企業(yè)內(nèi)審檢查表模板（風險評估版）引言本模板旨在為企業(yè)內(nèi)部審計人員提供系統(tǒng)化的風險評估工具，通過結構化流程識別、分析及評價企業(yè)運營中的潛在風險，助力企業(yè)完善內(nèi)部控制、優(yōu)化資源配置，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)。模板兼顧通用性與靈活性，適用于不同規(guī)模、不同行業(yè)的企業(yè)的常規(guī)內(nèi)審及專項風險評估場景。一、適用范圍與應用情境本模板適用于企業(yè)內(nèi)部審計部門開展以下情境的風險評估工作：年度常規(guī)內(nèi)審：對企業(yè)整體運營流程、關鍵控制環(huán)節(jié)進行全面風險評估，覆蓋戰(zhàn)略、財務、運營、合規(guī)等核心領域。專項業(yè)務審計：針對新業(yè)務上線、重大項目投資、重要流程變更等特定場景，開展專項風險評估。問題整改跟蹤：對歷史審計發(fā)覺的風險整改措施有效性進行復核，評估剩余風險及新風險產(chǎn)生情況。監(jiān)管應對準備：為應對外部監(jiān)管檢查（如環(huán)保、稅務、安全生產(chǎn)等），提前梳理相關風險點并制定應對預案。二、詳細操作流程（一）準備階段：明確范圍與基礎信息組建審計團隊由審計經(jīng)理擔任組長，成員包括財務、運營、合規(guī)等專業(yè)背景的內(nèi)審人員（如專員、*助理），明確分工（如風險識別、資料收集、訪談溝通等）。若涉及跨部門業(yè)務，可邀請相關部門負責人（如采購部經(jīng)理、生產(chǎn)部主管）作為臨時顧問，保證風險識別的全面性。確定審計范圍與目標根據(jù)審計計劃明確本次風險評估的業(yè)務單元（如“生產(chǎn)車間”“銷售部門”）、流程環(huán)節(jié)（如“采購-付款流程”“銷售-收款流程”）及重點關注領域（如“資金安全”“產(chǎn)品質(zhì)量合規(guī)”）。設定具體目標，例如“識別采購流程中的舞弊風險”“評估生產(chǎn)環(huán)節(jié)的安全隱患等級”。收集基礎資料收集與審計范圍相關的制度文件（如《采購管理辦法》《安全生產(chǎn)操作規(guī)程》）、流程手冊、歷史審計報告、風險清單、近1年業(yè)務數(shù)據(jù)（如采購金額、發(fā)生率）等。資料需加蓋部門公章或由負責人*簽字確認，保證真實性和完整性。（二）實施階段：風險識別、分析與評價風險識別：梳理潛在風險點方法：采用“流程梳理+訪談+文檔查閱”結合的方式：梳理目標業(yè)務的全流程（以“采購流程”為例，分為“需求提報-供應商選擇-訂單下達-驗收-付款”5個環(huán)節(jié)）；針對每個環(huán)節(jié)，訪談關鍵崗位人員（如采購專員、倉庫管理員），知曉實際操作中可能存在的偏差；查閱歷史問題記錄（如previousauditfindings、投訴舉報記錄），補充遺漏風險點。輸出：形成《風險識別清單》，明確風險點描述（如“供應商選擇未進行資質(zhì)審核”）、所屬環(huán)節(jié)、涉及部門。風險分析：評估可能性與影響程度標準設定：結合企業(yè)實際，預先定義“可能性”和“影響程度”的量化標準（示例）：維度等級描述可能性高預計1年內(nèi)發(fā)生概率≥50%中預計1-3年發(fā)生概率30%-50%低預計3年以上發(fā)生概率<30%影響程度高導致重大損失（如直接損失≥100萬元、聲譽嚴重受損）中導致較大損失（如直接損失50萬-100萬元、局部聲譽影響）低導致輕微損失（如直接損失<50萬元、可快速修復的影響）分析操作：針對每個風險點，審計團隊結合資料和訪談結果，判斷其“可能性”等級（高/中/低）和“影響程度”等級（高/中/低）；填寫《風險分析表》，標注各風險點的維度評級依據(jù)（如“供應商選擇未審核資質(zhì)”：可能性“高”（因過往存在3起類似事件），影響程度“中”（可能導致次品入庫，損失約30萬元））。風險評價：確定風險等級與優(yōu)先級矩陣判定：采用“可能性-影響程度”矩陣（如下表），將風險劃分為“高、中、低”三個等級：影響程度低影響程度中影響程度高可能性高中風險高風險高風險可能性中低風險中風險高風險可能性低低風險低風險中風險優(yōu)先級排序：高風險點需優(yōu)先納入整改計劃，中風險點次之，低風險點可定期監(jiān)控。（三）報告階段：匯總結果與制定建議編制風險評估報告內(nèi)容包括：審計背景與范圍、風險識別概況（風險點數(shù)量、分布部門）、風險等級分析（高/中/低風險占比）、典型案例（高風險點的具體描述）、現(xiàn)有控制措施評估（如“采購流程已要求比價，但未留存比價記錄，控制措施有效性不足”）。報告需經(jīng)審計組長*審核，保證數(shù)據(jù)準確、結論客觀。提出整改建議針對高風險點，制定具體、可落地的整改措施（如“針對供應商資質(zhì)審核缺失，建議采購部在1個月內(nèi)完善《供應商準入制度》，明確資質(zhì)審核清單及流程”）；明確責任部門（如“采購部”）、整改期限（如“2024年X月X日前”）及驗收標準（如“制度文件發(fā)布+3筆新供應商審核記錄完整”）。溝通與確認與被審計部門負責人（如*總監(jiān)）召開溝通會，反饋風險結果及整改建議，確認雙方對風險等級和措施的一致性；形成會議紀要，由參會人員簽字確認，作為后續(xù)整改跟蹤的依據(jù)。三、風險評估檢查表模板表1：風險識別清單序號業(yè)務單元流程環(huán)節(jié)風險點描述涉及部門責任人*初步判斷風險等級（高/中/低）1采購部供應商選擇供應商選擇未進行資質(zhì)審核采購部*專員中2生產(chǎn)車間生產(chǎn)操作特種設備操作員未持證上崗生產(chǎn)部*班長高3銷售部收款流程客戶信用額度未動態(tài)更新銷售部*經(jīng)理中4財務部資金支付大額支付未經(jīng)雙重審批財務部*主管高5人力資源部員工培訓新員工未進行安全培訓即上崗人力資源部*專員低表2：風險分析表序號風險點描述可能性等級判斷依據(jù)（過往事件/流程漏洞）影響程度等級判斷依據(jù)（損失/影響范圍）風險等級（高/中/低）1供應商選擇未進行資質(zhì)審核高2023年發(fā)生2起因供應商無資質(zhì)導致的原料質(zhì)量問題中每次損失約20萬元，影響生產(chǎn)進度中2特種設備操作員未持證上崗高現(xiàn)場檢查發(fā)覺3名操作員證書過期高可能導致安全，人員傷亡及法律責任高3大額支付未經(jīng)雙重審批中近6個月有1筆50萬元支付僅1人審批高資金挪用風險，潛在損失超100萬元高表3：風險整改計劃表序號風險點描述風險等級整改措施責任部門責任人*整改期限驗收標準整改狀態(tài)（未啟動/進行中/已完成）1供應商選擇未進行資質(zhì)審核中1.修訂《供應商管理辦法》，增加資質(zhì)審核條款；2.組織采購部培訓，保證執(zhí)行到位采購部*經(jīng)理2024-08-31制度文件發(fā)布+培訓記錄+3筆新供應商審核記錄進行中2特種設備操作員未持證上崗高1.立即暫停無證人員操作；2.1個月內(nèi)安排培訓及考證；3.建立證書到期預警機制生產(chǎn)部*主管2024-07-15無證人員停崗記錄+考證報名憑證+預警系統(tǒng)上線未啟動3大額支付未經(jīng)雙重審批高1.修訂《資金支付管理制度》，明確50萬元以上支付需財務經(jīng)理+總經(jīng)理審批；2.系統(tǒng)增加審批流程校驗財務部*總監(jiān)2024-07-30制度文件+系統(tǒng)流程截圖+模擬審批測試記錄進行中四、使用要點與注意事項風險等級標準需統(tǒng)一：企業(yè)在首次使用本模板時，應結合自身規(guī)模、行業(yè)特點明確“可能性”和“影響程度”的具體判定標準，避免不同審計團隊評估結果差異過大。注重部門協(xié)同：風險識別階段需充分訪談業(yè)務部門人員，避免審計人員主觀臆斷；整改措施需與責任部門共同制定，保證可行性。動態(tài)更新風險庫：每完成一次風險評估，需更新《風險識別清單》，對已整改的風險點標注“已關閉”，新增風險