2026年中職第二學(xué)年（大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)）稅務(wù)申報(bào)綜合測(cè)試題

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)）1.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%3.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.關(guān)稅4.個(gè)人所得稅工資薪金所得的免征額是（）。A.3000元B.5000元C.8000元D.10000元5.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是（）。A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.收入總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%7.下列哪種情況不需要繳納消費(fèi)稅（）。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅B.增值稅、消費(fèi)稅C.增值稅、營(yíng)業(yè)稅D.消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅9.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.公歷4月1日至次年3月31日D.農(nóng)歷4月1日至次年3月31日10.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照（）的征收率減按2%征收增值稅。A.一般B.3%C.5%D.6%二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題至少有兩個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.下列屬于稅收特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅一般納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形有（）。A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目3.下列屬于消費(fèi)稅稅目的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車(chē)4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有（）。A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計(jì)扣除D.減計(jì)收入5.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.土地增值稅三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列說(shuō)法的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.稅收都是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的。（）2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）6.小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、3%三檔。（）8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）9.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。（）10.稅務(wù)申報(bào)只能采用紙質(zhì)申報(bào)方式。（）四、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題10分，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。五、綜合題（總共1題，20分，請(qǐng)根據(jù)所給資料進(jìn)行計(jì)算和分析）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為50萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售2013年購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē)一輛，取得含稅收入10.3萬(wàn)元（未放棄減稅優(yōu)惠）。（5）企業(yè)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)150萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元。（6）全年利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅。2.計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他調(diào)整因素）3%C3.C4.B5.A6.B7.D8.B9.A10.B1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.√10.×1.一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別：一般納稅人可自行開(kāi)具專(zhuān)票，采用一般計(jì)稅方法，稅率較高，進(jìn)項(xiàng)可抵扣；小規(guī)模納稅人大多不能自開(kāi)專(zhuān)票，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率低，進(jìn)項(xiàng)不可抵扣。2.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目原則：真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生；相關(guān)性原則，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)；合理性原則，符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)和邏輯；合法性原則，符合稅法規(guī)定。3.消費(fèi)稅計(jì)稅方法：從價(jià)定率，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率；從量定額，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率；復(fù)合計(jì)稅，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)