理）：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住院收入-護(hù)理費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）19.收取醫(yī)療設(shè)備租賃費(fèi)（對(duì)外租賃設(shè)備）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)備租賃應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）20.非營(yíng)利醫(yī)院接受捐贈(zèng)醫(yī)療收入（免稅）：借：銀行存款貸：捐贈(zèng)收入21.收取門(mén)診藥品加成收入（合規(guī)加價(jià)）：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-門(mén)診收入-藥品加成應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）22.收取住院床位費(fèi)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住院收入-床位費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）23.收取核酸檢測(cè)費(fèi)（臨時(shí)檢測(cè)業(yè)務(wù)）：借：其他貨幣資金-微信貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-檢測(cè)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）24.給予貧困患者醫(yī)療費(fèi)用減免：借：營(yíng)業(yè)外支出-減免支出貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-XX收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）25.小規(guī)模納稅人收取門(mén)診費(fèi)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-門(mén)診收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅26.收到政府醫(yī)療運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼（營(yíng)利性）：借：銀行存款貸：其他收益應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）27.收取病歷復(fù)印費(fèi)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-復(fù)印費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）28.月末結(jié)轉(zhuǎn)醫(yī)療相關(guān)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)（營(yíng)利性）/凈資產(chǎn)（非營(yíng)利）29.收取異地就醫(yī)患者醫(yī)保結(jié)算款（醫(yī)保墊付）：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-醫(yī)保中心30.醫(yī)保中心結(jié)算扣款（合規(guī)扣除）：借：營(yíng)業(yè)外支出-醫(yī)保扣款貸：應(yīng)收賬款-醫(yī)保中心二、藥品與耗材采購(gòu)（35個(gè)）31.銀行轉(zhuǎn)賬采購(gòu)西藥（處方藥）：借：庫(kù)存商品-藥品-西藥應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款32.現(xiàn)金采購(gòu)中成藥（非處方藥）：借：庫(kù)存商品-藥品-中成藥應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金33.賒購(gòu)醫(yī)用耗材（口罩、手套）：借：庫(kù)存商品-耗材-一次性用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商34.非營(yíng)利醫(yī)院采購(gòu)藥品（免稅）：借：庫(kù)存物品-藥品貸：應(yīng)付賬款35.采購(gòu)醫(yī)療試劑（化驗(yàn)用）：借：庫(kù)存商品-試劑-化驗(yàn)試劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款36.采購(gòu)醫(yī)用設(shè)備配件（儀器零件）：借：原材料-設(shè)備配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款37.小規(guī)模納稅人采購(gòu)耗材：借：庫(kù)存商品-耗材-XX類(lèi)型貸：銀行存款38.暫估入庫(kù)（藥品未到票）：借：庫(kù)存商品-藥品-暫估貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款39.次月初沖銷(xiāo)暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：庫(kù)存商品-藥品-暫估40.收到暫估藥品發(fā)票（補(bǔ)入賬）：借：庫(kù)存商品-藥品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款41.藥品采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)（冷鏈運(yùn)輸）：借：庫(kù)存商品-藥品-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款42.藥品退貨（過(guò)期/質(zhì)量不符）：借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：庫(kù)存商品-藥品-XX類(lèi)型43.供應(yīng)商給予商業(yè)折扣（批量采購(gòu)藥品）：借：庫(kù)存商品-藥品（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款44.供應(yīng)商給予現(xiàn)金折扣（按時(shí)付款）：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用45.采購(gòu)中藥飲片（煎藥用）：借：庫(kù)存商品-藥品-中藥飲片應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款46.采購(gòu)醫(yī)用敷料（紗布、繃帶）：借：庫(kù)存商品-耗材-敷料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金47.采購(gòu)消毒用品（手術(shù)室消毒）：借：庫(kù)存商品-耗材-消毒用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款48.采購(gòu)注射用針劑（輸液針）：借：庫(kù)存商品-耗材-針劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款49.藥品采購(gòu)?fù)局泻侠頁(yè)p耗（運(yùn)輸破損）：借：庫(kù)存商品-藥品-XX類(lèi)型應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款50.藥品采購(gòu)?fù)局蟹钦p耗（丟失）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款51.非正常損耗審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：營(yíng)業(yè)外支出-損耗貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢52.預(yù)付藥品采購(gòu)款（季度儲(chǔ)備）：借：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款53.收到預(yù)付采購(gòu)的藥品：借：庫(kù)存商品-藥品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商54.采購(gòu)醫(yī)用輪椅（住院患者使用）：借：固定資產(chǎn)-醫(yī)療設(shè)備-輪椅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款55.非營(yíng)利醫(yī)院采購(gòu)耗材（免稅）：借：庫(kù)存物品-耗材貸：銀行存款56.供應(yīng)商返利沖減采購(gòu)成本：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：庫(kù)存商品-藥品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）57.采購(gòu)體檢專(zhuān)用耗材（體檢中心用）：借：庫(kù)存商品-耗材-體檢專(zhuān)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款58.采購(gòu)醫(yī)用垃圾袋（醫(yī)療廢物處理）：借：庫(kù)存商品-耗材-環(huán)保用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金59.支付藥品倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（冷庫(kù)存儲(chǔ)）：借：管理費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款60.采購(gòu)急救藥品（應(yīng)急儲(chǔ)備）：借：庫(kù)存商品-藥品-急救藥應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款61.采購(gòu)醫(yī)用消毒設(shè)備（小型）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-消毒設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款62.領(lǐng)用消毒設(shè)備（一次性攤銷(xiāo)）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-耗材費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-消毒設(shè)備63.采購(gòu)中藥配方顆粒：借：庫(kù)存商品-藥品-顆粒劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款64.支付藥品檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)量檢測(cè)）：借：管理費(fèi)用-檢測(cè)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款65.小規(guī)模納稅人采購(gòu)藥品：借：庫(kù)存商品-藥品-XX類(lèi)型貸：庫(kù)存現(xiàn)金三、藥品與耗材領(lǐng)用（25個(gè)）66.門(mén)診藥房領(lǐng)用西藥（處方配發(fā)）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-藥品費(fèi)貸：庫(kù)存商品-藥品-西藥67.住院藥房領(lǐng)用中成藥（患者用藥）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-藥品費(fèi)貸：庫(kù)存商品-藥品-中成藥68.手術(shù)室領(lǐng)用一次性耗材（手術(shù)用）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-耗材費(fèi)貸：庫(kù)存商品-耗材-一次性用品69.化驗(yàn)室領(lǐng)用醫(yī)療試劑（檢測(cè)用）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-試劑費(fèi)貸：庫(kù)存商品-試劑-化驗(yàn)試劑70.非營(yíng)利醫(yī)院領(lǐng)用藥品（免稅）：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-醫(yī)療成本貸：庫(kù)存物品-藥品71.康復(fù)科領(lǐng)用康復(fù)耗材（理療用）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-耗材費(fèi)貸：庫(kù)存商品-耗材-康復(fù)專(zhuān)用72.醫(yī)美科室領(lǐng)用美容耗材（醫(yī)美項(xiàng)目）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)美成本-耗材費(fèi)貸：庫(kù)存商品-耗材-美容專(zhuān)用73.門(mén)診護(hù)士站領(lǐng)用消毒用品：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-耗材費(fèi)貸：庫(kù)存商品-耗材-消毒用品74.藥品報(bào)損（過(guò)期失效）：借：營(yíng)業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：庫(kù)存商品-藥品-XX類(lèi)型應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）75.非營(yíng)利醫(yī)院藥品報(bào)損：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-資產(chǎn)損失貸：庫(kù)存物品-藥品76.耗材報(bào)廢（破損無(wú)法使用）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-損耗費(fèi)貸：庫(kù)存商品-耗材-XX類(lèi)型77.中藥房領(lǐng)用中藥飲片（煎藥）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-藥品費(fèi)貸：庫(kù)存商品-藥品-中藥飲片78.體檢中心領(lǐng)用體檢耗材（團(tuán)檢項(xiàng)目）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-體檢成本-耗材費(fèi)貸：庫(kù)存商品-耗材-體檢專(zhuān)用79.急救中心領(lǐng)用急救藥品（急診患者）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-藥品費(fèi)貸：庫(kù)存商品-藥品-急救藥80.藥品盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈（計(jì)量誤差）：借：庫(kù)存商品-藥品-XX類(lèi)型貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢81.盤(pán)盈藥品審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用-盤(pán)盈收益82.藥品盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧（丟失）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品-藥品-XX類(lèi)型應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）83.盤(pán)虧藥品審批后結(jié)轉(zhuǎn)（責(zé)任人賠償）：借：其他應(yīng)收款-XX員工管理費(fèi)用-盤(pán)虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢84.領(lǐng)用醫(yī)用敷料（門(mén)診換藥）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-耗材費(fèi)貸：庫(kù)存商品-耗材-敷料85.領(lǐng)用注射用針劑（輸液治療）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-耗材費(fèi)貸：庫(kù)存商品-耗材-針劑86.醫(yī)用設(shè)備維修領(lǐng)用配件：借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)貸：原材料-設(shè)備配件87.領(lǐng)用醫(yī)療廢物處理袋：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-環(huán)保費(fèi)貸：庫(kù)存商品-耗材-環(huán)保用品88.月末結(jié)轉(zhuǎn)藥品耗材成本：借：本年利潤(rùn)（營(yíng)利性）/凈資產(chǎn)（非營(yíng)利）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)美成本89.小規(guī)模納稅人藥品報(bào)損：借：營(yíng)業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：庫(kù)存商品-藥品-XX類(lèi)型90.領(lǐng)用體檢報(bào)告打印紙（體檢中心）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-體檢成本-辦公費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-辦公耗材四、設(shè)備與固定資產(chǎn)（25個(gè)）91.購(gòu)買(mǎi)CT機(jī)（核心醫(yī)療設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-醫(yī)療設(shè)備-CT機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款92.購(gòu)買(mǎi)B超機(jī)（檢查設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-醫(yī)療設(shè)備-B超機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款（分期付款）93.支付B超機(jī)分期款項(xiàng)：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款貸：銀行存款94.購(gòu)買(mǎi)辦公電腦（行政/財(cái)務(wù)用）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-電腦應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金95.非營(yíng)利醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療設(shè)備（免稅）：借：固定資產(chǎn)-醫(yī)療設(shè)備貸：銀行存款96.購(gòu)買(mǎi)救護(hù)車(chē)（醫(yī)療運(yùn)輸）：借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備-救護(hù)車(chē)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款97.購(gòu)買(mǎi)醫(yī)用病床（住院部）：借：固定資產(chǎn)-醫(yī)療設(shè)備-病床應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款98.小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療設(shè)備：借：固定資產(chǎn)-醫(yī)療設(shè)備-XX類(lèi)型貸：銀行存款99.醫(yī)療設(shè)備折舊費(fèi)（CT機(jī)，10年）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊100.辦公設(shè)備折舊費(fèi)（電腦，5年）：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊101.運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)（救護(hù)車(chē)，8年）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊102.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈（未入賬輪椅）：借：固定資產(chǎn)-醫(yī)療設(shè)備-輪椅貸：營(yíng)業(yè)外收入（營(yíng)利性）/其他收入（非營(yíng)利）103.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧（舊血壓計(jì)）：借：營(yíng)業(yè)外支出累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)-醫(yī)療設(shè)備-血壓計(jì)（營(yíng)利性）104.設(shè)備報(bào)廢處置（舊X光機(jī)）：借：銀行存款累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-醫(yī)療設(shè)備-X光機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）105.租賃醫(yī)療設(shè)備（短期租賃手術(shù)器械）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-租賃費(fèi)貸：銀行存款106.租賃辦公設(shè)備（打印機(jī)）：借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)貸：銀行存款107.醫(yī)療設(shè)備維修費(fèi)（CT機(jī)維修）：借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款108.設(shè)備大修（B超機(jī)升級(jí)）：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-設(shè)備大修應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款；按月攤銷(xiāo)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-攤銷(xiāo)費(fèi)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-設(shè)備大修109.購(gòu)買(mǎi)醫(yī)用消毒設(shè)備（大型）：借：固定資產(chǎn)-醫(yī)療設(shè)備-消毒機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款110.消毒設(shè)備折舊費(fèi)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊111.購(gòu)買(mǎi)體檢專(zhuān)用設(shè)備（體檢儀）：借：固定資產(chǎn)-醫(yī)療設(shè)備-體檢儀應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款112.低值易耗品報(bào)廢（辦公耗材、小型工具）：借：管理費(fèi)用-損耗費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品113.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（醫(yī)療軟件版權(quán)）：借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：累計(jì)攤銷(xiāo)114.購(gòu)買(mǎi)監(jiān)控設(shè)備（醫(yī)院安防）：借：固定資產(chǎn)-安防設(shè)備-監(jiān)控應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款115.監(jiān)控設(shè)備折舊費(fèi)：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊五、員工薪酬（25個(gè)）116.計(jì)提醫(yī)生工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-工資-醫(yī)生貸：應(yīng)付職工薪酬-工資117.計(jì)提護(hù)士工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-工資-護(hù)士貸：應(yīng)付職工薪酬-工資118.計(jì)提行政人員工資：借：管理費(fèi)用-工資-行政貸：應(yīng)付職工薪酬-工資119.計(jì)提財(cái)務(wù)人員工資：借：管理費(fèi)用-工資-財(cái)務(wù)貸：應(yīng)付職工薪酬-工資120.發(fā)放員工工資（代扣個(gè)稅）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅121.計(jì)提員工社保（公司承擔(dān)）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-社保管理費(fèi)用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保122.繳納員工社保（公司+個(gè)人）：借：應(yīng)付職工薪酬-社保其他應(yīng)付款-個(gè)人社保貸：銀行存款123.計(jì)提員工公積金（公司承擔(dān)）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-公積金管理費(fèi)用-公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金124.繳納員工公積金（公司+個(gè)人）：借：應(yīng)付職工薪酬-公積金其他應(yīng)付款-個(gè)人公積金貸：銀行存款125.支付臨時(shí)工工資（保潔/護(hù)工）：借：管理費(fèi)用-工資-臨時(shí)工貸：庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅126.計(jì)提醫(yī)生績(jī)效獎(jiǎng)金（診療提成）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-獎(jiǎng)金貸：應(yīng)付職工薪酬-績(jī)效獎(jiǎng)金127.發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)金：借：應(yīng)付職工薪酬-績(jī)效獎(jiǎng)金貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅128.支付外聘專(zhuān)家會(huì)診費(fèi)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-外聘費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款129.非營(yíng)利醫(yī)院計(jì)提員工工資：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資130.支付員工福利費(fèi)（節(jié)日禮品/體檢）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）131.支付職工教育經(jīng)費(fèi)（醫(yī)療技能培訓(xùn)）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款132.支付員工差旅費(fèi)（外出學(xué)習(xí)）：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：銀行存款133.發(fā)放員工交通補(bǔ)貼：借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：銀行存款134.發(fā)放員工餐補(bǔ)：借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：銀行存款135.計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)136.繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款137.支付退休員工補(bǔ)貼：借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-退休補(bǔ)貼138.支付退休員工補(bǔ)貼：借：應(yīng)付職工薪酬-退休補(bǔ)貼貸：銀行存款139.員工產(chǎn)假工資發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款140.收到社保生育津貼返還：借：銀行存款貸：其他收益六、日常運(yùn)營(yíng)與管理（20個(gè)）141.支付醫(yī)院場(chǎng)地租金：借：管理費(fèi)用-租金貸：銀行存款142.支付場(chǎng)地水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-水電費(fèi)貸：銀行存款143.支付物業(yè)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款144.支付醫(yī)療廢物處理費(fèi)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-環(huán)保費(fèi)貸：銀行存款145.支付廣告費(fèi)（醫(yī)院宣傳/體檢推廣）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款146.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（供應(yīng)商接待）：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金147.支付財(cái)務(wù)軟件年費(fèi)：借：管理費(fèi)用-軟件費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款148.支付快遞費(fèi)（文件郵寄/藥品配送）：借：管理費(fèi)用-快遞費(fèi)貸：銀行存款149.支付辦公用品采購(gòu)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金150.支付醫(yī)院裝修費(fèi)（長(zhǎng)期待攤）：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款；按月攤銷(xiāo)：借：管理費(fèi)用-攤銷(xiāo)費(fèi)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)151.支付法律咨詢(xún)費(fèi)（醫(yī)療糾紛處理）：借：管理費(fèi)用-咨詢(xún)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款152.支付審計(jì)費(fèi)（年度審計(jì)）：借：管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款153.支付醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款154.支付員工工作服采購(gòu)費(fèi)：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-工作服應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款155.領(lǐng)用工作服：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-勞保用品管理費(fèi)用-勞保用品貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-工作服156.支付疫情防控物資費(fèi)（口罩/防護(hù)服）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-醫(yī)療成本-防疫費(fèi)貸：銀行存款157.支付停車(chē)費(fèi)（患者停車(chē)）：借：管理費(fèi)用-停車(chē)費(fèi)貸：銀行存款158.支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)（醫(yī)療系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)）：借：管理費(fèi)用-網(wǎng)絡(luò)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款159.支付掛號(hào)系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款1