2025年大學(xué)大四（審計學(xué)）內(nèi)部審計實務(wù)綜合測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.內(nèi)部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是：（）A.鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動B.評價組織正式行為規(guī)范的有效性C.對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任D.成為首席道德官2.以下哪項是內(nèi)部審計師的咨詢而不是確認(rèn)角色？（）A.評價控制效率和管理關(guān)鍵風(fēng)險B.以可靠的方式評價和報告風(fēng)險C.教管理層關(guān)于風(fēng)險和控制的工具和技術(shù)D.設(shè)計和評估風(fēng)險管理流程3.內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關(guān)系，而且審計馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能：（）A.違反了《職業(yè)道德規(guī)范》，因為他封鎖了重要的信息B.違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因為內(nèi)部審計師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為C.既沒有違反《職業(yè)道德規(guī)范》，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》D.A和B都對4.內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則？（）A.辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容B.將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議C.不對可能誤報的情形進(jìn)行測試，因為審計業(yè)務(wù)工作方案已通過審計管理層的批準(zhǔn)D.未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形5.以下哪項對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)？（）A.采用標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查問卷來了解組織的管理目標(biāo)B.對關(guān)鍵員工的工作態(tài)度、技能和知識等方面進(jìn)行的統(tǒng)計抽樣C.對財務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行“穿行測試”，確認(rèn)風(fēng)險和相應(yīng)的控制措施D.為確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點領(lǐng)域，用于熟悉活動和風(fēng)險的一個過程6.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，被審計部門存在大額差旅費預(yù)支累積現(xiàn)象，以下哪項審計程序能夠證實此現(xiàn)象是否為舞弊行為？（）A.核查差旅政策和程序，確定是否存在濫用政策的情況B.獲取預(yù)支差旅費人員的名單，與人力資源記錄進(jìn)行核對C.分析預(yù)支差旅費的趨勢，與同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較D.對預(yù)支差旅費金額較大的人員進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，包括詢問、查看相關(guān)憑證等7.在審計采購業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)采購經(jīng)理在批準(zhǔn)一次采購申請時，沒有考慮采購申請的金額超過了其批準(zhǔn)權(quán)限，這一發(fā)現(xiàn)表明采購流程存在以下哪種缺陷？（）A.授權(quán)控制失效B.職責(zé)分工不明確C.缺乏監(jiān)督機(jī)制D.信息溝通不暢8.內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計?？瞻字薄⒖刂朴涗浐碗娮觽髡婧炞终碌戎焙炞止ぞ吒髯源嬖趲讉€保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務(wù)經(jīng)理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機(jī)生成支票都需財務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章。財務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是：（）A.不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機(jī)生成的支票簽名B.恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的C.不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票D.不恰當(dāng)?shù)?。財?wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力9.內(nèi)部審計師在審計應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)一些應(yīng)收賬款賬戶的賬齡超過了信用期限，以下哪項審計程序最有助于確定這些逾期應(yīng)收賬款的可收回性？（）A.與客戶聯(lián)系，確認(rèn)應(yīng)收賬款的余額及到期時間B.檢查客戶的信用記錄，評估客戶的信用狀況C.分析逾期應(yīng)收賬款的賬齡分布，確定重點關(guān)注對象D.向管理層詢問逾期應(yīng)收賬款的催收計劃和執(zhí)行情況10.內(nèi)部審計師在對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計算方法與公司規(guī)定不符，這可能導(dǎo)致以下哪種后果？（）A.固定資產(chǎn)賬面價值不準(zhǔn)確B.成本費用核算錯誤C.財務(wù)報表數(shù)據(jù)失真D.以上都是11.某公司的內(nèi)部審計師計劃運(yùn)用分析性復(fù)核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進(jìn)行運(yùn)用并不可取？（）A.公司的營運(yùn)相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生重大變動B.審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象C.審計師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常事項，并取得有關(guān)信息D.公司的財務(wù)資料完整，內(nèi)部審計師可以從中獲取相關(guān)信息12.內(nèi)部審計師在對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)銷售合同的審批流程存在漏洞，部分合同未經(jīng)適當(dāng)審批就已簽訂，這可能引發(fā)的風(fēng)險是：（）A.銷售價格不合理B.客戶信用風(fēng)險增加C.合同條款存在不利因素D.以上都是13.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，某部門的庫存周轉(zhuǎn)率明顯低于行業(yè)平均水平，以下哪項可能是導(dǎo)致該情況的原因？（）A.庫存積壓嚴(yán)重B.采購計劃不合理C.銷售渠道不暢D.以上都有可能14.內(nèi)部審計師對公司的信息系統(tǒng)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)備份不及時的問題，這可能會導(dǎo)致：（）A.數(shù)據(jù)丟失后無法恢復(fù)B.系統(tǒng)運(yùn)行效率降低C.數(shù)據(jù)安全受到威脅D.以上都有可能15.內(nèi)部審計師在對公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)部分部門的實際支出超出了預(yù)算，以下哪項審計程序可以幫助確定超出預(yù)算的原因？（）A.與部門負(fù)責(zé)人溝通，了解預(yù)算執(zhí)行情況B.審查相關(guān)費用的支出憑證，核實支出的合理性C.分析預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性D.以上都是16.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，公司的一些重要文件存儲在不安全的位置，容易被未經(jīng)授權(quán)的人員訪問，這可能會導(dǎo)致：（）A.信息泄露B.文件損壞C.業(yè)務(wù)流程中斷D.以上都有可能17.內(nèi)部審計師對公司的人力資源管理流程進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)員工培訓(xùn)記錄不完整，這可能影響：（）A.員工的職業(yè)發(fā)展B.公司的人才儲備C.培訓(xùn)效果的評估D.以上都是18.內(nèi)部審計師在審計公司的投資業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)投資決策缺乏充分的市場調(diào)研和風(fēng)險評估，這可能導(dǎo)致：（）A.投資收益不佳B.投資風(fēng)險增加C.資金閑置或浪費D.以上都是19.內(nèi)部審計師在對公司的稅務(wù)申報進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)申報存在少報稅款的情況，這可能會給公司帶來：（）A.稅務(wù)罰款B.聲譽(yù)損失C.法律風(fēng)險D.以上都是20.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，公司的內(nèi)部控制制度存在一些薄弱環(huán)節(jié)，可能導(dǎo)致舞弊行為的發(fā)生。以下哪項建議可以幫助公司加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范舞弊？（）A.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的職業(yè)道德和風(fēng)險意識B.完善內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限C.建立健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查D.以上都是第II卷（非選擇題共60分）答題要求：請將答案寫在相應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)，要求字跡工整。（一）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部審計的主要職能。（5分）2.內(nèi)部審計師在審計過程中如何保持獨立性？（5分）3.請說明內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用。（5分）4.簡述內(nèi)部審計工作底稿的作用。（5分）（二）案例分析題（共15分）答題要求：閱讀以下案例，回答問題。某公司內(nèi)部審計師在對公司的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.部分銷售人員為了完成銷售任務(wù)，存在夸大銷售業(yè)績的行為。2.銷售合同的簽訂流程存在漏洞，部分合同未經(jīng)嚴(yán)格審核就已簽訂。3.公司對銷售客戶的信用評估不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致部分信用不佳的客戶獲得了過高的信用額度。問題：1.針對上述情況，內(nèi)部審計師應(yīng)提出哪些改進(jìn)建議？（8分）2.這些情況可能給公司帶來哪些風(fēng)險？（7分）（三）論述題（共15分）答題要求：論述以下主題。試述內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)與合作。（四）材料分析題（共10分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題。材料：某公司為了提高內(nèi)部審計的效率和效果，決定引入先進(jìn)的審計技術(shù)和工具。內(nèi)部審計部門經(jīng)過調(diào)研，選擇了數(shù)據(jù)分析軟件和審計管理系統(tǒng)。在使用過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析軟件能夠快速處理大量數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點；審計管理系統(tǒng)則有助于規(guī)范審計流程，提高審計工作的透明度和可追溯性。問題：1.請分析引入這些審計技術(shù)和工具對公司內(nèi)部審計工作的積極影響。（5分）2.內(nèi)部審計師在使用這些技術(shù)和工具時，可能會面臨哪些挑戰(zhàn)？（5分）（五）綜合應(yīng)用題（共20分）答題要求：根據(jù)所提供的信息，完成以下任務(wù)。某公司內(nèi)部審計師對公司的財務(wù)報表進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.部分會計憑證的填寫不規(guī)范，存在涂改和缺失原始憑證的情況。2.固定資產(chǎn)的入賬價值不準(zhǔn)確，折舊計算方法不一致。3.應(yīng)收賬款的賬齡分析不準(zhǔn)確，部分逾期賬款未及時催收。問題：1.針對上述問題，內(nèi)部審計師應(yīng)采取哪些審計程序進(jìn)行深入調(diào)查？（10分）2.請?zhí)岢鱿鄳?yīng)的改進(jìn)建議，以確保公司財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性。（10分）答案：1.A2.C3.C4.C5.D6.D7.A8.B9.B10.D11.B12.D13.D14.A15.D16.A17.D18.D19.D20.D第II卷答案1.內(nèi)部審計的主要職能包括監(jiān)督、評價和咨詢。監(jiān)督職能是對組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保其有效性和合規(guī)性；評價職能是對組織的經(jīng)營活動、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制進(jìn)行評價，提出改進(jìn)建議；咨詢職能是為組織提供專業(yè)的建議和服務(wù)，幫助組織提高管理水平和運(yùn)營效率。2.內(nèi)部審計師保持獨立性應(yīng)做到：與管理層保持適當(dāng)?shù)臏贤ǎ苊饫鏇_突；在審計過程中不受其他部門或個人的干擾；審計報告應(yīng)客觀、公正，不受管理層意見的左右；定期輪換審計人員，避免長期審計同一部門導(dǎo)致獨立性受損。3.內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用包括：識別風(fēng)險，通過對組織的各項活動進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素；評估風(fēng)險，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行分析和評估，確定其可能性和影響程度；提出風(fēng)險管理建議，幫助組織制定有效的風(fēng)險應(yīng)對策略；監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險管理工作的有效性。4.內(nèi)部審計工作底稿的作用包括：為審計報告提供依據(jù)，記錄審計過程和結(jié)果；便于審計人員進(jìn)行自我檢查和質(zhì)量控制；為后續(xù)審計提供參考，幫助審計人員了解組織的情況和問題；作為審計證據(jù)，在需要時可以提供給相關(guān)部門或人員。案例分析題答案：1.改進(jìn)建議：加強(qiáng)對銷售人員的培訓(xùn)和管理，建立嚴(yán)格的業(yè)績考核制度；完善銷售合同簽訂流程，加強(qiáng)審核環(huán)節(jié)；建立科學(xué)的客戶信用評估體系，定期評估客戶信用狀況。2.風(fēng)險：夸大銷售業(yè)績可能導(dǎo)致財務(wù)報表失真，影響公司決策；合同簽訂流程漏洞可能引發(fā)法律風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失；信用評估不準(zhǔn)確可能導(dǎo)致壞賬增加，影響公司資金周轉(zhuǎn)。論述題答案：內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)與合作至關(guān)重要。兩者應(yīng)建立溝通機(jī)制，定期交流審計計劃、重點和發(fā)現(xiàn)的問題。外部審計可利用內(nèi)部審計的工作成果，減少重復(fù)審計工作。內(nèi)部審計也可借鑒外部審計的專業(yè)方法和經(jīng)驗，提升自身水平。在協(xié)調(diào)過程中，要明確各自的職責(zé)和分工，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的審計效率低下。同時，可以通過聯(lián)合審計項目等方式，加強(qiáng)雙方的合作，提高審計效果，為組織提供更全面、有效的審計服務(wù)。材料分析題答案：1.積極影響：數(shù)據(jù)分析軟件能快速處理大量數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險點，提高審計效率和準(zhǔn)確性；審計管理系統(tǒng)有助于規(guī)范審計流程，提高審計工作透明度和可追溯性，便于管理和監(jiān)督審計工作。2.挑戰(zhàn)：審計人員需要掌握數(shù)據(jù)分析軟件和審計管理系統(tǒng)的使用方法，可能需要進(jìn)