2025年稅務(wù)面試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人征收率的說(shuō)法，正確的是（）A.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅B.銷售舊貨，按照3%征收率征收增值稅C.提供建筑服務(wù)，征收率統(tǒng)一為3%D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收率為5%2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除的是（）A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出D.企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出3.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率適用（）A.五級(jí)超額累進(jìn)稅率B.七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.九級(jí)超額累進(jìn)稅率D.比例稅率4.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售其開(kāi)發(fā)的商品房，取得銷售收入2000萬(wàn)元，已知該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為800萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為120萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為110萬(wàn)元（含印花稅），則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）A.180萬(wàn)元B.240萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.360萬(wàn)元5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納，納稅期限由國(guó)家稅務(wù)總局確定6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額（）A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額無(wú)關(guān)7.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）A.11.11萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.13.33萬(wàn)元D.14.44萬(wàn)元8.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物D.將購(gòu)買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目9.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金10.某個(gè)體工商戶2025年取得經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及損失共計(jì)80萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）A.3.45萬(wàn)元B.4.5萬(wàn)元C.5.25萬(wàn)元D.6萬(wàn)元11.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種B.印花稅只對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收C.對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅D.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅12.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照13.某公司為增值稅一般納稅人，2025年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元，已知該包裝物押金單獨(dú)記賬核算，且未逾期，則該公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）A.13萬(wàn)元B.14.3萬(wàn)元C.15.3萬(wàn)元D.16萬(wàn)元14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%15.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.120個(gè)月B.180個(gè)月C.240個(gè)月D.360個(gè)月16.下列關(guān)于土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）A.土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用稅的稅率統(tǒng)一為每平方米1-30元C.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免征土地使用稅D.土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定17.某企業(yè)2025年12月進(jìn)口一輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）A.3.75萬(wàn)元B.4.12萬(wàn)元C.4.5萬(wàn)元D.5萬(wàn)元18.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.資源稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅資源產(chǎn)品B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.對(duì)開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的納稅期限一律為1個(gè)月19.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。A.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.本級(jí)人民政府C.國(guó)家稅務(wù)總局D.人民法院20.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2025年11月采取以舊換新方式銷售手機(jī)，新手機(jī)含稅零售價(jià)為3390元/部，共銷售100部，回收舊手機(jī)作價(jià)200元/部，則該商場(chǎng)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）A.39000元B.41379.31元C.42600元D.45000元二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.銷售不動(dòng)產(chǎn)2.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失E.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金F.贍養(yǎng)老人4.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人C.房產(chǎn)出租的，以租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅E.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣其扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款E.加收滯納金7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的方法D.對(duì)卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法E.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人8.企業(yè)取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.利息收入F.租金收入G.特許權(quán)使用費(fèi)收入H.接受捐贈(zèng)收入9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人和各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人C.印花稅的稅率只有比例稅率一種D.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同，印花稅的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額，稅額不足1元的，按1元貼花E.印花稅應(yīng)在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花10.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）A.法定原則B.公正、公開(kāi)原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.過(guò)罰相當(dāng)原則E.處罰與教育相結(jié)合原則F.監(jiān)督、制約原則11.下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，正確的有（）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予抵扣B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額準(zhǔn)予抵扣C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣E.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣12.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資C.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購(gòu)買的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人E.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目13.個(gè)人所得稅綜合所得包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.經(jīng)營(yíng)所得14.土地使用稅的納稅義務(wù)人包括（）A.土地的擁有人B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方E.土地的承租人15.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）A.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)150毫升的摩托車B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收C.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%D.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款E.車輛購(gòu)置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收16.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦E.非金屬礦17.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施E.行政處罰行為18.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的有（）A.關(guān)稅是海關(guān)對(duì)進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率D.關(guān)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、復(fù)合計(jì)征和滑準(zhǔn)稅E.對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用特惠稅率19.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)20.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天E.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。（）4.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）5.房產(chǎn)稅的納稅期限由國(guó)家稅務(wù)總局確定。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額可以大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。（）7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）8.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。（）9.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）10.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）四、填空題（每題1分，共10分）1.增值稅一般納稅人銷售貨物的基本稅率為（）。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。4.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的（）后的余額。5