(考生回憶版)一、單選題，正確的是正確選項：國家審計是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督錯誤選項：咨詢服務(wù))2、下列說法，錯誤的是正確選項：內(nèi)部審計從增加價值到查錯糾弊(錯誤，說反了)3、下列說法，錯誤的是正確選項：根據(jù)審計實施計劃編制審計工作計劃(錯誤，說反了，根據(jù)工作計劃編制實施計劃)4、下列說法，錯誤的是屬于證明類材料)5、關(guān)于數(shù)據(jù)分析，選錯誤的正確選項：數(shù)據(jù)驗證集中于數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換階段(錯誤，數(shù)據(jù)驗證全階段都有，詳見解析)錯誤選項：檢查驗證數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整通過核對總記錄，觀察順序碼、重號等進(jìn)行數(shù)據(jù)驗證解析：教材P242】獲取審計師(初、中、高)歷年真題及私域備考資料數(shù)據(jù)驗證是指在數(shù)據(jù)的采集、清理、轉(zhuǎn)換等過程中，對數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，驗證其真實性、準(zhǔn)確性和完整性等目標(biāo)的過程。數(shù)據(jù)驗證貫穿數(shù)據(jù)采集、清理、轉(zhuǎn)換的全過程。XX階段XX，XX階段XX，因此為了保證數(shù)據(jù)采集的真實，為了確保數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的正確，都需要進(jìn)行數(shù)據(jù)驗證。正確選項：審計委員會發(fā)揮作用7、邏輯模型法的作用？正確選項：幫助了解審計事項的預(yù)期結(jié)果(比如COSO內(nèi)部控制框架屬于內(nèi)控模型，審計人員可以了解被審計單位哪些地方應(yīng)該設(shè)置職責(zé)分離，授權(quán)控制等，沒有錯誤選項：8、下列關(guān)于數(shù)據(jù)分析方法正確的是正確選項：時間序列法是分析數(shù)據(jù)的時間趨勢(正確)錯誤選項：成本效果法是成本和效果的貨幣金額分析(不一定是貨幣金額)描述統(tǒng)計分析法體現(xiàn)了因果關(guān)系(這個方法是條形圖分析等，排除)9、下列哪個屬于強(qiáng)調(diào)事項？正確選項：被審計單位已經(jīng)披露的未出結(jié)果的訴訟(強(qiáng)調(diào)事項段是已經(jīng)解決了的，需要引起報表使用者引起注意的事項。)錯誤選項：其他三項都是重要事項拒絕改正】獲取審計師(初、中、高)歷年真題及私域備考資料解析：教材P216如果認(rèn)為有必要提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注已在財務(wù)報表中列報或披露，且根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要的事項，在同時滿足下列條件時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段:留意見》的規(guī)定，該事項不會導(dǎo)致注冊會計師發(fā)表非無保留意見。事項》適用時，該事項未被確定為在審計報告中溝通的關(guān)鍵審計事項。如果在審計報告中包含強(qiáng)調(diào)事項段，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取下列措施:(1)將強(qiáng)調(diào)事項段作為單獨的部分置于審計報告中，并使用包含“強(qiáng)調(diào)事項”這一術(shù)語的適當(dāng)標(biāo)題。(2)明確提及被強(qiáng)調(diào)事項及相關(guān)披露的位置，以便能夠在財務(wù)報表中找到對該事項的詳細(xì)描述。強(qiáng)調(diào)事項段應(yīng)當(dāng)僅提及已在財務(wù)報表中列報或披露的信息。？11、評價存貨的效率，應(yīng)該關(guān)注哪個指標(biāo)正確選項：存貨周轉(zhuǎn)率正確選項：為被審計單位當(dāng)辯護(hù)人，在法庭上為被審計單位做證錯誤選項：連續(xù)兩年審計同一家單位】獲取審計師(初、中、高)歷年真題及私域備考資料13、(2014、2019年)根據(jù)《中華人民共和國審計法》被審計單位對審計機(jī)關(guān)正確選項：同級人民政府提請裁決錯誤選項：行政復(fù)議等正確選項：退回商品，由倉庫管理人員進(jìn)行驗收解析：教材P314應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)商品的實物控制，限制非授權(quán)人員接近存貨。驗收部門人員應(yīng)獨立于倉庫保管人員，同時加強(qiáng)對發(fā)生的退貨的實物控制，貨物的退回要有經(jīng)審批的合法憑證。15、下列無法通過應(yīng)收賬齡分析表核查的是？正確選項：應(yīng)收賬款的發(fā)生和存在(錯誤應(yīng)通過函證核查)主要考察審計證據(jù)質(zhì)量和數(shù)量的辨析，充分性，適當(dāng)性等17、考察職責(zé)分離錯誤選項：由倉庫人員負(fù)責(zé)永續(xù)盤存制記賬解析：財務(wù)人員記賬教材P337永續(xù)盤存制。設(shè)置存貨明細(xì)賬對存貨收、發(fā)、結(jié)存進(jìn)行及時反映，根據(jù)有關(guān)存數(shù)量和金額;設(shè)置存貨總分類賬對存貨收、發(fā)、結(jié)存數(shù)量和金額及時匯總和】獲取審計師(初、中、高)歷年真題及私域備考資料存數(shù)與實際庫存數(shù)核對，保證賬賬、賬實相符;永續(xù)盤存記錄由財會部門而不是倉儲部門負(fù)責(zé)，確保管物與管賬兩個不相容的職責(zé)分離。20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、正確選項：被授權(quán)人也應(yīng)當(dāng)出具審計報告錯誤選項：解析：教材P28授權(quán)審計是指上級審計機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些審計事項，授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)實施?！揩@取審計師(初、中、高)歷年真題及私域備考資料委托審計另一類是審計機(jī)關(guān)將其審計范圍內(nèi)的審計事項委托給內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或社會審計組織辦理，但該審計事項須經(jīng)審計機(jī)關(guān)審定并出具審計報告和做出審計。教材P195審計報告是指具體承辦審計事項的審計人員或?qū)徲嫿M織在實施審計后，就審計工作的結(jié)果向其委托人、授權(quán)人或其他法定報告對象提交的書面文件。正確選項：除了發(fā)貨和廣告營銷錯誤選項：發(fā)貨和廣告營銷33、(2015年改編多選)下列有關(guān)審計取證具體方法的表述中，正確的有:A、外部調(diào)查分為現(xiàn)場調(diào)查和函證B、分析方法僅運用于審計實施階段C、檢查有形資產(chǎn)能夠證實資產(chǎn)的所有權(quán)D、詢問足以發(fā)現(xiàn)的重大錯報E、采用觀察法獲得的審計證據(jù)僅限于證明觀察時點的情況正確選項：AE解析：選項B，分析方法可以運用于審計計劃、審計實施等全過程。選項C，檢查有形資產(chǎn)可為其存在提供可靠的審計證，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認(rèn)定提供可靠的審計證據(jù)。D詢問不足以發(fā)現(xiàn)重大錯報正確選項：內(nèi)部審計階段性匯報，可以采用口頭匯報】獲取審計師(初、中、高)歷年真題及私域備考資料解析：階段性的審計結(jié)果或者需要被溝通方做出及時回復(fù)的審計事項，則通?？梢圆扇】陬^溝通的方式?？陬^溝通可以得到快速的反饋，更便于內(nèi)部審計人員及時澄清某些事實、弄清某些問題，從而便于下一步審計工作)正確選項：對貨幣實行預(yù)算管理出納不負(fù)責(zé)登記債權(quán)債務(wù)等賬目收入單據(jù)的開立與審核相互獨立會計主管定期核對銀行日記賬和對賬單錯誤選項：)正確選項：本期注銷的賬戶也要函證(正確)錯誤選項：錯誤選項：余額為0的銀行賬戶不需要函證38、核查截止性正確選項：產(chǎn)負(fù)債表日前幾天XX】獲取審計師(初、中、高)歷年真題及私域備考資料產(chǎn)負(fù)債表日后幾天XX39、現(xiàn)金監(jiān)盤，選正確的正確選項：現(xiàn)金監(jiān)盤前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜中。現(xiàn)金監(jiān)盤時間應(yīng)當(dāng)在營業(yè)終了后。審計人員填制庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表。錯誤選項：解析：對庫存現(xiàn)金一般采用監(jiān)盤方式進(jìn)行審查,具體步驟為:對于所有的庫存現(xiàn)金，無論存放何處，應(yīng)同時全面地進(jìn)行清點。如被審計單位現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時進(jìn)行盤點。庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤。監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的時間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后，避開現(xiàn)金收支的高峰時間。2、監(jiān)督盤點庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金出納員和被審計單位主管會計必須參加，并由審計人員進(jìn)行監(jiān)盤。出納員填制“現(xiàn)金出納報告書”或“現(xiàn)金余額表”后，應(yīng)在會計主管人員和審計人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并做出記錄。會計主管人員和審計人員在旁觀察監(jiān)督，必要時進(jìn)行復(fù)查。3、填制“庫存現(xiàn)金盤點表”。出納員清點庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金監(jiān)盤數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符即有無溢缺等情況。并對變動情況實施審計程序。正確選項：】獲取審計師(初、中、高)歷年真題及私域備考資料關(guān)聯(lián)方交易等錯誤選項：小額不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)正確選項：應(yīng)選用與審計事項相關(guān)的法規(guī)、制度作為審計標(biāo)準(zhǔn)可選用被審計單位的預(yù)算、計劃和合同作為審計標(biāo)準(zhǔn)被審計單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績可以作為審計標(biāo)準(zhǔn)可以選用行業(yè)慣例作為審計標(biāo)準(zhǔn)錯誤選項：應(yīng)選用審計事項發(fā)生時到審計實施之間生效的法規(guī)、制度作為審計標(biāo)準(zhǔn)(錯解析：教材P131審計人員在調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況的過程中，可以選擇下列標(biāo)準(zhǔn)作為職業(yè)判斷的依據(jù):法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件;國家有關(guān)方針和政策;會計準(zhǔn)則和會計制度;國家和行業(yè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn);預(yù)算、計劃和合同;被審計單位的管理制度和績效目標(biāo);被審計單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績;公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣施過程中需要持續(xù)關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)的適用性正確選項：辦理職業(yè)保險建立風(fēng)險基金制度43、存貨監(jiān)盤正確選項：審計人員編制監(jiān)盤計劃】獲取審計師(初、中、高)歷年真題及私域備考資料44、為查找資產(chǎn)負(fù)債表日未入賬的應(yīng)付款項，審計人員可實施的審計程序有:正確選項：錄取得賣方對賬單，并與應(yīng)付款項明細(xì)表相核對錯誤選項：核對應(yīng)付款項明細(xì)賬與總賬內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本機(jī)構(gòu)的審計工作質(zhì)量負(fù)責(zé)應(yīng)當(dāng)聘任外部審計機(jī)構(gòu)對內(nèi)審人員的專業(yè)能力進(jìn)行評估內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)定期對已經(jīng)完成的項目進(jìn)行質(zhì)量檢查錯誤選項：內(nèi)審質(zhì)量控制包括自我質(zhì)量控制和項目質(zhì)量控制(層級錯誤，內(nèi)審自我質(zhì)量控制包括機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和項目質(zhì)量控制)董事會定期對內(nèi)審評價，可以縮短外部評估間隔解析：教材P76內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為保證其審計工作符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求而制定和執(zhí)行一系列制度、程序和方法的過程。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對制定并實施系統(tǒng)、有效的質(zhì)量控制制度與程序負(fù)總體責(zé)任。內(nèi)部自我質(zhì)量控制按其層次劃分，分為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制與審計項目質(zhì)量控制。進(jìn)行檢查，對內(nèi)部審計質(zhì)量進(jìn)行考核和評估。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計質(zhì)量進(jìn)行計單位和組織其他部門的意見。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將評估結(jié)果及時向組織適當(dāng)管理層報告?！揩@取審計師(初、中、高)歷年真題及私域備考資料外部評估的內(nèi)容主要包括:(1)內(nèi)部審計人員遵循內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的情況;(2)內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)及運行機(jī)制的合理程度;(3)內(nèi)控制的適當(dāng)性及有效性;(6)內(nèi)部審計增加組織價值、改善組織運營的情況。46、47、48、49、關(guān)聯(lián)方個別財務(wù)報表是否正確(沒選)企業(yè)未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系企業(yè)未披露的重大的關(guān)聯(lián)方交易附注的關(guān)聯(lián)方關(guān)系是否正確附注的關(guān)聯(lián)方交易是否正確答案不確定X屬于風(fēng)險評估(沒選)④屬于控制環(huán)境(治理層注重財務(wù)報表，高層基調(diào)？我選了，還有一個選項控制不選變更和備份(屬于一般控制，系統(tǒng)軟件整體控制，應(yīng)用控制是分模塊的控制)】獲取審計師(初、中、高)歷年真題及私域備考資料BD屬于應(yīng)用控制(B采購訂單，D出報告)解析：主要是辨析一般控制和應(yīng)用控制。53、2月銷售退回去年收入3000萬，沖減當(dāng)月收入會計處理是否正確？正確選項：錯誤，通過以前年度損益調(diào)整錯誤，需要在財務(wù)報告披露錯誤選項：不調(diào)整錯誤，通過主營業(yè)務(wù)收入調(diào)整對報表的影響正確的有正確選項：低估利潤，低估存貨，低估固定資產(chǎn)錯誤選項：低估其他業(yè)務(wù)成本(錯誤，是高估)解析：運輸費應(yīng)該計入存貨和固定資產(chǎn)成本，但是計入了其他業(yè)務(wù)成本，所以利潤、固定資產(chǎn)、存貨三者都低估了，高估了其他業(yè)務(wù)成本。審查合同、訂單、貨運單據(jù)、銷貨發(fā)票等56、本單位采購材料退回，驗證退回的合理性，要查什么倉庫發(fā)出商品記錄，是否收到退回款，采購時的合同等】獲取審計師(初、中、高)歷年真題及私域備考資料57、采購材料退回，需要核查什么？退貨原因單采購時的賬務(wù)處理等詢問他本人關(guān)于流程的信息檢查信息系統(tǒng)審核流程的個人簽名等59、60、進(jìn)行職責(zé)分離的是A、請購與采購B、采購與批準(zhǔn)C、采購和驗收正確選項：ABC解析：教材P313權(quán)限，確保辦理采購與付款交易的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。主要職責(zé)分工有:1.提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立，以便加強(qiáng)對采購的控制。2.批準(zhǔn)采購與采購部門相互獨立，以防止采購部門購入過量或不必要物資而對企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。應(yīng)付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)，以保證應(yīng)付款項記錄的真實性、正確性?！揩@取審計師(初、中、高)歷年真題及私域備考資料有效性。這些都是對企業(yè)提出的有關(guān)采購與付款交易相關(guān)職責(zé)適當(dāng)分離的基本要求，以確保辦理采購與付款交易的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。CD審查資產(chǎn)負(fù)債表前后幾天63、選擇資產(chǎn)處理正確的：正確選項：某年12月份購入固定資產(chǎn)當(dāng)月未提折舊(正確，當(dāng)月采購，當(dāng)月不需計提折計提減值準(zhǔn)備后重新計算折舊率和殘值(正確)64、注冊會計師審計應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大幅增長，對方經(jīng)理解釋可信的是：A、寬松的信用政策B、積極的收款政策C、主要客戶行業(yè)不景氣正確選項：AC解析：積極的收款政策會使周轉(zhuǎn)率降低或持平。A、固定資產(chǎn)使用記錄B、固定資產(chǎn)報廢手續(xù)C、固定資產(chǎn)報廢原因D、采購合同正確選項：ABC】獲取審計師(初、