2026年燃?xì)夤?yīng)公司采購(gòu)付款審核管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司采購(gòu)付款審核管理工作，防控資金支付風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全與使用效率，確保采購(gòu)付款符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)及本公司采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱采購(gòu)付款審核，是指公司對(duì)燃?xì)膺\(yùn)營(yíng)所需物資、服務(wù)采購(gòu)款項(xiàng)支付的申請(qǐng)、憑證、流程等進(jìn)行合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性核查的管理活動(dòng)，涵蓋預(yù)付款、進(jìn)度款、尾款、質(zhì)保金等各類采購(gòu)款項(xiàng)的支付審核。第三條本制度適用于本公司所有采購(gòu)付款審核的全流程管理，包括付款申請(qǐng)?zhí)峤弧{證審核、層級(jí)審批、資金支付、記錄歸檔等環(huán)節(jié)，公司采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、驗(yàn)收部門(mén)、審計(jì)部門(mén)及各業(yè)務(wù)需求部門(mén)均須嚴(yán)格遵守。第四條采購(gòu)付款審核遵循“憑證齊全、流程合規(guī)、賬實(shí)相符、風(fēng)險(xiǎn)可控”的原則，做到付款依據(jù)充分、審核層級(jí)清晰、資金支付可追溯，嚴(yán)禁無(wú)依據(jù)、超權(quán)限、超金額支付采購(gòu)款項(xiàng)。第五條公司建立采購(gòu)付款審核臺(tái)賬，統(tǒng)一記錄付款申請(qǐng)單號(hào)、采購(gòu)品類、金額、審核節(jié)點(diǎn)、支付時(shí)間、憑證編號(hào)等信息，定期核對(duì)付款記錄與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單據(jù)的一致性，確保資金流向可查、可追溯。第二章審核管理職責(zé)第六條財(cái)務(wù)部門(mén)是采購(gòu)付款審核的核心責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)審核付款申請(qǐng)的完整性、憑證的合規(guī)性，核查發(fā)票真?zhèn)渭靶畔?zhǔn)確性，確認(rèn)公司資金狀況是否滿足付款條件，辦理資金支付手續(xù)，留存付款憑證。第七條采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)提交采購(gòu)付款申請(qǐng)，附齊采購(gòu)合同、驗(yàn)收合格證明、入庫(kù)單、發(fā)票等全套憑證，對(duì)申請(qǐng)材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)付款相關(guān)疑問(wèn)，對(duì)接供應(yīng)商確認(rèn)付款信息。第八條驗(yàn)收部門(mén)（倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)維等）負(fù)責(zé)出具采購(gòu)物資/服務(wù)的驗(yàn)收合格證明，明確驗(yàn)收時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量是否符合采購(gòu)合同約定，對(duì)驗(yàn)收結(jié)果的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。第九條審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督采購(gòu)付款審核流程的執(zhí)行情況，定期抽查付款憑證及審核記錄，排查審核漏洞，提出整改建議，防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。第十條公司管理層按審批權(quán)限負(fù)責(zé)大額采購(gòu)付款的最終審批，協(xié)調(diào)解決付款審核過(guò)程中的爭(zhēng)議問(wèn)題，監(jiān)督超期未付、異常付款等事項(xiàng)的處理。第三章付款審核依據(jù)與覆蓋范圍第十一條采購(gòu)付款審核的核心依據(jù)：（一）合法有效的采購(gòu)合同，明確付款金額、付款節(jié)點(diǎn)、付款方式、發(fā)票要求等核心條款；（二）經(jīng)簽字確認(rèn)的驗(yàn)收合格證明，包含物資/服務(wù)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、驗(yàn)收結(jié)論等信息；（三）合規(guī)的增值稅發(fā)票等稅務(wù)憑證，發(fā)票信息須與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單保持一致；（四）物資入庫(kù)單（針對(duì)實(shí)物采購(gòu)），明確入庫(kù)時(shí)間、存放位置、經(jīng)辦人等信息；（五）預(yù)付款支付需提供采購(gòu)合同約定的預(yù)付款條款及供應(yīng)商收款賬戶證明；（六）尾款、質(zhì)保金支付需提供合同約定的付款條件達(dá)成證明（如質(zhì)保期滿無(wú)質(zhì)量問(wèn)題）。第十二條采購(gòu)付款審核的覆蓋范圍：（一）物資類采購(gòu)：燃?xì)夤懿呐浼?、燃?xì)馓砑觿?、檢測(cè)設(shè)備、搶修工具、勞保用品、應(yīng)急物資等采購(gòu)款項(xiàng)；（二）服務(wù)類采購(gòu)：管網(wǎng)檢測(cè)、設(shè)備維保、技術(shù)咨詢、運(yùn)輸配送、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)等采購(gòu)款項(xiàng)；（三）款項(xiàng)類型：預(yù)付款、進(jìn)度款、到貨驗(yàn)收款、尾款、質(zhì)保金、違約金（需支付給供應(yīng)商的）等。第四章付款審核分類與流程第十三條采購(gòu)付款審核按金額分為三類：（一）小額付款：?jiǎn)未胃犊罱痤~低于5萬(wàn)元的采購(gòu)付款，適用于常規(guī)低值耗材、小額服務(wù)采購(gòu)；（二）常規(guī)付款：?jiǎn)未胃犊罱痤~5萬(wàn)元（含）至50萬(wàn)元的采購(gòu)付款，適用于多數(shù)物資、服務(wù)采購(gòu)；（三）大額付款：?jiǎn)未胃犊罱痤~50萬(wàn)元（含）以上的采購(gòu)付款，適用于大宗管材、核心設(shè)備、重大服務(wù)項(xiàng)目采購(gòu)。第十四條小額付款審核流程：（一）采購(gòu)部門(mén)提交付款申請(qǐng)及全套憑證至財(cái)務(wù)部門(mén)；（二）財(cái)務(wù)部門(mén)專員審核憑證齊全性、發(fā)票合規(guī)性，確認(rèn)無(wú)誤后由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核；（三）復(fù)核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)在2個(gè)工作日內(nèi)完成資金支付，留存支付憑證。第十五條常規(guī)付款審核流程：（一）采購(gòu)部門(mén)提交付款申請(qǐng)及全套憑證至財(cái)務(wù)部門(mén)初審；（二）財(cái)務(wù)部門(mén)審核憑證真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性，核對(duì)合同付款條款，初審?fù)ㄟ^(guò)后報(bào)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核；（三）采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核無(wú)異議后，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；（四）審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)在3個(gè)工作日內(nèi)完成資金支付，同步登記付款臺(tái)賬。第十六條大額付款審核流程：（一）采購(gòu)部門(mén)提交付款申請(qǐng)及全套憑證至財(cái)務(wù)部門(mén)初審，審計(jì)部門(mén)同步對(duì)采購(gòu)合同、驗(yàn)收流程進(jìn)行合規(guī)性核查；（二）財(cái)務(wù)部門(mén)完成金額、憑證、資金計(jì)劃審核后，會(huì)同審計(jì)部門(mén)出具審核意見(jiàn)，報(bào)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人聯(lián)合復(fù)核；（三）復(fù)核通過(guò)后，報(bào)公司管理層集體審議審批；（四）審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)在5個(gè)工作日內(nèi)完成資金支付，支付后1個(gè)工作日內(nèi)將支付結(jié)果反饋采購(gòu)部門(mén)。第十七條預(yù)付款審核額外要求：預(yù)付款支付比例不得超過(guò)采購(gòu)合同金額的30%，且須在采購(gòu)合同中明確預(yù)付款抵扣方式及節(jié)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核時(shí)須確認(rèn)合同預(yù)付款條款合規(guī)性，無(wú)合規(guī)條款的一律不予支付。第五章審核異常處理第十八條審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息與合同、驗(yàn)收單不一致的，財(cái)務(wù)部門(mén)須立即暫停審核，通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商核實(shí)，供應(yīng)商重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票后，方可繼續(xù)審核流程。第十九條驗(yàn)收不合格、未達(dá)到合同付款條件的，財(cái)務(wù)部門(mén)駁回付款申請(qǐng)，要求采購(gòu)部門(mén)協(xié)調(diào)供應(yīng)商整改，整改驗(yàn)收合格后重新提交付款申請(qǐng)。第二十條發(fā)現(xiàn)采購(gòu)合同存在爭(zhēng)議、供應(yīng)商收款賬戶信息變更未備案的，暫停付款審核，待采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商達(dá)成一致、完成賬戶信息備案后，恢復(fù)審核流程。第二十一條超合同金額、超付款節(jié)點(diǎn)申請(qǐng)付款的，須由采購(gòu)部門(mén)提交書(shū)面說(shuō)明及補(bǔ)充審批文件，經(jīng)原合同審批層級(jí)重新審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可受理審核。第六章檔案管理第二十二條公司建立采購(gòu)付款審核檔案，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，檔案內(nèi)容包括：付款申請(qǐng)單、采購(gòu)合同復(fù)印件、驗(yàn)收合格證明、發(fā)票、入庫(kù)單、審核記錄、審批文件、支付憑證等。第二十三條付款審核檔案以電子和紙質(zhì)形式雙重保存，電子檔案定期備份至公司安全存儲(chǔ)系統(tǒng)，紙質(zhì)檔案按年度分類歸檔，保存期限不少于10年；涉及重大采購(gòu)項(xiàng)目的付款檔案保存期限不少于15年。第二十四條財(cái)務(wù)部門(mén)每季度匯總付款審核情況，分析異常付款案例、審核駁回原因，形成《采購(gòu)付款審核季度分析報(bào)告》，報(bào)公司管理層，優(yōu)化審核流程及風(fēng)控措施。第七章責(zé)任追究第二十五條公司內(nèi)部人員有下列行為之一的，視情節(jié)輕重給予警告、績(jī)效扣分、調(diào)離崗位等處理；造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任；構(gòu)成違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理：（一）提交虛假付款憑證、隱瞞付款異常信息，套取公司資金的；（二）審核過(guò)程中敷衍履職、未發(fā)現(xiàn)明顯憑證瑕疵，導(dǎo)致資金錯(cuò)付、多付的；（三）超權(quán)限審批、無(wú)依據(jù)審批采購(gòu)付款，造成公司資金損失的；（四）泄露付款審核核心信息，給公司資金安全或采購(gòu)談判造成不利影響的；（五）擅自調(diào)整付款金額、付款對(duì)象，違規(guī)辦理資金支付的。第二十六條供應(yīng)商提供虛假發(fā)票、偽造驗(yàn)收證明騙取付款的，公司暫停