2025年中職會計（增值稅申報實務）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填入括號內）1.一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農機整機B.銷售農機零件C.銷售古舊圖書D.銷售自產農產品2.下列行為中，應征收增值稅的是（）。A.某企業(yè)將外購的電視機用于職工福利B.某商店為服裝廠代銷兒童服裝C.某企業(yè)將外購的鋼材用于基建工程D.某商場將外購的部分飲料用于個人消費3.增值稅一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，應在開具之日起（）內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。A.30日B.60日C.90日D.360日4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時向購買方收取包裝物租金10萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.3D.16.35.下列項目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產的貨物用于對外投資B.將自產的貨物分配給股東C.將外購的貨物用于集體福利D.將自產的貨物無償贈送他人6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%7.某增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅銷售額30.9萬元，則該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.9B.0.927C.1.8D.1.8548.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天9.增值稅一般納稅人購進農產品，取得（），以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。A.一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票C.農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票D.海關進口增值稅專用繳款書10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.73D.17.16二、多項選擇題（總共5題，每題5分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案填入括號內，多選、少選、錯選均不得分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.銷售不動產2.下列行為中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.商場銷售商品并負責運輸B.飯店提供餐飲服務并銷售酒水C.建材商店銷售建材并提供安裝服務D.電信部門銷售手機并提供通信服務3.增值稅一般納稅人不得抵扣進項稅額的情形有（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產B.非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務C.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務D.國務院規(guī)定的其他項目4.下列關于增值稅納稅地點的說法中，正確的有（）。A.固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關報告外出經(jīng)營事項，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未報告的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款D.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅5.下列關于增值稅發(fā)票開具的說法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發(fā)生應稅行為，使用新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務月銷售額超過10萬元，或者按季納稅的季銷售額超過30萬元，使用新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票C.自2019年3月1日起，所有一般納稅人均可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票D.銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的詳細地址三、填空題（總共10題，每題2分，請將正確答案填入橫線上）1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的______作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。2.增值稅的納稅人分為______和______。3.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務適用一般計稅方法計稅，其應納稅額的計算公式為：應納稅額=______-______。4.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務適用簡易計稅方法計稅，其應納稅額的計算公式為：應納稅額=______×征收率。5.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起______日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起______日內預繳稅款，于次月1日起______日內申報納稅并結清上月應納稅款。6.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起______日內繳納稅款。7.增值稅專用發(fā)票由______指定的企業(yè)印制。8.一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票應在開具之日起______內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。9.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，______個月內不得再申請免稅。10.增值稅起征點的適用范圍限于個人。按期納稅的，為月銷售額______元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額______元（含本數(shù)）。四、業(yè)務計算題（總共2題，每題15分，請寫出計算過程及結果）1.某增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售A產品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額200萬元；（2）銷售B產品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額113萬元；（3）將自產的C產品用于本企業(yè)在建工程，該產品成本為80萬元，同類產品不含稅售價為100萬元；（4）購進