會計實(shí)操文庫7/7做賬實(shí)操-交稅的賬務(wù)處理SOP本SOP涵蓋企業(yè)常見稅種（增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等），區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，規(guī)范“計提-預(yù)繳-繳納-結(jié)轉(zhuǎn)”全流程，確保賬務(wù)與申報數(shù)據(jù)一致。（一）前期準(zhǔn)備：資料歸集與稅種判定核心資料收集計稅依據(jù)憑證，如銷售收入臺賬、進(jìn)項發(fā)票、成本費(fèi)用單據(jù)、資產(chǎn)盤點(diǎn)表等；申報表、完稅憑證、稅收優(yōu)惠備案文件。稅種判定要點(diǎn)區(qū)分價外稅（增值稅）、損益類稅（附加稅、印花稅等）、資產(chǎn)成本類稅（契稅、車輛購置稅等），按對應(yīng)科目核算。（二）分稅種賬務(wù)處理1.增值稅（一般納稅人+小規(guī)模納稅人）納稅人類型業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)具體分錄附件要求一般納稅人計提銷項稅（銷售貨物113萬元，稅率13%）借：銀行存款113貸：主營業(yè)務(wù)收入100貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13銷售發(fā)票、收款回單抵扣進(jìn)項稅（采購材料56.5萬元，稅率13%）借：原材料50借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6.5貸：應(yīng)付賬款56.5進(jìn)項專用發(fā)票、采購合同月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅（銷項13-進(jìn)項6.5=6.5萬元）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅6.5增值稅進(jìn)銷項明細(xì)表繳納上月增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅6.5貸：銀行存款6.5增值稅完稅憑證小規(guī)模納稅人計提稅額（含稅收入103萬元，征收率3%）借：銀行存款103貸：主營業(yè)務(wù)收入100貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3銷售發(fā)票、收款回單繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3貸：銀行存款3完稅憑證2.附加稅費(fèi)（以增值稅為計稅依據(jù)）假設(shè)增值稅實(shí)繳6.5萬元，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%。業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)具體分錄附件要求計提附加稅借：稅金及附加0.78貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅0.455貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加0.195貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加0.13附加稅計算表繳納附加稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅0.455借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加0.195借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加0.13貸：銀行存款0.78完稅憑證3.企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)具體分錄附件要求季度計提所得稅（應(yīng)納稅所得額500萬元，稅率25%）借：所得稅費(fèi)用125貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅125企業(yè)所得稅計算表、季度利潤表年度匯算清繳補(bǔ)稅5萬元借：所得稅費(fèi)用5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅5匯算清繳申報表、調(diào)整說明繳納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅130貸：銀行存款130完稅憑證4.資產(chǎn)成本類稅（契稅、車輛購置稅等）業(yè)務(wù)場景具體分錄附件要求購置房產(chǎn)繳納契稅10萬元借：固定資產(chǎn)10貸：銀行存款10契稅完稅憑證、購房合同購置車輛繳納購置稅5萬元借：固定資產(chǎn)-車輛5貸：銀行存款5車輛購置稅完稅憑證、購車發(fā)票（三）管控要點(diǎn)增值稅月末需及時結(jié)轉(zhuǎn)，留抵稅額無需結(jié)轉(zhuǎn)，預(yù)繳稅額需轉(zhuǎn)入“未交增值稅”。稅