醫(yī)院預(yù)算管理制度醫(yī)院預(yù)算管理制度(8篇)在現(xiàn)在社會(huì)，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家收集的醫(yī)院預(yù)算管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。醫(yī)院預(yù)算管理制度1第一章總則第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)各部門(mén)的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平、合理控制財(cái)務(wù)支出、加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競(jìng)爭(zhēng)力、特制定本制度。第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務(wù)于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程的控制，最終實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。第五條預(yù)算按預(yù)算的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。1、本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。2、月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預(yù)算，用于醫(yī)院的資金平衡和費(fèi)用管理。3、長(zhǎng)期預(yù)算以醫(yī)院未來(lái)3―5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)。第二章預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)第六條醫(yī)院的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算分析會(huì)。第七條醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽(tīng)取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。會(huì)議由醫(yī)院院長(zhǎng)主持，各副院長(zhǎng)、職能部門(mén)負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。財(cái)務(wù)部門(mén)為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門(mén)，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。第八條醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：1、組織醫(yī)院有關(guān)部門(mén)論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2、審定醫(yī)院預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序3、組織召開(kāi)質(zhì)詢會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提交的各部門(mén)預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見(jiàn)4、根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批醫(yī)院年度預(yù)算5、每季度末聽(tīng)取醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案6、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)第九條財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)1、根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。2、參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)，向其他部門(mén)傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門(mén)的預(yù)算編制。3、根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)院的預(yù)算草案。4、召開(kāi)各部門(mén)預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論平?預(yù)算，并報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審批。5、將最終確定的各部門(mén)預(yù)算，通知各部門(mén)執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。6、預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門(mén)，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)。7、初審各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案。8、協(xié)助醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。第十條醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設(shè)備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好醫(yī)院總預(yù)算的綜合平?、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過(guò)程，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三章預(yù)算管理體系第十一條醫(yī)院的預(yù)算分類為：1、按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算2、按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算第十二體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：年、季、月度預(yù)算醫(yī)院預(yù)算部門(mén)預(yù)算門(mén)診收入預(yù)算住院收入預(yù)算科教項(xiàng)目預(yù)算科教費(fèi)用預(yù)算培訓(xùn)預(yù)算薪酬預(yù)算福利支出預(yù)算用人計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)繳稅金預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)成本預(yù)算科研教學(xué)預(yù)算管理預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算醫(yī)療成本預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)收入預(yù)算醫(yī)用材料采購(gòu)預(yù)算醫(yī)療藥品采購(gòu)預(yù)算醫(yī)療人員費(fèi)用預(yù)算醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算設(shè)備大修預(yù)算醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算辦公設(shè)備投資預(yù)算醫(yī)療設(shè)備投資預(yù)算技改項(xiàng)目投資預(yù)算基建項(xiàng)目投資預(yù)算資本性支出預(yù)算醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)損益表管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算醫(yī)療人工預(yù)算采購(gòu)資金預(yù)算醫(yī)用材料藥品預(yù)算醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算期末存貨預(yù)算第四章預(yù)算的編制第十四條預(yù)算的編制原則：1、目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與醫(yī)院目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全過(guò)程監(jiān)控。3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。4、分級(jí)預(yù)算原則。各部門(mén)對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，醫(yī)院對(duì)各部門(mén)予以監(jiān)控審批。5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。6、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第十五條預(yù)算的編制程序及流程1、醫(yī)院預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。（1）下達(dá)目標(biāo)。醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費(fèi)用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各職能部門(mén)。（2）編制上報(bào)。各職能部門(mén)按照醫(yī)院下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測(cè)的條件，提出詳細(xì)的部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。（3）審查平衡。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)職能部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，由院長(zhǎng)辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)職能部門(mén)予以修正。（4）審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)在有關(guān)職能部門(mén)預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編織出醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論。對(duì)于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，院長(zhǎng)辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)部門(mén)正式編制醫(yī)院的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。（5）下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解指標(biāo)體系，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。2、預(yù)算編制流程如下：各預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門(mén)審批人上報(bào)審批編制預(yù)算下達(dá)正式預(yù)算第十六條預(yù)算編制的內(nèi)容要求1、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，包括醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算、物資采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。（1）醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)過(guò)程中取得的醫(yī)療收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)結(jié)余，預(yù)測(cè)的醫(yī)療市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)或醫(yī)療服務(wù)需求編制。（2）醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中預(yù)期所要發(fā)生支出的預(yù)算，是在醫(yī)療收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各業(yè)務(wù)科室的醫(yī)療服務(wù)能力、各項(xiàng)物資材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算：（3）醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在醫(yī)療支出預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。（4）醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費(fèi)用的預(yù)算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療材料預(yù)算、醫(yī)療人員預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。（5）采購(gòu)預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的需要而從外部購(gòu)買(mǎi)各類藥品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。（6）期間費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科研開(kāi)發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列式。2、資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置預(yù)算、一般設(shè)備購(gòu)置預(yù)算、基建工程預(yù)算、大型改造預(yù)算等，根據(jù)醫(yī)院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。第十七條各職能部門(mén)的預(yù)算編制分工及要求：業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門(mén)編制要求資本預(yù)算基建投資預(yù)算基建項(xiàng)目部門(mén)編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修預(yù)算設(shè)備投資預(yù)算設(shè)備部、總務(wù)部編制醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、一般購(gòu)置、維修保養(yǎng)預(yù)算IT系列投資預(yù)算信息管理部門(mén)編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算辦公設(shè)施投資預(yù)算辦公室、總務(wù)部編制醫(yī)院的辦公設(shè)備、家具的購(gòu)置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算各醫(yī)療科室1：編制醫(yī)療收入預(yù)算各醫(yī)療科室2：編制醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算醫(yī)?？?：編制銷售貨款回收預(yù)算醫(yī)療支出預(yù)算各醫(yī)療科室1：編制直接醫(yī)療成本預(yù)算2：編制直接醫(yī)療人工費(fèi)用預(yù)算3：編制間接醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算4：編制醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算物資供應(yīng)部門(mén)編制物資材料采購(gòu)預(yù)算科研教學(xué)預(yù)算科教科編制科研教學(xué)費(fèi)用支出預(yù)算管理預(yù)算人事部1：編制用人計(jì)劃預(yù)算2：編制員工薪酬預(yù)算3：編制員工福利、各種基金支出預(yù)算4：編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算辦公室編制管理費(fèi)用預(yù)算預(yù)算平財(cái)務(wù)部門(mén)1：根據(jù)部門(mén)預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)院長(zhǎng)審批預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)院長(zhǎng)的初步審批結(jié)果編制預(yù)算審議批準(zhǔn)院長(zhǎng)依章程規(guī)定及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃批復(fù)預(yù)算下達(dá)執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門(mén)第十八條醫(yī)院年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則1、會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門(mén)提前1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各部門(mén)提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。2、參加人員：醫(yī)院院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、各部門(mén)主任、財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。3、主要內(nèi)容：院長(zhǎng)介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門(mén)匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長(zhǎng)明確各部門(mén)計(jì)劃修改方向。4、會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審核、醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整第十九條醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十條費(fèi)用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)院長(zhǎng)審批納入預(yù)算外支出。第二十一條醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。第二十二條醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：1、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)狀況；2、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；3、預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。第二十三條須調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門(mén)書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副院長(zhǎng)審核提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)職能部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)?下達(dá)執(zhí)行。對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。第二十四條預(yù)算調(diào)整流程如下：各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門(mén)院長(zhǎng)、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)下達(dá)修正后的正式預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算對(duì)醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行修正修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門(mén)預(yù)算會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案第六章預(yù)算的控制與分析第二十五條預(yù)算執(zhí)行的控制1、預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門(mén)主任審核，分管副院長(zhǎng)審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續(xù)。2、預(yù)算外資金的支出由申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門(mén)主任審核、分管副院長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，院長(zhǎng)在預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分預(yù)算管理委員會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續(xù)。第二十六條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核分管副院長(zhǎng)審批院長(zhǎng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)預(yù)算并付款第二十七條預(yù)算外支出審批控制流程為：經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)并說(shuō)明原因部門(mén)負(fù)責(zé)人按權(quán)限審核分管副院長(zhǎng)審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)院長(zhǎng)或預(yù)算管會(huì)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門(mén)審核手續(xù)并付款第二十八條各職能部門(mén)應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)部門(mén)及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。醫(yī)院對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。第二十九條對(duì)已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)不給辦理支付。第三十條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向院長(zhǎng)辦公會(huì)和各職能部門(mén)報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，執(zhí)行差異及其對(duì)醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)醫(yī)院完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。第三十一條各職能部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)于每月10日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)、分管副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)等。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)記錄及各部門(mén)的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門(mén)，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)。月度例會(huì)上，對(duì)前一月各部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核、形成正式的預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核意見(jiàn)交人力資源部和經(jīng)濟(jì)管理部以便考核使用。第三十二條預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下內(nèi)容：1、本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；2、對(duì)差異額進(jìn)行的分析；3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。第七章預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核和獎(jiǎng)懲第三十三條醫(yī)院實(shí)行對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)、考核制度，并與相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性。第三十四條預(yù)算評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：1、是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；2、是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；3、預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度；4、評(píng)價(jià)醫(yī)院的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。第三十五條對(duì)預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況，預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)；考核指標(biāo)為：結(jié)余預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)等。第三十六條考核結(jié)果按醫(yī)院相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第八章附則第三十七條本制度經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)，院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第三十八條本制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋權(quán)。第三十九條本制度自年月日起執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算管理制度2醫(yī)院預(yù)算是對(duì)計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)計(jì)。是計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)在財(cái)務(wù)收支上的具體反映。是醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)。一、編制預(yù)算的原則1.收支統(tǒng)管。醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理,統(tǒng)籌兼顧。對(duì)預(yù)算的安排就是資金的安排,要對(duì)各類資金統(tǒng)籌調(diào)度、合理安排。2.積極穩(wěn)妥。編制預(yù)算要堅(jiān)持以收定支,量入為出,收支平?,略有結(jié)余,不搞赤字預(yù)算。一切收支數(shù)字的預(yù)測(cè)和計(jì)算都要科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實(shí)。3.以法理財(cái)。收支預(yù)算是醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的重要基礎(chǔ),預(yù)算的編制過(guò)程也是貫徹國(guó)家有關(guān)方針政策、法規(guī)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)管理的過(guò)程。二、預(yù)算編制的要求、程序、方法。1、編制醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的基本要求醫(yī)院收支預(yù)算的編制是一項(xiàng)非常嚴(yán)肅的工作,必須遵循一定的原則。編制預(yù)算是醫(yī)院預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),為保證預(yù)算編制的科學(xué)、合理、必須先期做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。(1)對(duì)上年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究。(2)核實(shí)基本數(shù)字。(3)正確測(cè)算各種因素對(duì)醫(yī)院收支的影響。(4)準(zhǔn)確掌握財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)有關(guān)編制醫(yī)院收支預(yù)算的要求,熟悉新的預(yù)算科目及其內(nèi)涵,熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系。2、編制財(cái)務(wù)預(yù)算的組織程序醫(yī)院提出預(yù)算建議,財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算控制數(shù),醫(yī)院編報(bào)正式預(yù)算,財(cái)政部門(mén)正式批復(fù)預(yù)算。3、編制醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的具體方法醫(yī)院應(yīng)逐步改革傳統(tǒng)的基數(shù)+增長(zhǎng)'的預(yù)算編制方法,采取零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。也就是在科學(xué)測(cè)算計(jì)劃年度內(nèi)各項(xiàng)工作對(duì)醫(yī)院收支影響程度的基礎(chǔ)上,確定每項(xiàng)工作可能給醫(yī)院提供的收入或需要安排的支出數(shù)量,而不是審核修改上年預(yù)算或?qū)彾ㄐ略霾糠帧?1)收入預(yù)算的編制。財(cái)政補(bǔ)助收入數(shù),應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)核定的定額補(bǔ)助和定項(xiàng)補(bǔ)助數(shù)編列。醫(yī)療收入,門(mén)診部分應(yīng)以計(jì)劃門(mén)診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平計(jì)算,住院部分應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)和計(jì)劃平均收費(fèi)水平計(jì)算,其它醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的定額,分別計(jì)算;藥品收入,可以上年度每門(mén)診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收入水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算編列;其它收入,可根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采取不同的計(jì)算方法,逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。(2)支出預(yù)算的編制。醫(yī)院的支出的編制包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出和其它支出。醫(yī)院支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。1、醫(yī)療業(yè)務(wù)支出對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國(guó)家有關(guān)調(diào)整工資、增加工資性補(bǔ)貼的政策規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn),職工福利費(fèi)的提取標(biāo)準(zhǔn)、提取額度,計(jì)劃開(kāi)支的按規(guī)定屬于職工福利費(fèi)范圍的增支因素,離退休人員數(shù)和國(guó)家規(guī)定的離退休經(jīng)費(fèi)用于開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等計(jì)算編列;公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支定額計(jì)算;2、商品和服務(wù)支出在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎(chǔ)上,根據(jù)計(jì)劃年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)劃合理計(jì)算;根據(jù)需要和財(cái)力對(duì)可能安排的修購(gòu)項(xiàng)目實(shí)事求是的編列。3、藥品費(fèi)用按實(shí)際費(fèi)用編列。4、對(duì)固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊。5、根據(jù)收入預(yù)算計(jì)提醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金。6、對(duì)醫(yī)院行政管理部門(mén)、后勤部門(mén)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)以及其它各類雜項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)分別計(jì)算編列。7、其它支出,可參考上年度實(shí)際開(kāi)支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。醫(yī)院預(yù)算管理制度3一、根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支,定額或定項(xiàng)補(bǔ)助,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的預(yù)算管理原則,醫(yī)院各項(xiàng)收支都要納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。二、在編制預(yù)算時(shí),應(yīng)根據(jù)國(guó)家方針政策和上級(jí)部門(mén)下達(dá)的任務(wù),結(jié)合本院情況,本著開(kāi)源節(jié)流,增收節(jié)支的原則進(jìn)行編制。三、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。四、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平,以及本年度工作計(jì)劃,收入預(yù)算,物價(jià)變動(dòng)情況等因素。既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)需要,又要量入為出,測(cè)算編制支出預(yù)算。五、定額預(yù)算補(bǔ)助,按去年的基數(shù)加一定的增長(zhǎng)率編報(bào)。六、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購(gòu)置以及清欠基金等其他專項(xiàng)補(bǔ)助,分輕重緩急,進(jìn)行可行性論證后編報(bào)。七、各種基金的收入根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定分配或提取金額編制。八、各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表經(jīng)職工代表大會(huì)或院長(zhǎng)辦公會(huì)議審定后嚴(yán)格管理。九、為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn),加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制,每季開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核,評(píng)價(jià)收入支出預(yù)算執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題,研究對(duì)策,保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。醫(yī)院預(yù)算管理制度41、根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行'金額管理,差額補(bǔ)助超支不補(bǔ),結(jié)余留用'的預(yù)算管理原則,醫(yī)院各項(xiàng)收支都納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。2、在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)國(guó)家方針政策和上級(jí)部門(mén)下達(dá)的任務(wù)結(jié)合本院情況,本著開(kāi)源節(jié)流增收節(jié)支、略有結(jié)余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預(yù)算。3、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。4、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平,以及本年度工作計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制,既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的.需要,又要量入為出,處理好需要與可能兩者間關(guān)系。5、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購(gòu)置以及清欠基金等其他專項(xiàng)補(bǔ)助,按照上級(jí)部門(mén)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制,做到專款專用。6、使用分配的各項(xiàng)資金收支預(yù)算,應(yīng)根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定提取金額編制。7、各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審定后嚴(yán)格管理。醫(yī)院預(yù)算管理制度5為加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范和加強(qiáng)各科室、只能部門(mén)預(yù)算行為，科學(xué)合理籌集、分配和使用醫(yī)院預(yù)算資金，進(jìn)一步促進(jìn)醫(yī)院事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，特制訂本制度。第一章總則第1條預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。預(yù)算能夠細(xì)化醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作計(jì)劃，是對(duì)醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排。預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等管理方式的總稱。第2條預(yù)算管理旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有計(jì)劃開(kāi)展，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)管理的約束和激勵(lì)機(jī)制，有利于優(yōu)化醫(yī)院資源配置。第3條醫(yī)院通過(guò)預(yù)算管理監(jiān)控發(fā)展目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的可控、有序發(fā)展，通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理。第4條醫(yī)院需進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，配備相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和人員，配備相應(yīng)的硬件與軟件，通過(guò)在各級(jí)部門(mén)加強(qiáng)預(yù)算管理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推動(dòng)預(yù)算管理在醫(yī)院的發(fā)展，構(gòu)建基于預(yù)算的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理模式。第二章預(yù)算管理的目標(biāo)與任務(wù)第5條預(yù)算管理要實(shí)行目標(biāo)管理，預(yù)算目標(biāo)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和年度目標(biāo)的要求，配合戰(zhàn)略實(shí)施和保證日常業(yè)務(wù)開(kāi)展所應(yīng)完成的工作目標(biāo)。第6條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定本年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，逐層分解到各科室、職能部門(mén)，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容。第7條醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)分解應(yīng)自上而下分解并下達(dá)，醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為長(zhǎng)期目標(biāo)，長(zhǎng)期目標(biāo)應(yīng)分解到中期目標(biāo)，再分解為年度目標(biāo)，最后分解到每月。第8條預(yù)算管理的基本任務(wù)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)，確定醫(yī)院年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；明確醫(yī)院各科室、職能部門(mén)的職責(zé)與權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算部門(mén)和預(yù)算科室的職能作用；合理配置醫(yī)院各項(xiàng)資源；對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；為考核評(píng)價(jià)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)提供有效依據(jù)。第三章預(yù)算編制及審批第9條醫(yī)院預(yù)算編制的期間為自然年度。第10條醫(yī)院預(yù)算編制是實(shí)施預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)算編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制仿真指引下進(jìn)行。第11條醫(yī)院預(yù)算編制遵循的原則：1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。醫(yī)院預(yù)算編制有預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，由各科室、職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)編制。2、完整性原則。3、以收定支、收支平衡原則。5、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則。第12條預(yù)算編制方針應(yīng)包括：1、醫(yī)院年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2、醫(yī)院經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向；3、費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；4、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第13條預(yù)算編制要求：1、預(yù)算內(nèi)容需與各科室、職能部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)相一致；2、預(yù)算的水平需與各個(gè)科室、職能部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)模相一致，保證責(zé)權(quán)利對(duì)等；3、預(yù)算需明確財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，相互之間應(yīng)能協(xié)調(diào)一致；4、預(yù)算的確定需充分發(fā)揮各科室、職能部門(mén)的積極性，考慮其合理要求。第14條醫(yī)院預(yù)算編制內(nèi)容。按照預(yù)算管理體制確定的收支范圍，預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括醫(yī)療收入預(yù)算、財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算、科教項(xiàng)目收入預(yù)算和其他收入預(yù)算。支出預(yù)算包括醫(yī)療業(yè)務(wù)支出預(yù)算、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出預(yù)算、科教項(xiàng)目支出預(yù)算、管理費(fèi)用支出預(yù)算和其他支出預(yù)算。第15條醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收支的增減因素，測(cè)算編制收入支出預(yù)算。第16條醫(yī)院收入預(yù)算編制要根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度影響預(yù)算收入各項(xiàng)因素增減變化情況，全面統(tǒng)籌考慮。第17條醫(yī)院指出預(yù)算編制要根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，做到“量入為出、量力而行”，實(shí)現(xiàn)收支平衡。第18條醫(yī)院預(yù)算編制步驟。預(yù)算編制工作分為準(zhǔn)備、編制、審批三個(gè)階段。1、準(zhǔn)備階段預(yù)算管理辦公室對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算編報(bào)的具體要求和醫(yī)院下年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)下一年度預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)研準(zhǔn)備。2、編制階段。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算編制指導(dǎo)方針，統(tǒng)一組織職能部門(mén)和各科室預(yù)算編制工作。3、審批階段。醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)醫(yī)院總預(yù)算草案進(jìn)行審議，審議通過(guò)并經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)，上級(jí)主管部門(mén)審批通過(guò)后報(bào)財(cái)政部門(mén)，財(cái)政部門(mén)根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求對(duì)醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。醫(yī)院根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算組織執(zhí)行。第19條預(yù)算編制的程序。1、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)狀況，提出下年度總體預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算編制政策。2、預(yù)算管理辦公室結(jié)合財(cái)政部門(mén)、上級(jí)衛(wèi)生行政主管部門(mén)的編制規(guī)定，提出預(yù)算編制要求，通過(guò)醫(yī)院文件或辦公網(wǎng)等形式下達(dá)各歸口職能部門(mén)和醫(yī)院各科室。3、歸口職能部門(mén)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和上年度預(yù)算完成情況、本年度工作安排，編制本部門(mén)下年度預(yù)算，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。4、預(yù)算管理辦公室對(duì)歸口職能部門(mén)申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行收集、分類、匯總、初步審核后，報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。5、預(yù)算管理辦公室向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)所申報(bào)預(yù)算逐項(xiàng)審核、討論，綜合平衡，全盤(pán)考慮，提出修改意見(jiàn)，確定預(yù)算草案。6、預(yù)算管理辦公室將預(yù)算草案上報(bào)主管部門(mén)審批，審批通過(guò)后形成醫(yī)院正式預(yù)算。7、預(yù)算管理辦公室向各部門(mén)下發(fā)預(yù)算方案。第四章預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整第20條預(yù)算責(zé)任分解。上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)后，醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行，由預(yù)算管理辦公室組織實(shí)施，預(yù)算管理辦公室要將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體的預(yù)算執(zhí)行部門(mén)或個(gè)人。醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行遵循以下原則：（1）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算原則；（2）分級(jí)組織實(shí)施原則。第21條醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定和省財(cái)政部門(mén)、上級(jí)主管部門(mén)的有關(guān)要求，定期向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行和重點(diǎn)項(xiàng)目執(zhí)行情況。第22條預(yù)算調(diào)整。經(jīng)財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算一般不予調(diào)整。因事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策需要增加或減少支出對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審議和批準(zhǔn)三個(gè)主要程序。第23條收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。第五章預(yù)算分析及考核第24條預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行分析。預(yù)算管理辦公室須加強(qiáng)預(yù)算分析管理，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。1、由財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算管理賬戶。采用電子版或紙質(zhì)版形式，對(duì)各歸口職能部門(mén)、各預(yù)算執(zhí)行科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。2、預(yù)算分析的內(nèi)容：（1）對(duì)職能部門(mén)、各預(yù)算執(zhí)行科室預(yù)算管理賬戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析各部門(mén)預(yù)算完成情況；（2）充分考慮影響支出的各種因素，對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因；（3）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對(duì)比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。3、定期檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書(shū)面報(bào)告。第25條考核主體。預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果應(yīng)納入醫(yī)院整體績(jī)效考核工作中，由績(jī)效管理部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施考核。第26條預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到提升醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的目的。第27條預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。預(yù)算考核應(yīng)遵循以下原則：1、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。2、激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。3、時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。4、例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大要素，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。5、分級(jí)考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織架構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第28條財(cái)務(wù)部門(mén)須將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核掛鉤，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。第29條預(yù)算績(jī)效考核包括下列內(nèi)容：1、預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效率；2、預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行效率；3、預(yù)算資金的使用效益和效果，預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的落實(shí)情況。第30條績(jī)效考核采取定性和定量相結(jié)合的方式，考核方法主要采取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。第31條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化以后年度預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效益。第32條預(yù)算績(jī)效考核的程序。1、由預(yù)算管理委員會(huì)組織進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考核，提出考核方案，預(yù)算管理辦公室具體實(shí)施；2、年末預(yù)算管理辦公室對(duì)職能部門(mén)、各科室按不同項(xiàng)目形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)；3、職能部門(mén)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)本部門(mén)預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況；4、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對(duì)照、對(duì)預(yù)算部門(mén)進(jìn)行綜合打分；5、根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行科室實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)懲；6、預(yù)算管理委員會(huì)或財(cái)務(wù)部門(mén)將預(yù)算績(jī)效考核結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督；7、財(cái)務(wù)部門(mén)和職能部門(mén)總結(jié)分析預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下年度預(yù)算做好準(zhǔn)備。第六章附則第32條本制度由預(yù)算管理委員會(huì)制定并監(jiān)督實(shí)施。本規(guī)定未作規(guī)定或沒(méi)有明確規(guī)定的事項(xiàng)須經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行或辦理。第33條本制度自XXXX年XX月XX日起實(shí)施。醫(yī)院預(yù)算管理制度6第一章總則第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國(guó)家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。第二條本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院(以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門(mén)診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是科學(xué)合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國(guó)有資產(chǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會(huì)計(jì)人員須持證上崗。三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。第七條醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)集中管理。第二章單位預(yù)算管理第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。第九條國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際，對(duì)有條件的醫(yī)院開(kāi)展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同主管部門(mén)(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。第十條醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后上報(bào)主管部主管部門(mén)(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。財(cái)政部門(mén)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對(duì)主管部門(mén)(或舉辦單位)申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級(jí)分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算財(cái)政部門(mén)核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(mén)(或舉辦單位)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。第十五條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。醫(yī)院年度決算由主管部門(mén)(或舉辦單位)匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門(mén)批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng)，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。第十六條醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。主管部門(mén)(或舉辦單位)應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門(mén)制定績(jī)效考核辦法，對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià)，并將結(jié)果作為對(duì)醫(yī)院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。第三章收入管理第十七條非償還性資金。第十八條收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。(一)醫(yī)療收入，即醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門(mén)診收入和住院收入。1.門(mén)診收入是指為門(mén)診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門(mén)診收入等。2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。(二)財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院按部門(mén)預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入?；局С鲅a(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門(mén)撥入的符合國(guó)家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費(fèi)、政策性虧損補(bǔ)貼等經(jīng)常性補(bǔ)助收入，項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門(mén)撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項(xiàng)補(bǔ)助收入。(三)科教項(xiàng)目收入，即醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專門(mén)用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。(四)其他收入，即醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈收入、捐贈(zèng)收入、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。第十九條醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)第二十條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度醫(yī)院門(mén)診、住院收費(fèi)必須按照有關(guān)規(guī)定使用國(guó)務(wù)院或省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)管理，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用?，F(xiàn)金收入不得坐支。第四章支出管理第二十一條支出是指醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。第二十二條支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用，不包括財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷。其中，人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、績(jī)效工資(津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金)、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。(二)財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出，即醫(yī)院利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的項(xiàng)目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入當(dāng)期支出。其中，用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。(三)科教項(xiàng)目支出，即醫(yī)院利用科教項(xiàng)目收入開(kāi)展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。(四)管理費(fèi)用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門(mén)為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門(mén)發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、耗用的材料成本、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費(fèi)，不包括計(jì)入科教項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目支出的管理費(fèi)用。(五)其他支出，即醫(yī)院上述項(xiàng)目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費(fèi)、食堂支出、罰沒(méi)支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)虧和毀損損失等?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目支出按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。取得的有指定用途的項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)(或舉辦單位)報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)(或舉辦單位)的檢查驗(yàn)收。醫(yī)院預(yù)算管理制度7根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標(biāo)準(zhǔn)》,結(jié)合我院實(shí)際特制定本制度。一、預(yù)算管理原則根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行'核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用'的預(yù)算管理原則,醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。二、預(yù)算編制原則和方法1、在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)國(guó)家方針政策和上級(jí)部門(mén)下達(dá)的任務(wù),結(jié)合本院情況,本著'統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),開(kāi)源節(jié)流,增收節(jié)支,略有結(jié)余'的原則進(jìn)行編制,不得編制赤字預(yù)算。2、收入預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,根據(jù)上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制,既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要,又要合理節(jié)約的精神,處理好需要與可能兩者間關(guān)系。4、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購(gòu)置以及清欠基金及其他專項(xiàng)補(bǔ)助,按照上級(jí)部門(mén)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制,做到?？顚Ｓ?。5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有:定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運(yùn)用的,預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急測(cè)算每一科目、款項(xiàng)支出的需求。三、預(yù)算審批程序1、各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論并經(jīng)院務(wù)會(huì)及職代會(huì)審議通過(guò)后,應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開(kāi)支應(yīng)按規(guī)定審批程序報(bào)批后才可執(zhí)行。2、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃,在對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出初步預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)提出的工作目標(biāo),要求所屬責(zé)任科室上報(bào)為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費(fèi)及預(yù)算項(xiàng)目。4、購(gòu)置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會(huì)審議。5、財(cái)務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項(xiàng)目,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。四、預(yù)算執(zhí)行院級(jí)預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶?cái)務(wù)科嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。凡已列入預(yù)算的,財(cái)務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開(kāi)支,未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無(wú)權(quán)決定付款。五、預(yù)算分析醫(yī)院應(yīng)至少每半年開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評(píng)價(jià)收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況,分析完成與否的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和意見(jiàn),保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。六、預(yù)算調(diào)整在