證券會(huì)計(jì)考試題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.證券交易傭金屬于（）A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營(yíng)業(yè)外收入D.投資收益ABCD2.交易性金融資產(chǎn)期末按（）計(jì)量。A.歷史成本B.可變現(xiàn)凈值C.公允價(jià)值D.現(xiàn)值A(chǔ)BCD3.下列不屬于證券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)的是（）A.會(huì)計(jì)核算方法的獨(dú)特性B.會(huì)計(jì)核算對(duì)象的單一性C.會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的集中性D.會(huì)計(jì)核算信息的公開(kāi)性ABCD4.證券自營(yíng)業(yè)務(wù)核算中，買(mǎi)入證券成交總額大于賣(mài)出證券成交總額的差額是（）A.投資收益B.投資損失C.證券差價(jià)收入D.證券差價(jià)損失ABCD5.證券公司代理客戶認(rèn)購(gòu)新股，收到客戶認(rèn)購(gòu)款時(shí)，應(yīng)貸記（）科目。A.代理買(mǎi)賣(mài)證券款B.銀行存款C.結(jié)算備付金D.應(yīng)收款項(xiàng)ABCD6.下列屬于證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入的是（）A.利息收入B.手續(xù)費(fèi)及傭金收入C.投資收益D.公允價(jià)值變動(dòng)損益ABCD7.交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利，應(yīng)貸記（）科目。A.投資收益B.交易性金融資產(chǎn)C.應(yīng)收股利D.公允價(jià)值變動(dòng)損益ABCD8.證券公司為客戶融券賣(mài)出，應(yīng)按實(shí)際賣(mài)出證券的金額，貸記（）科目。A.代理買(mǎi)賣(mài)證券款B.融券賣(mài)出C.結(jié)算備付金D.銀行存款A(yù)BCD9.資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值的差額，應(yīng)貸記（）科目。A.公允價(jià)值變動(dòng)損益B.投資收益C.資本公積——其他資本公積D.可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)ABCD10.證券公司自營(yíng)證券業(yè)務(wù)的盈虧主要取決于（）A.證券的買(mǎi)賣(mài)差價(jià)B.傭金收入C.利息收入D.手續(xù)費(fèi)收入ABCD答案：1.A2.C3.B4.D5.A6.B7.A8.B9.C10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.證券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的對(duì)象包括（）A.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)B.證券自營(yíng)業(yè)務(wù)C.證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)D.其他證券業(yè)務(wù)ABCD2.下列屬于交易性金融資產(chǎn)特點(diǎn)的有（）A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益B.持有目的是為了短期獲利C.具有活躍的市場(chǎng)報(bào)價(jià)D.可以隨時(shí)變現(xiàn)ABCD3.證券公司代理客戶買(mǎi)賣(mài)證券，可能涉及的科目有（）A.代理買(mǎi)賣(mài)證券款B.結(jié)算備付金C.手續(xù)費(fèi)及傭金收入D.應(yīng)收款項(xiàng)ABCD4.證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)ABCD5.下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)的表述中，正確的有（）A.取得時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入初始成本B.期末按公允價(jià)值計(jì)量C.公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益D.處置時(shí)將原計(jì)入資本公積的金額轉(zhuǎn)出ABCD6.證券公司的營(yíng)業(yè)收入包括（）A.手續(xù)費(fèi)及傭金收入B.利息收入C.投資收益D.公允價(jià)值變動(dòng)損益ABCD7.證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)的方式有（）A.全額包銷(xiāo)B.余額包銷(xiāo)C.代銷(xiāo)D.自銷(xiāo)ABCD8.下列屬于證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)核算內(nèi)容的有（）A.客戶資金的核算B.代理買(mǎi)賣(mài)證券的核算C.代理認(rèn)購(gòu)新股的核算D.代理配股派息的核算ABCD9.交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的區(qū)別在于（）A.持有目的不同B.初始計(jì)量不同C.后續(xù)計(jì)量不同D.處置時(shí)的會(huì)計(jì)處理不同ABCD10.證券公司的負(fù)債包括（）A.代理買(mǎi)賣(mài)證券款B.應(yīng)付職工薪酬C.應(yīng)交稅費(fèi)D.長(zhǎng)期借款A(yù)BCD答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.證券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算只需遵循一般企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（）2.交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)在初始計(jì)量時(shí)都應(yīng)將交易費(fèi)用計(jì)入成本。（）3.證券公司代理客戶買(mǎi)賣(mài)證券，應(yīng)按實(shí)際成交金額確認(rèn)收入。（）4.證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要由證券公司自身承擔(dān)。（）5.可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）6.證券公司的營(yíng)業(yè)收入主要來(lái)自于手續(xù)費(fèi)及傭金收入。（）7.證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，全額包銷(xiāo)方式下，證券公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)最大。（）8.交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利和利息，應(yīng)沖減投資成本。（）9.證券公司的負(fù)債主要是代理買(mǎi)賣(mài)證券款。（）10.資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額應(yīng)計(jì)入資本公積。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述證券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)。證券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)有：核算方法獨(dú)特，因業(yè)務(wù)多樣需特殊核算；對(duì)象廣泛，涵蓋經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)等業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)集中，受市場(chǎng)等因素影響大；信息公開(kāi)，需向社會(huì)披露相關(guān)信息。2.交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)在會(huì)計(jì)核算上有何不同？初始計(jì)量，交易性金融資產(chǎn)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售計(jì)入成本；后續(xù)計(jì)量，前者公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)當(dāng)期損益，后者計(jì)資本公積；處置時(shí)，前者將公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)投資收益，后者轉(zhuǎn)資本公積。3.證券公司代理客戶買(mǎi)賣(mài)證券的核算流程是怎樣的？收到客戶資金，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”；代理買(mǎi)賣(mài)時(shí)，按成交金額在“結(jié)算備付金”等科目核算；收取傭金，確認(rèn)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”；清算時(shí)調(diào)整相關(guān)科目。4.證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？如何防范？風(fēng)險(xiǎn)有市場(chǎng)、信用、操作、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。防范措施包括加強(qiáng)市場(chǎng)分析、嚴(yán)格信用評(píng)估、完善內(nèi)控制度、合理安排資金等，降低各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)影響。討論題（總4題，每題5分）1.探討證券市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)證券公司會(huì)計(jì)核算的影響。證券市場(chǎng)波動(dòng)使交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，影響資產(chǎn)賬面價(jià)值和當(dāng)期損益；自營(yíng)業(yè)務(wù)盈虧波動(dòng)大，影響利潤(rùn)；經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)交易量變化影響手續(xù)費(fèi)收入核算。2.分析證券公司營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成及各部分的重要性。營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)及傭金、利息、投資、公允價(jià)值變動(dòng)損益等收入。手續(xù)費(fèi)及傭金是主要來(lái)源，穩(wěn)定且占比高；投資收益受市場(chǎng)影響大，但可能貢獻(xiàn)高額利潤(rùn)；利息和公允價(jià)值變動(dòng)損益也有一定影響。3.討論證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)不同方式下的會(huì)計(jì)核算差異。全額包銷(xiāo)，先購(gòu)入證券，按成本計(jì)量，銷(xiāo)售后確認(rèn)收入；