2026年工藝品制造公司內(nèi)部審計工作管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司內(nèi)部審計工作，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理，防范經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險，提升公司治理水平和經(jīng)營效益，依據(jù)《中華人民共和國審計法》《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》《中小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及公司經(jīng)營管理戰(zhàn)略，結(jié)合工藝品生產(chǎn)、銷售、定制、采購等業(yè)務(wù)實際，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部審計工作，涵蓋財務(wù)審計、生產(chǎn)審計、營銷審計、采購審計、內(nèi)控審計、專項審計等全類型審計活動，公司審計部門、各業(yè)務(wù)部門及全體員工均需遵守。第三條內(nèi)部審計工作遵循“獨立客觀、依法依規(guī)、全面覆蓋、突出重點、注重實效”的核心原則，審計部門獨立開展審計工作，不受其他部門或個人干預(yù)，確保審計結(jié)果真實、準(zhǔn)確、公正。第四條公司審計部門為內(nèi)部審計工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定審計計劃、組織實施審計項目、出具審計報告、跟蹤整改落實；各業(yè)務(wù)部門配合審計工作開展，按要求提供審計資料、落實整改措施；公司管理層審批審計計劃及重大審計事項，監(jiān)督審計整改效果。第二章審計范圍與職責(zé)劃分第五條內(nèi)部審計覆蓋范圍：（一）財務(wù)審計：財務(wù)收支真實性、會計核算合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況、資金管理規(guī)范性、成本核算準(zhǔn)確性（含定制產(chǎn)品成本核算）；（二）生產(chǎn)審計：原材料損耗率、生產(chǎn)工藝合規(guī)性、設(shè)備使用效率、產(chǎn)品質(zhì)量管控、生產(chǎn)費用支出合理性；（三）營銷審計：營銷費用預(yù)算執(zhí)行、促銷活動效果、定制產(chǎn)品定價合規(guī)性、客戶回款及時性、銷售渠道管理規(guī)范性；（四）采購審計：原材料采購價格公允性、供應(yīng)商選擇合規(guī)性、采購合同履行、采購物資驗收及入庫管理；（五）內(nèi)控審計：內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況、風(fēng)險防控措施有效性、授權(quán)審批流程合規(guī)性；（六）專項審計：針對大額支出、投訴舉報、經(jīng)營異常等事項開展的專項核查審計。第六條各部門核心職責(zé)：（一）審計部門：擬定年度/季度審計計劃、組建審計小組、開展現(xiàn)場審計、收集審計證據(jù)、編制審計報告、提出整改建議、跟蹤整改完成情況；（二）被審計部門：配合審計小組工作，按要求提供真實、完整的資料（財務(wù)憑證、生產(chǎn)記錄、合同文件等），如實回答審計問詢，制定并落實整改方案；（三）財務(wù)部門：提供財務(wù)核算資料、預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，配合財務(wù)審計事項核查，協(xié)助審計部門分析成本、資金相關(guān)問題；（四）法務(wù)部門：審核審計過程中的合規(guī)性，協(xié)助處理審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違法事項，提供法律專業(yè)意見；（五）管理層：審批年度審計計劃、聽取審計報告匯報、督促被審計部門落實整改，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題作出處理決定。第三章審計計劃與立項規(guī)范第七條審計計劃編制要求：（一）年度審計計劃：審計部門每年11月啟動下一年度計劃編制，結(jié)合公司年度經(jīng)營重點、風(fēng)險防控要點，明確審計類型、審計范圍、審計時間、審計人員配置，11月30日前提交管理層審批；（二）季度審計計劃：審計部門每季度最后一個月25日前，根據(jù)年度計劃分解編制下一季度具體審計項目計劃，明確每個項目的實施時限、核心審計要點；（三）計劃調(diào)整：因公司戰(zhàn)略調(diào)整、突發(fā)風(fēng)險事件等需調(diào)整審計計劃的，審計部門提交《審計計劃調(diào)整申請表》，經(jīng)管理層審批后執(zhí)行。第八條審計立項條件：（一）納入年度/季度審計計劃的常規(guī)審計項目，自動立項；（二）管理層交辦的專項審計事項，收到交辦通知后1個工作日內(nèi)立項；（三）收到員工、客戶合規(guī)投訴舉報，經(jīng)初步核實需開展審計的，3個工作日內(nèi)完成立項；（四）發(fā)現(xiàn)經(jīng)營數(shù)據(jù)異常、費用支出不合規(guī)等線索，需核查的，2個工作日內(nèi)完成立項。第九條立項流程要求：（一）審計部門填寫《內(nèi)部審計立項表》，明確審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時限、審計小組人員；（二）常規(guī)審計項目由審計部門負(fù)責(zé)人審批立項，專項審計項目提交管理層審批立項；（三）立項完成后，1個工作日內(nèi)將《內(nèi)部審計立項表》告知被審計部門。第四章審計實施規(guī)范第十條審計實施前準(zhǔn)備：（一）審計小組在立項后3個工作日內(nèi)制定《審計實施方案》，明確審計步驟、核查重點、證據(jù)收集方式；（二）提前2個工作日向被審計部門發(fā)出《審計通知書》，告知審計范圍、時間、需配合提供的資料清單；（三）審計人員熟悉被審計業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理制度、業(yè)務(wù)流程，準(zhǔn)備審計工作底稿模板。第十一條現(xiàn)場審計要求：（一）常規(guī)審計項目現(xiàn)場審計時限不超過15個工作日，專項審計項目根據(jù)事項復(fù)雜程度設(shè)定時限，最長不超過30個工作日；（二）審計人員通過查閱資料、訪談相關(guān)人員、現(xiàn)場核查（生產(chǎn)車間、倉庫、銷售終端等）、憑證核對等方式收集審計證據(jù)；（三）審計證據(jù)需真實、完整、可驗證，所有核查記錄需填寫審計工作底稿，由審計人員簽字確認(rèn)；（四）現(xiàn)場審計過程中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)線索的，立即向?qū)徲嫴块T負(fù)責(zé)人及管理層匯報，暫停常規(guī)審計流程，啟動專項核查。第十二條審計溝通要求：（一）現(xiàn)場審計期間，每周與被審計部門溝通1次審計進(jìn)展，解答資料提供相關(guān)疑問；（二）發(fā)現(xiàn)問題線索的，與被審計部門負(fù)責(zé)人核實情況，形成書面核實記錄；（三）現(xiàn)場審計結(jié)束后，2個工作日內(nèi)與被審計部門召開審計初步意見溝通會，反饋初步審計發(fā)現(xiàn)。第五章審計報告與整改管理第十三條審計報告編制要求：（一）現(xiàn)場審計結(jié)束后5個工作日內(nèi)，審計部門編制《內(nèi)部審計報告》，內(nèi)容包括審計概況、發(fā)現(xiàn)問題、原因分析、整改建議、責(zé)任認(rèn)定（如有）；（二）報告需客觀反映事實，整改建議需具體、可落地，避免籠統(tǒng)表述；（三）《內(nèi)部審計報告》初稿需征求被審計部門意見，被審計部門在2個工作日內(nèi)反饋書面意見，審計部門結(jié)合意見修改完善。第十四條審計報告審批與下發(fā)：（一）常規(guī)審計報告由審計部門負(fù)責(zé)人審批，專項審計報告提交管理層審批；（二）審批完成后，1個工作日內(nèi)將正式《內(nèi)部審計報告》下發(fā)至被審計部門及相關(guān)配合部門；（三）審計報告作為公司內(nèi)部管理文件，嚴(yán)禁泄露給外部人員。第十五條整改要求：（一）被審計部門收到審計報告后，5個工作日內(nèi)制定《整改方案》，明確整改措施、責(zé)任人、完成時限；（二）一般問題整改時限不超過15個工作日，重大問題整改時限不超過30個工作日，確需延長的需提交延期申請并經(jīng)管理層審批；（三）審計部門跟蹤整改進(jìn)度，每周核查1次整改進(jìn)展，整改完成后開展復(fù)查，確認(rèn)整改到位。第六章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第十六條監(jiān)督檢查要求：（一）審計部門每季度匯總審計整改完成情況，向管理層提交《審計整改落實情況報告》；（二）公司管理層每半年開展1次內(nèi)部審計工作專項督查，核查審計計劃執(zhí)行、審計報告質(zhì)量、整改落實效果；（三）對整改不到位、虛假整改的部門，納入重點監(jiān)督名單，增加審計頻次。第十七條考核要求：（一）內(nèi)部審計工作完成質(zhì)量、整改落實率納入審計部門年度績效考核；（二）被審計部門的整改完成情況納入其年度績效考核，整改不到位的扣減相應(yīng)績效分值；（三）審計人員未履行審計職責(zé)、隱瞞審計發(fā)現(xiàn)問題的，取消年度評優(yōu)資格。第十八條責(zé)任追究：（一）被審計部門拒絕配合審計工作、提供虛假資料、隱瞞違規(guī)事實的，給予部門負(fù)責(zé)人書面警告，扣發(fā)當(dāng)月績效；（二）審計發(fā)現(xiàn)員工存在違規(guī)操作、侵占公司利益、虛假報銷等行為的，追回?fù)p失金額，視情節(jié)給予警告、經(jīng)濟(jì)處罰、解除勞動合同，涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)；（三）審計人員泄露審計信息、濫用審計職權(quán)、出具虛假審計報告的，追究相關(guān)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的解除勞動合同；（四）因未落實審計整改導(dǎo)致公司發(fā)