會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)自學(xué)考試試題(附答案)2025年一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)）1.企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的核心依據(jù)是（）A.企業(yè)管理層的決策偏好B.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》C.同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的會(huì)計(jì)處理方式D.企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)規(guī)律2.下列關(guān)于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)“成本效益原則”的表述中，正確的是（）A.制度設(shè)計(jì)的成本應(yīng)完全由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)B.只需考慮制度實(shí)施后的直接經(jīng)濟(jì)效益C.應(yīng)權(quán)衡制度設(shè)計(jì)與運(yùn)行成本和預(yù)期收益的關(guān)系D.成本效益分析僅適用于大型企業(yè)3.某公司擬設(shè)計(jì)銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度，其首要環(huán)節(jié)應(yīng)是（）A.設(shè)計(jì)銷售發(fā)票的傳遞流程B.明確銷售部門與財(cái)務(wù)部門的職責(zé)分工C.分析銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)D.制定應(yīng)收賬款的催收政策4.貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中，“賬實(shí)定期核對(duì)”控制措施的主要目的是（）A.提高貨幣資金的使用效率B.防止貨幣資金被挪用或侵占C.簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算流程D.降低銀行手續(xù)費(fèi)支出5.下列關(guān)于存貨計(jì)價(jià)方法選擇的表述中，不符合會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要求的是（）A.結(jié)合企業(yè)存貨的實(shí)際流轉(zhuǎn)方式選擇B.一旦選定后不得隨意變更C.優(yōu)先選擇能降低當(dāng)期稅負(fù)的方法D.需在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露計(jì)價(jià)方法6.固定資產(chǎn)卡片設(shè)計(jì)的關(guān)鍵信息不包括（）A.固定資產(chǎn)的原值與預(yù)計(jì)殘值B.固定資產(chǎn)的使用部門與責(zé)任人C.固定資產(chǎn)的市場(chǎng)公允價(jià)值D.固定資產(chǎn)的折舊方法與折舊年限7.企業(yè)設(shè)計(jì)成本核算制度時(shí)，應(yīng)首先明確的是（）A.成本核算的具體方法（如品種法、分批法）B.成本核算對(duì)象的確定標(biāo)準(zhǔn)C.間接費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)D.成本報(bào)表的編制頻率8.下列不屬于內(nèi)部牽制制度核心內(nèi)容的是（）A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行分離B.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管分離C.同一崗位由多人輪流擔(dān)任D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查分離9.上市公司設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告披露制度時(shí)，重點(diǎn)需關(guān)注的是（）A.簡(jiǎn)化非財(cái)務(wù)信息的披露內(nèi)容B.確保披露信息的及時(shí)性與準(zhǔn)確性C.降低財(cái)務(wù)報(bào)告的編制成本D.減少關(guān)聯(lián)方交易的披露細(xì)節(jié)10.某小型制造企業(yè)擬設(shè)計(jì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度，針對(duì)“驗(yàn)收環(huán)節(jié)”應(yīng)重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)是（）A.采購(gòu)合同條款不明確B.供應(yīng)商選擇不當(dāng)C.購(gòu)入貨物數(shù)量或質(zhì)量不符D.付款方式不符合行業(yè)慣例二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分）11.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則包括（）A.合法性原則B.適應(yīng)性原則C.成本效益原則D.前瞻性原則E.保密性原則12.貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中，“不相容崗位分離”的具體要求包括（）A.出納人員不得兼任稽核B.出納人員不得保管會(huì)計(jì)檔案C.出納人員可以登記收入明細(xì)賬D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納人員編制E.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行分離13.存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括（）A.保證存貨的安全完整B.提高存貨的周轉(zhuǎn)效率C.準(zhǔn)確反映存貨的價(jià)值變動(dòng)D.簡(jiǎn)化存貨的收發(fā)手續(xù)E.為存貨采購(gòu)決策提供數(shù)據(jù)支持14.固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制要點(diǎn)包括（）A.處置方式（出售、報(bào)廢等）需經(jīng)授權(quán)審批B.處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬C.處置損失需按規(guī)定程序核銷D.處置后的資產(chǎn)需及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片E.處置決策僅由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)15.企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度時(shí)，應(yīng)明確的內(nèi)容包括（）A.監(jiān)督的范圍與程序B.監(jiān)督人員的職責(zé)與權(quán)限C.對(duì)違法行為的處理措施D.監(jiān)督結(jié)果的反饋機(jī)制E.監(jiān)督成本的控制標(biāo)準(zhǔn)三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）16.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)17.內(nèi)部牽制18.授權(quán)審批控制19.成本核算制度四、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）20.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系。21.貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)有哪些？22.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)取得環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)。23.企業(yè)設(shè)計(jì)銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證傳遞流程時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些控制要點(diǎn)？五、綜合設(shè)計(jì)題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）24.某小型制造企業(yè)（無ERP系統(tǒng)）擬設(shè)計(jì)存貨驗(yàn)收與保管環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)制度。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)流程，設(shè)計(jì)具體的控制措施（要求包括驗(yàn)收程序、驗(yàn)收記錄、保管責(zé)任、盤點(diǎn)制度等內(nèi)容）。25.某電商企業(yè)（主要通過第三方平臺(tái)銷售商品）擬設(shè)計(jì)銷售與收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證傳遞流程。已知其業(yè)務(wù)流程為：客戶下單→平臺(tái)確認(rèn)訂單→倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨→物流跟蹤→客戶確認(rèn)收貨→平臺(tái)結(jié)算貨款→企業(yè)收款。請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)該流程中涉及的會(huì)計(jì)憑證（至少4種），并說明憑證的傳遞路徑與相關(guān)部門/崗位的職責(zé)。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.C4.B5.C6.C7.B8.C9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題11.ABCD12.ABE13.ABCE14.ABCD15.ABCD三、名詞解釋題16.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)：以國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以規(guī)劃和設(shè)計(jì)，形成規(guī)范文件的過程，旨在保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高單位經(jīng)營(yíng)管理水平。17.內(nèi)部牽制：通過實(shí)施崗位分離、職責(zé)分工、相互制約等手段，使一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員共同完成，形成相互驗(yàn)證、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。18.授權(quán)審批控制：企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，確保所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開展均在授權(quán)范圍內(nèi)，避免越權(quán)操作。19.成本核算制度：企業(yè)為準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)成本而制定的一系列規(guī)范，包括成本核算對(duì)象的確定、成本項(xiàng)目的設(shè)置、成本歸集與分配的方法、成本核算流程等內(nèi)容，是企業(yè)成本管理的基礎(chǔ)制度。四、簡(jiǎn)答題20.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系體現(xiàn)在以下方面：（1）目標(biāo)一致性：兩者均服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，旨在提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升運(yùn)營(yíng)效率。（2）內(nèi)容交叉性：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)需融入內(nèi)部控制要求（如不相容崗位分離、授權(quán)審批），內(nèi)部控制的有效實(shí)施依賴會(huì)計(jì)制度提供的信息支持。（3）互為支撐：完善的會(huì)計(jì)制度是內(nèi)部控制的重要載體，而健全的內(nèi)部控制能保障會(huì)計(jì)制度的有效執(zhí)行。21.貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括：（1）保證貨幣資金的安全性：防止挪用、盜竊等行為，確保資金完整。（2）保證貨幣資金的完整性：所有收支均被準(zhǔn)確記錄，避免遺漏或隱匿。（3）保證貨幣資金的合規(guī)性：收支符合國(guó)家法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部制度。（4）提高貨幣資金的效益性：合理調(diào)度資金，降低閑置成本，提升使用效率。22.固定資產(chǎn)取得環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)：（1）明確取得方式（外購(gòu)、自建、接受捐贈(zèng)等）的審批程序，大額支出需集體決策。（2）設(shè)計(jì)取得時(shí)的驗(yàn)收流程：核對(duì)合同、發(fā)票與實(shí)物，記錄規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息。（3）規(guī)范初始計(jì)量：按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定入賬價(jià)值（如外購(gòu)的買價(jià)+稅費(fèi)+運(yùn)輸費(fèi)等）。（4）建立固定資產(chǎn)卡片：登記名稱、型號(hào)、使用部門、責(zé)任人、原值、折舊方法等信息，確保賬實(shí)一致。23.銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證傳遞流程的控制要點(diǎn)：（1）憑證的連續(xù)性：銷售訂單、發(fā)貨單、銷售發(fā)票等需連續(xù)編號(hào)，防止遺漏或篡改。（2）傳遞的及時(shí)性：各環(huán)節(jié)憑證需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)傳遞（如發(fā)貨后24小時(shí)內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)），確保會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)同步。（3）職責(zé)的分離性：銷售部門編制訂單，倉(cāng)庫(kù)憑單發(fā)貨，財(cái)務(wù)部門核對(duì)憑證后確認(rèn)收入，避免同一部門或人員全程處理。（4）核對(duì)的嚴(yán)謹(jǐn)性：財(cái)務(wù)部門需將發(fā)貨單、銷售發(fā)票、客戶簽收單進(jìn)行三方核對(duì)，確認(rèn)收入真實(shí)性。五、綜合設(shè)計(jì)題24.小型制造企業(yè)存貨驗(yàn)收與保管環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)：（1）驗(yàn)收程序：①采購(gòu)部門將到貨信息通知倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)采購(gòu)訂單核對(duì)送貨單的品種、數(shù)量；②質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)存貨進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)（如原材料需檢測(cè)成分、外觀），出具《質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告》；③倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)核對(duì)無誤的送貨單、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告填寫《存貨驗(yàn)收單》（一式四聯(lián)：倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、留存），記錄實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量、質(zhì)量狀態(tài)；④驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺或質(zhì)量不合格的，需填制《驗(yàn)收差異報(bào)告》，經(jīng)采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理后，調(diào)整驗(yàn)收單。（2）驗(yàn)收記錄：《存貨驗(yàn)收單》需包含存貨編碼、名稱、規(guī)格、訂單數(shù)量、實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量、質(zhì)量等級(jí)、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收人簽字等信息，作為存貨入賬的原始憑證，由財(cái)務(wù)部門存檔。（3）保管責(zé)任：①存貨按類別（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品）分區(qū)域存放，設(shè)置明顯標(biāo)識(shí)；②倉(cāng)庫(kù)管理員為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)登記《存貨保管臺(tái)賬》（記錄收發(fā)存數(shù)量），定期與財(cái)務(wù)部門的存貨明細(xì)賬核對(duì)；③限制非授權(quán)人員接觸存貨，入庫(kù)、出庫(kù)需憑經(jīng)審批的《領(lǐng)料單》或《出庫(kù)單》辦理。（4）盤點(diǎn)制度：①每月進(jìn)行一次局部盤點(diǎn)（重點(diǎn)存貨），每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)；②盤點(diǎn)前由財(cái)務(wù)部門編制《存貨盤點(diǎn)表》，倉(cāng)庫(kù)管理員與財(cái)務(wù)人員共同清點(diǎn)實(shí)物；③盤點(diǎn)差異需填制《存貨盤盈盤虧報(bào)告》，查明原因后經(jīng)管理層審批，財(cái)務(wù)部門據(jù)此調(diào)整賬目（如屬管理不善，追究責(zé)任人責(zé)任）。25.電商企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)及傳遞流程：（1）涉及的會(huì)計(jì)憑證：①《平臺(tái)訂單信息表》：由電商運(yùn)營(yíng)部門從第三方平臺(tái)導(dǎo)出，記錄客戶信息、商品明細(xì)、訂單金額、下單時(shí)間。②《發(fā)貨通知單》：倉(cāng)庫(kù)根據(jù)《平臺(tái)訂單信息表》編制，注明訂單號(hào)、商品編碼、應(yīng)發(fā)數(shù)量，作為發(fā)貨依據(jù)。③《物流跟蹤單》：物流公司提供，記錄發(fā)貨時(shí)間、物流單號(hào)、預(yù)計(jì)送達(dá)時(shí)間，由倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)。④《客戶收貨確認(rèn)單》：第三方平臺(tái)自動(dòng)提供（或客戶線上確認(rèn)），注明收貨時(shí)間、訂單狀態(tài)（已完成）。⑤《平臺(tái)結(jié)算對(duì)賬單》：平臺(tái)定期（如每月）發(fā)送，記錄訂單金額、平臺(tái)傭金、實(shí)際結(jié)算金額。（2）憑證傳遞路徑與職責(zé)：①客戶下單后，電商運(yùn)營(yíng)部門下載《平臺(tái)訂單信息表》，審核訂單有效性（如支付狀態(tài)），傳遞至倉(cāng)庫(kù)（1個(gè)工作日內(nèi)）。②倉(cāng)庫(kù)根據(jù)《平臺(tái)訂單信息表》提供《發(fā)貨通知單》，安排發(fā)貨并打印《物流跟蹤單》，發(fā)貨后將《發(fā)貨通知單》（倉(cāng)庫(kù)聯(lián)）留存，《物流跟蹤單》傳遞至財(cái)務(wù)部門（當(dāng)日）。③客戶確