2025年中職稅務(wù)（稅務(wù)基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.法定性2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用的征收率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%6.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.免稅B.減稅C.加征D.退稅8.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.終止登記9.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)10.下列屬于納稅申報(bào)方式的是（）A.直接申報(bào)B.間接申報(bào)C.電話申報(bào)D.口頭申報(bào)二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題4分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得1分）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能2.下列屬于地方稅的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.契稅3.增值稅的納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.10日4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.合伙企業(yè)5.下列屬于稅收違法行為的有（）A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅三、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題10分）1.簡(jiǎn)述稅收的概念和特征。2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。四、綜合分析題（總共1題，每題20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。2.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元。3.接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元。4.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)15萬(wàn)元。5.銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅0.45萬(wàn)元。已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。五、案例分析題（總共1題，每題20分）某公司2024年度有關(guān)資料如下：1.全年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元。2.銷售成本3500萬(wàn)元。3.發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元），管理費(fèi)用600萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元。4.營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元。5.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為工資總額的2%、14%、8%。要求：計(jì)算該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：一、1.B2.C3.A4.D5.B6.B7.C8.D9.D10.A二、1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD三、1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征。2.增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。四、1.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=200×13%+15×13%=27.95（萬(wàn)元）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13+2.6+0.45=16.05（萬(wàn)元）應(yīng)繳納增值稅=27.95-16.05=11.9（萬(wàn)元）2.城市維護(hù)建設(shè)稅=11.9×7%=0.833（萬(wàn)元）3.教育費(fèi)附加=11.9×3%=0.357（萬(wàn)元）五、1.廣告費(fèi)扣除限額=5000×15%=750（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生800萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額800-750=50（萬(wàn)元）2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18（萬(wàn)元），扣除限額2=5000×5‰=25（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30-18=12（萬(wàn)元）3.捐贈(zèng)扣除限額=（5000-3500-1000-600-100-50）×12%=30（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)30萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整4.稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元5.工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5-4=1（萬(wàn)元）6.職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30-28=2（萬(wàn)元）7.職工教育經(jīng)費(fèi)