班級(jí)班級(jí)學(xué)號(hào)姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．線．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．試卷說明：1、試卷滿分100分，120分鐘完成試卷；2、鋼筆或圓珠筆直接答在試題中（除題目有特殊規(guī)定外）；3、答卷前將密封線內(nèi)的項(xiàng)目填寫清楚。題號(hào)一二三四五總分合分人復(fù)核人滿分100得分一、選擇題（共20題，每題1分，滿分20分）（每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將答案選項(xiàng)填在答題卡對(duì)應(yīng)位置）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅的基本稅率為（）。A.3%B.6%C.13%D.17%3.企業(yè)所得稅的納稅年度為（）。A.1月1日至12月31日B.會(huì)計(jì)年度C.財(cái)政年度D.自然年度4.個(gè)人工資薪金所得的免征額為（）。A.5000元/月B.8000元/月C.10000元/月D.12000元/月5.納稅申報(bào)的期限為（）。A.每月15日前B.每月30日前C.每季度末前D.每年4月30日前6.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。A.購(gòu)買原材料B.購(gòu)買固定資產(chǎn)C.購(gòu)買辦公用品D.購(gòu)買個(gè)人消費(fèi)品7.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.6%D.13%8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，扣除限額為（）。A.年度利潤(rùn)總額的12%B.年度利潤(rùn)總額的10%C.年度利潤(rùn)總額的8%D.年度利潤(rùn)總額的5%9.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%10.稅務(wù)登記的法定時(shí)限為（）。A.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)B.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后60日內(nèi)C.開業(yè)前15日內(nèi)D.開業(yè)后10日內(nèi)11.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.銷售進(jìn)口商品D.銷售服務(wù)12.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%13.個(gè)人綜合所得包括（）。A.工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)B.工資薪金、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得14.增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象是（）。A.個(gè)人消費(fèi)者B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人D.非企業(yè)單位15.企業(yè)所得稅的稅率標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%16.稅收滯納金的計(jì)算比例為（）。A.每日萬分之五B.每日千分之五C.每日萬分之三D.每日千分之三17.個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得的適用稅率為（）。A.5%至35%超額累進(jìn)稅率B.3%至45%超額累進(jìn)稅率C.20%比例稅率D.25%比例稅率18.增值稅的納稅地點(diǎn)為（）。A.機(jī)構(gòu)所在地B.銷售地C.貨物發(fā)出地D.購(gòu)買地19.企業(yè)虧損彌補(bǔ)的年限為（）。A.3年B.5年C.8年D.10年20.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)時(shí)限為（）。A.稅務(wù)決定作出后60日內(nèi)B.稅務(wù)決定作出后30日內(nèi)C.稅務(wù)決定作出后15日內(nèi)D.稅務(wù)決定作出后10日內(nèi)二、填空題（共10題，每題1分，滿分10分）（請(qǐng)將答案填寫在答題卡對(duì)應(yīng)位置）1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是__________。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為__________。3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為__________元/月。4.納稅人未按規(guī)定期限納稅申報(bào)的，應(yīng)繳納__________。5.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過__________萬元。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，扣除限額為年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入的__________%。7.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用為__________元。8.增值稅專用發(fā)票的有效期為__________個(gè)月。9.企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為年度終了后__________個(gè)月內(nèi)。10.稅收優(yōu)惠中的“六稅兩費(fèi)”是指__________、__________、__________、__________、__________、__________以及__________、__________。三、計(jì)算題（共3題，每題10分，滿分30分）（需寫出詳細(xì)解題步驟，步驟缺失酌情扣分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售商品取得不含稅銷售額100萬元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額8萬元。計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬元，其中公益性捐贈(zèng)支出50萬元，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100萬元。計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額（企業(yè)所得稅稅率為25%）。3.某個(gè)人2023年12月取得工資薪金收入15000元，減除費(fèi)用5000元后，按適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。計(jì)算該月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。四、簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，滿分20分）（需結(jié)合課程理論與實(shí)際案例分析，邏輯清晰、語言規(guī)范）1.簡(jiǎn)述增值稅與企業(yè)所得稅的主要區(qū)別，并舉例說明在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用場(chǎng)景。2.解釋個(gè)人所得稅綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳制度，并分析其對(duì)個(gè)人納稅籌劃的影響。五、案例分析題（共1題，滿分20分）（需提交分析思路、核心步驟與最終方案，方案需符合行業(yè)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)）案例：某小型企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年第