國開(河北開放大學(xué))24秋《納稅實(shí)務(wù)》形考作業(yè)4【標(biāo)準(zhǔn)答案】1.賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人適用()。B.核定應(yīng)稅收得率征收C.核定征收D.定額征收2.為適應(yīng)中小型企業(yè)的管理核算水平，采用()計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。A.查賬征收B.核定征收C.查驗(yàn)征收3.企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)A.查賬征收B.查驗(yàn)征收C.核定征收D.定額征收4.企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策屬于()。A.稅基式稅收優(yōu)惠B.稅率式稅收優(yōu)惠C.稅額式稅收優(yōu)惠D.減免稅5.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。6.符合條件的小型微利企業(yè)減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。7.符合條件分小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按()計(jì)入應(yīng)納稅所得額。8.按照《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按()計(jì)入收人總額計(jì)算企業(yè)所得稅。9.核定應(yīng)稅所得率征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率及納稅人納稅年度A.收入總額B.成本C.費(fèi)用D.收入總額或成本費(fèi)用10.新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅，需要填寫()。A.免稅、減計(jì)收人及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表(A107010)B.所得減免優(yōu)惠明細(xì)表(A107020)C.抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表(A107030)D.減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(A107040)11.《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào))規(guī)定：自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額()萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。12.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率13%征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過()的部分即征即退。13.納稅人享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政策中，月應(yīng)退增值稅額等于納稅A.214.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，()個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。15.適用于增值稅抵減政策的納稅人包括()。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.小規(guī)模納稅人和一般納稅人D.個(gè)體工商戶16.對(duì)于一般納稅人發(fā)生可遞減的增值稅，需要填寫的資料是()。A.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》B.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》C.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(三)》D.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(四)》A.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策中的銷售額只包括增值稅普通發(fā)票的銷售額。B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率13%征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退。C.納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即D.兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷18.以下關(guān)于增值稅減免稅的征管規(guī)定說法中正確的是()。A.兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，需要按照一定比例計(jì)算免稅、減稅的稅額。B.納稅人可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)或應(yīng)稅行為放棄免稅權(quán)。C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。D.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為所取得的增值稅扣19.下列關(guān)于增值稅抵減政策說法正確的是()。A.增值稅額抵減和增值稅抵扣是兩個(gè)完全相同的概念。B.增值稅額抵減指的是直接減少應(yīng)繳納的增值稅，即抵減的是當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額C.增值稅抵減只適用于增值稅一般納稅人D.小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分不可在下期繼續(xù)抵免20.下列不屬于小規(guī)模納稅人增值稅額抵減的內(nèi)容的是()。A.購置稅控收款機(jī)B.初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備C.繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)D.稅務(wù)培訓(xùn)費(fèi)二、多項(xiàng)選擇(以下選項(xiàng)中至少兩個(gè)答案為正確選項(xiàng))21.企業(yè)所得稅的征收方式包括()。A.查賬征收B.核定征收C.定額征收D.查驗(yàn)征收22.下列()可采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查23.企業(yè)所得稅核定征收方式主要包括()。A.定額征收B.計(jì)算征收C.查賬征收D.核定應(yīng)稅收得率征收24.企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式包括A.應(yīng)納稅所得額=收入總額×適用稅率B.應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率C.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率D.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額×應(yīng)稅所得率25.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括()。A.稅基式稅收優(yōu)惠B.稅率式稅收優(yōu)惠C.稅額式稅收優(yōu)惠D.稅收政策優(yōu)惠A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除D.安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除27.企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括()。A.國債利息收入；C.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；D.符合條件的非營利組織的收入。28.小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合()的企業(yè)。A.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人C.資產(chǎn)總額不超過5000萬元D.規(guī)模不超過5000萬元29.稅額式減免包括()。A.減稅B.免稅C.減計(jì)收入D.稅額抵免30.按照我國企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的是()。A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)B.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)C.服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)D.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)31.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表主要內(nèi)容包括()。A.利潤總額的計(jì)算B.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算C.應(yīng)納稅額的計(jì)算D.收入費(fèi)用明細(xì)A.按月預(yù)繳時(shí)，以每月的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.按季預(yù)繳時(shí)，以每季的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.年終匯算清繳時(shí)，以納稅年度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.以第二年的第一個(gè)月為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間A.企業(yè)登記注冊(cè)地B.登記注冊(cè)在境外，納稅地點(diǎn)為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地C.不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，采取匯總計(jì)繳D.機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地A.A類申報(bào)表C.C類申報(bào)表D.D類申報(bào)表35.實(shí)行查驗(yàn)征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)需要填報(bào)()。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類)》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)》36.小規(guī)模納稅人增值稅額抵減的內(nèi)容包括()。A.購置稅控收款機(jī)B.初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備C.繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)D.稅務(wù)培訓(xùn)費(fèi)37.以下關(guān)于增值稅減免稅的征管規(guī)定說法中正確的是()。A.兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，可以選擇適用免稅或者C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。D.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為所取得的增值稅扣38.下列可以享受增值稅即征即退政策的有()。A.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品B.經(jīng)批準(zhǔn)的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)C.安置殘疾人D.納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)39.下列關(guān)于增值稅抵減政策說法正確的是()。A.增值稅額抵減和增值稅抵扣是兩個(gè)完全相同的概念。B.增值稅額抵減指的是直接減少應(yīng)繳納的增值稅，即抵減的是當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額C.增值稅抵減只適用于增值稅一般納稅人D.增值稅加計(jì)抵減是“抵減應(yīng)納稅額”而不是“增加進(jìn)項(xiàng)稅額”40.適用于增值稅抵減政策的納稅人包括()。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.自然人D.個(gè)體工商戶三、判斷題(判斷以下說法是否正確)41.企業(yè)所得稅按年計(jì)算，但為了保證稅款及時(shí)、均衡人庫，對(duì)企業(yè)所得稅采取分期(按月或季)預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法。()42.核定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)43.企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，44.企業(yè)所得稅納稅人申