稅法知識考試題目及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于我國現(xiàn)行稅法中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.土地增值稅D.個(gè)人所得稅答案：C。解析：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率，按增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率從低到高劃分為四個(gè)級次。增值稅一般采用比例稅率；消費(fèi)稅有比例稅率、定額稅率等；個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對其增值稅征收率規(guī)定為（）。A.3%B.6%C.13%D.17%答案：A。解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，在疫情等特殊時(shí)期有優(yōu)惠政策。6%是部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人的增值稅稅率；13%是一般貨物銷售等業(yè)務(wù)的增值稅稅率；原17%稅率已調(diào)整。3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D.百貨公司零售高檔化妝品答案：C。解析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收。白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，超市零售白酒不征；電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，百貨公司零售高檔化妝品不征；實(shí)木地板在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)所得稅稅款答案：C。解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、企業(yè)所得稅稅款不得扣除。按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除。5.某作家取得一次未扣除個(gè)人所得稅的稿酬收入20000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.2240B.2400C.3200D.4000答案：A。解析：稿酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算，然后適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。應(yīng)納稅所得額=20000×(120%)=16000元，應(yīng)納稅額=16000×20%×(130%)=2240元。6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際擁有的土地面積B.納稅人實(shí)際使用的土地面積C.納稅人實(shí)際占用的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積答案：C。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。實(shí)際占用面積一般以測定面積、證書確認(rèn)面積或申報(bào)面積為準(zhǔn)。7.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.企業(yè)生產(chǎn)用房產(chǎn)D.個(gè)人所有的營業(yè)用房答案：B。解析：國家機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅；企業(yè)生產(chǎn)用房產(chǎn)需繳納房產(chǎn)稅；個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，個(gè)人所有的營業(yè)用房要繳納房產(chǎn)稅。宗教寺廟自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)D.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天答案：A。解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。9.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。解析：車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%。10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)答案：A。解析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納，主要是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。資源稅一般對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收，不涉及進(jìn)口環(huán)節(jié)，批發(fā)和零售環(huán)節(jié)通常也不征資源稅。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.我國稅收法律關(guān)系由（）構(gòu)成。A.稅收法律關(guān)系主體B.稅收法律關(guān)系客體C.稅收法律關(guān)系內(nèi)容D.稅收法律事實(shí)答案：ABC。解析：稅收法律關(guān)系由稅收法律關(guān)系主體、客體和內(nèi)容三要素構(gòu)成。稅收法律事實(shí)是引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的原因，但不屬于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購買的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD。解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)視同銷售；將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人、作為投資提供給其他單位或個(gè)體工商戶等都視同銷售。3.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD。解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC。解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅。5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD。解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCD。解析：以上關(guān)于印花稅的說法均正確。印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證征收的稅；稅率有比例稅率和定額稅率；營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿按“實(shí)收資本”和“資本公積”合計(jì)金額計(jì)稅；權(quán)利、許可證照按件貼花5元。7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD。解析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除項(xiàng)目（對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除）等。8.下列車船中，可以免征車船稅的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船C.警用車船D.外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船答案：ABCD。解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船，軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船，警用車船，外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船等都免征車船稅。9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人答案：ABC。解析：關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。進(jìn)口貨物的發(fā)貨人不是關(guān)稅納稅義務(wù)人。10.下列關(guān)于稅收征管的說法中，正確的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)C.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證答案：ABCD。解析：以上關(guān)于稅收征管的說法均符合稅收征管法的規(guī)定。三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。（）答案：正確。解析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，是國家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制、無償取得財(cái)政收入的重要方式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的，其進(jìn)項(xiàng)稅額也只能按13%抵扣。（）答案：錯(cuò)誤。解析：增值稅一般納稅人取得的符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照不同的扣稅憑證和規(guī)定的扣除率進(jìn)行抵扣，并非只能按13%抵扣，如購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可能按9%或10%等扣除率抵扣。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤。解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確。解析：國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。5.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收，按年計(jì)算，分期繳納。（）答案：正確。解析：這是城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和征收方式的正確表述。6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。（）答案：正確。解析：與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施，應(yīng)作為房屋一并征收房產(chǎn)稅。7.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）答案：錯(cuò)誤。解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，而不是轉(zhuǎn)移方。8.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確。解析：車輛購置稅實(shí)行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收。9.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。（）答案：正確。解析：資源稅的納稅期限規(guī)定如此，納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）答案：正確。解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括對納稅人的會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查等。四、計(jì)算題（每題15分，共30分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500000元，稅額65000元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300000元，稅額39000元。（3）購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100000元，稅額13000元。（4）將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，該貨物的成本為20000元，同類貨物的不含稅售價(jià)為30000元。計(jì)算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為65000元。將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=30000×13%=3900元。銷項(xiàng)稅額合計(jì)=65000+3900=68900元。（2）然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為39000元。購進(jìn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額為13000元。進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=39000+13000=52000元。（3）最后計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅稅額：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=6890052000=16900元。2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤300萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際發(fā)放工資薪金總額為200萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)35萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元。（2）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。（3）通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)40萬元。計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：（1）各項(xiàng)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)及調(diào)整情況：職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28萬元，實(shí)際發(fā)生35萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=3528=7萬元。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16萬元，實(shí)際發(fā)生8萬元，可全額扣除，無需調(diào)整。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4萬元，實(shí)際發(fā)生5萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=54=1萬元。