機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理制度大全一、制度總則為規(guī)范機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，提高財政資金使用效益，保障單位職能有效履行，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，結(jié)合單位實際，制定本制度。本制度適用于各級各類機關(guān)事業(yè)單位（以下簡稱“單位”）的財務(wù)管理活動。財務(wù)管理遵循合法性、效益性、規(guī)范性、責(zé)任性原則：執(zhí)行國家法規(guī)與財務(wù)制度，量入為出、保障重點，厲行節(jié)約、制止浪費，明確職責(zé)、分級負(fù)責(zé)。財務(wù)管理核心任務(wù)：合理編制預(yù)算、嚴(yán)格執(zhí)行與決算，依法組織收入、規(guī)范支出，優(yōu)化資產(chǎn)配置與處置，健全監(jiān)督機制、防范風(fēng)險。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制單位預(yù)算含收入、支出預(yù)算，編制需遵循合法、完整、科學(xué)、穩(wěn)妥、績效原則：合法性：以法規(guī)政策為依據(jù)，確保編制合規(guī)；完整性：涵蓋所有收支，無隱瞞遺漏；科學(xué)性：結(jié)合事業(yè)規(guī)劃與任務(wù)，合理測算規(guī)模；穩(wěn)妥性：收入實事求是，支出統(tǒng)籌留余；績效性：圍繞績效目標(biāo)，突出資金效益。編制流程：1.需求梳理：業(yè)務(wù)部門結(jié)合年度任務(wù)提項目需求與資金測算，財務(wù)部門匯總基本支出（人員、公用經(jīng)費）；2.部門申報：各部門提交預(yù)算材料（含績效目標(biāo)），財務(wù)初審后反饋調(diào)整建議；3.審核上報：財務(wù)整合預(yù)算草案，按規(guī)定報主管部門或財政部門；4.批復(fù)執(zhí)行：財政批復(fù)后，單位分解指標(biāo)，下達(dá)部門嚴(yán)格執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算組織收支，不得擅自調(diào)整科目、超范圍標(biāo)準(zhǔn)支出；基本支出按定額/標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，項目支出專款專用，建立資金臺賬跟蹤進度；國庫集中支付資金按流程辦理，非國庫資金按權(quán)限撥付。2.預(yù)算調(diào)整：因政策、任務(wù)調(diào)整確需調(diào)整的，由業(yè)務(wù)部門申請，財務(wù)審核后報班子審議，經(jīng)主管部門同意后報財政審批（重大調(diào)整報人大備案）；調(diào)整需說明原因、內(nèi)容及績效變化，確保預(yù)算科學(xué)合理。（三）預(yù)算績效評價建立“編制有目標(biāo)、執(zhí)行有監(jiān)控、完成有評價、結(jié)果有應(yīng)用”的全流程機制：目標(biāo)設(shè)定：預(yù)算申報同步設(shè)定績效目標(biāo)，明確產(chǎn)出、效益、滿意度指標(biāo)；運行監(jiān)控：定期跟蹤執(zhí)行進度與績效完成情況，偏差及時預(yù)警整改；評價考核：項目完成后開展自評，財政/主管部門擇機重點評價；結(jié)果作為下年預(yù)算安排依據(jù)，與績效問責(zé)掛鉤。三、收支管理（一）收入管理單位收入含財政撥款、非稅收入、其他收入（捐贈、利息等），管理要求：財政撥款按預(yù)算用途使用，不得截留挪用；國庫集中支付資金嚴(yán)格執(zhí)行制度；非稅收入依法征收，使用財政票據(jù)，“應(yīng)收盡收、及時上繳”，不得坐支、隱瞞；其他收入如實入賬，納入預(yù)算管理，支出按規(guī)審批。（二）支出管理支出分基本支出（人員、公用經(jīng)費）和項目支出（專項業(yè)務(wù)、建設(shè)性支出），管理重點：1.支出審批流程費用報銷實行“經(jīng)辦人申請→部門負(fù)責(zé)人審核→財務(wù)復(fù)核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批”（大額支出需主要領(lǐng)導(dǎo)審批）；項目支出附立項依據(jù)、合同、驗收報告等支撐材料。2.公務(wù)支出規(guī)范差旅費：按職級、地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，報銷附審批單、車票、住宿發(fā)票，嚴(yán)禁變相旅游；會議/培訓(xùn)費：“一會（訓(xùn)）一報”，嚴(yán)控規(guī)模、天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先用內(nèi)部場所；公務(wù)接待：“公函接待、一事一結(jié)、總額控制”，標(biāo)準(zhǔn)、陪餐人數(shù)合規(guī)，無公函不接待。3.政府采購管理納入采購目錄或達(dá)限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程、服務(wù)，須通過政府采購程序（公開招標(biāo)、競爭性談判等），嚴(yán)禁化整為零規(guī)避采購；合同簽訂、履約驗收、資金支付按政府采購法執(zhí)行。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：現(xiàn)金“限額管理”，超限額及時存銀行，嚴(yán)禁“白條抵庫”“公款私存”；銀行賬戶按規(guī)開立、使用，不得多頭開戶；定期核對存款，編制余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收款項：建立臺賬跟蹤，定期催收；逾期3年以上、確無法收回的，按規(guī)核銷（報財政審批）。3.存貨：辦公用品、材料等“驗收入庫、領(lǐng)用登記”，定期盤點，賬實相符；盤盈盤虧按規(guī)處理。（二）固定資產(chǎn)1.配置與購置：按“按需配置、標(biāo)準(zhǔn)控制”編資產(chǎn)計劃，超標(biāo)準(zhǔn)配置報財政審批；購置通過政府采購或自行采購（限額以下），驗收后及時入賬。2.使用與維護：建立臺賬、卡片，明確部門與責(zé)任人；定期檢查維護，提高使用效率；出租出借須報主管部門、財政審批，租金收入非稅管理。3.處置與清查：處置（報廢、報損、轉(zhuǎn)讓等）須履行審批程序，收入上繳國庫/財政專戶；每年至少清查1次，盤盈盤虧及時處理。（三）無形資產(chǎn)與對外投資1.無形資產(chǎn)：專利權(quán)、著作權(quán)等按規(guī)入賬、攤銷；轉(zhuǎn)讓須報財政審批，收入非稅管理。2.對外投資：機關(guān)單位嚴(yán)禁對外投資；事業(yè)單位投資須經(jīng)主管部門、財政審批，限于國債等低風(fēng)險領(lǐng)域，嚴(yán)禁股票、期貨等高風(fēng)險投資。五、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍與原則單位負(fù)債含應(yīng)繳款項（國庫款、財政專戶款等）、暫存款項（預(yù)收、暫收）、借入款項（基建借款等）。管理原則：嚴(yán)控規(guī)模，確需舉債的報主管部門、財政審批；及時清理，避免長期掛賬；嚴(yán)禁虛增、隱瞞債務(wù)。（二）應(yīng)繳款項管理應(yīng)繳國庫款、財政專戶款須按時足額上繳，不得截留、挪用、拖欠；非稅收入執(zhí)收單位按“收支兩條線”繳入國庫/財政專戶。（三）暫存款項與借入款項暫存款項：定期清理，超期款項查明原因，應(yīng)退則退、應(yīng)轉(zhuǎn)則轉(zhuǎn)；借入款項：明確用途、償還計劃，按審批額度使用；償還資金優(yōu)先從項目收益或自有資金安排。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督崗位分離：財務(wù)、出納、資產(chǎn)崗位分離制約，出納不兼任稽核、會計檔案保管；內(nèi)部審計：內(nèi)部審計機構(gòu)（或?qū)Ｈ耍┒ㄆ趯徲嬝攧?wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理，出具報告并督促整改；定期檢查：財務(wù)按月核對賬目，按季分析運行情況，問題及時報告。（二）外部監(jiān)督自覺接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督，如實提供資料，對問題及時整改；配合主管部門專項檢查，按要求報送財務(wù)報告、績效結(jié)果。（三）審計管理內(nèi)部審計每年至少1次，重點審計項目績效、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度；外部審計（財政、審計機關(guān)）后，限時整改，整改情況報主管部門、審計機關(guān)，作為考核依據(jù)。七、附則1