會計實操文庫1/6做賬實操-金融公司中間商憑證處理SOP金融公司中間商（如貸款中介、基金代銷、保險經(jīng)紀等）核心按“收取傭金/服務費—確認收入—結(jié)轉(zhuǎn)成本”做賬，憑證需聚焦業(yè)務協(xié)議、收款憑證及合規(guī)票據(jù)，確保收入確認與服務提供匹配。（一）前期準備：資料歸集與業(yè)務判定核心資料收集業(yè)務合作協(xié)議（明確傭金比例、結(jié)算方式）、服務確認單；銀行收款回單、傭金/服務費發(fā)票；成本相關憑證（如渠道推廣費發(fā)票、員工提成表、平臺服務費單據(jù)）。業(yè)務判定要點明確業(yè)務類型（貸款中介、基金代銷等），確認收入來源（傭金、服務費、管理費）；區(qū)分含稅收入與不含稅收入，按“金融服務”稅目（6%增值稅稅率）核算稅費。（二）分場景憑證處理1.場景1：貸款中介業(yè)務（撮合貸款收取傭金）業(yè)務環(huán)節(jié)具體分錄附件要求完成貸款撮合，確認傭金收入（含稅金額63.6萬元，稅率6%）借：應收賬款—某貸款機構(gòu)636000貸：主營業(yè)務收入—貸款中介傭金600000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）36000貸款撮合協(xié)議、服務完成確認單實際收到傭金款項借：銀行存款636000貸：應收賬款—某貸款機構(gòu)636000銀行收款回單、結(jié)算對賬函2.場景2：基金/保險代銷業(yè)務（銷售產(chǎn)品收取代銷費）業(yè)務環(huán)節(jié)具體分錄附件要求銷售基金產(chǎn)品，確認代銷服務費收入（含稅31.8萬元）借：應收手續(xù)費及傭金—某基金公司318000貸：主營業(yè)務收入—基金代銷服務費300000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）18000代銷協(xié)議、銷售清單、服務確認書收到代銷費并扣除相關費用（如平臺管理費1萬元）借：銀行存款308000借：銷售費用—平臺管理費10000貸：應收手續(xù)費及傭金—某基金公司318000銀行收款回單、平臺管理費發(fā)票3.場景3：發(fā)生業(yè)務相關成本費用業(yè)務環(huán)節(jié)具體分錄附件要求支付渠道推廣費（含稅6.36萬元）借：銷售費用—推廣費60000借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）3600貸：銀行存款636000推廣服務合同、增值稅專用發(fā)票、付款回單計提員工業(yè)務提成（按收入10%計提，對應6萬元收入）借：銷售費用—提成6000貸：應付職工薪酬—提成6000提成計算表、員工簽字確認單支付辦公場地租金（月租金1.5萬元）借：管理費用—租金15000貸：銀行存款15000租賃協(xié)議、租金發(fā)票、付款回單4.場景4：期末結(jié)轉(zhuǎn)損益業(yè)務環(huán)節(jié)具體分錄附件要求結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目（當期主營業(yè)務收入90萬元）借：主營業(yè)務收入900000貸：本年利潤900000科目余額表、收入?yún)R總表結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目（當期費用合計8.1萬元）借：本年利潤81000貸：銷售費用76000貸：管理費用15000科目余額表、費用匯總表（三）管控要點收入確認時點：需在服務完成（如貸款放款、基金確認申購）后確認收入，不得提前確認。稅費核算準確：按“金融服務”6%稅率計算銷項稅，進項稅需取得合規(guī)專用發(fā)票方可抵扣。憑證對應一致：業(yè)務協(xié)議、服