2026年稅務(wù)專員招聘面試題及稅務(wù)知識要點一、單選題（共10題，每題2分，合計20分）（針對長三角地區(qū)制造業(yè)企業(yè)，側(cè)重增值稅、企業(yè)所得稅及稅收籌劃）1.某制造業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2026年1月銷售貨物取得含稅收入100萬元，開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購進原材料支付貨款50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.6.5B.9.17C.6D.3.52.下列關(guān)于小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的表述，正確的是？A.所有符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人可享受50%減免B.僅適用于制造業(yè)企業(yè)，服務(wù)業(yè)不適用C.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元時，可免征增值稅和企業(yè)所得稅D.減免政策為永久性政策，無需申請3.某企業(yè)2026年取得固定資產(chǎn)原值200萬元，采用直線法折舊，稅法規(guī)定折舊年限為10年，無殘值。假設(shè)企業(yè)適用所得稅率25%，則2026年該固定資產(chǎn)對利潤的影響為多少萬元？A.20B.25C.50D.04.長三角地區(qū)某企業(yè)2026年取得境外所得80萬元，境外所得稅率20%，國內(nèi)所得稅率25%，該企業(yè)需補繳企業(yè)所得稅多少萬元？A.5B.10C.0D.155.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，稅務(wù)處理方式為？A.視同銷售，繳納增值稅及附加稅B.不視同銷售，無需繳納增值稅C.視同銷售，但免征增值稅D.由職工自行申報個人所得稅6.某企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)，取得收入100萬元，該無形資產(chǎn)原值50萬元，累計攤銷20萬元。轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計入哪個稅目繳納企業(yè)所得稅？A.利潤總額B.資產(chǎn)處置收益C.營業(yè)外收入D.特殊項目收入7.長三角地區(qū)某企業(yè)2026年實際繳納增值稅30萬元，消費稅10萬元，城建稅及教育費附加按實際繳納的7%計算。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的附加稅為多少萬元？A.3.7B.4.9C.7D.1.48.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可享受加計扣除政策，長三角地區(qū)某高新技術(shù)企業(yè)2026年研發(fā)費用100萬元，可加計扣除的比例為？A.100%B.50%C.75%D.150%9.某企業(yè)2026年發(fā)生公益性捐贈支出，年度利潤總額200萬元，捐贈金額40萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅前扣除限額為12萬元。則該企業(yè)可稅前扣除的捐贈金額為多少萬元？A.12B.40C.28D.010.長三角地區(qū)某企業(yè)2026年取得國債利息收入50萬元，該收入屬于？A.應(yīng)稅收入，需繳納企業(yè)所得稅B.免稅收入，無需繳納企業(yè)所得稅C.減半征收企業(yè)所得稅D.僅需繳納增值稅二、多選題（共5題，每題3分，合計15分）（針對珠三角地區(qū)外貿(mào)企業(yè)，側(cè)重跨境稅收、關(guān)稅及出口退稅）1.下列哪些情形下，企業(yè)需辦理增值稅留抵退稅？A.一般納稅人購進服務(wù)用于簡易計稅項目B.企業(yè)因政策調(diào)整導(dǎo)致進項稅額大于銷項稅額C.小規(guī)模納稅人因業(yè)務(wù)規(guī)模擴大需增加進項稅額D.企業(yè)因重組導(dǎo)致留抵稅額無法抵扣2.某外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物離岸價100萬美元，匯率6.8，關(guān)稅稅率10%，該企業(yè)可獲得的出口退稅額為多少萬元（假設(shè)退稅率13%）？A.8.8B.10C.13D.6.83.企業(yè)發(fā)生的下列費用，哪些可在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資及社保費B.職工福利費（不超過工資總額14%）C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費D.稅收滯納金4.跨境應(yīng)稅行為（如跨境服務(wù)）的增值稅處理方式包括？A.在境內(nèi)預(yù)繳增值稅B.在境外繳納所得稅后可抵扣境內(nèi)稅負C.直接免征增值稅D.按收入全額計算繳納增值稅5.珠三角地區(qū)某企業(yè)2026年取得境外所得80萬元，假設(shè)該所得已在境外納稅20萬元，國內(nèi)企業(yè)所得稅率25%，則該企業(yè)稅務(wù)處理方式為？A.需補繳企業(yè)所得稅5萬元B.可申請稅收饒讓抵免C.境外已納稅額不可抵扣D.境外所得需按1.25倍調(diào)整后征稅三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）（針對京津冀地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)，側(cè)重研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)認定）1.高新技術(shù)企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)中，對企業(yè)研發(fā)費用占比的要求為不低于10%。（√/×）2.企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東，視同銷售，但無需繳納增值稅。（√/×）3.研發(fā)費用加計扣除政策適用于所有行業(yè)企業(yè)，無需滿足高新技術(shù)企業(yè)條件。（√/×）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費，無論是否盈利，均可100%稅前扣除。（√/×）5.京津冀地區(qū)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，暫不征收企業(yè)所得稅。（√/×）6.一般納稅人銷售貨物適用13%的增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率。（√/×）7.企業(yè)因政策性搬遷產(chǎn)生的資產(chǎn)處置凈收益，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。（√/×）8.企業(yè)取得的財政撥款（如補貼），可全額稅前扣除。（√/×）9.跨境應(yīng)稅行為銷售額的人民幣折算率，以行為發(fā)生當(dāng)期全國銀行間外匯市場美元合格買賣價中間價為準(zhǔn)。（√/×）10.高新技術(shù)企業(yè)自設(shè)立之日起，連續(xù)經(jīng)營不滿3年的，不得申請稅收優(yōu)惠。（√/×）四、簡答題（共4題，每題5分，合計20分）（針對華東地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)，側(cè)重土地增值稅、預(yù)售收入稅務(wù)處理）1.簡述房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入稅務(wù)處理的基本原則。2.土地增值稅清算時，扣除項目的主要內(nèi)容包括哪些？3.房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的“三舊”改造項目（舊城鎮(zhèn)、舊廠房、舊村莊）稅收優(yōu)惠政策有哪些？4.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年取得土地增值稅預(yù)繳稅款100萬元，清算后實際應(yīng)納稅額80萬元，如何進行稅務(wù)處理？五、計算題（共2題，每題10分，合計20分）（針對中部地區(qū)服務(wù)業(yè)企業(yè)，側(cè)重企業(yè)所得稅匯算清繳、個人所得稅代扣代繳）1.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2026年取得營業(yè)收入500萬元，成本300萬元，期間費用100萬元，無其他調(diào)整事項。假設(shè)企業(yè)適用所得稅率25%，則年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額為多少萬元？2.某企業(yè)2026年支付員工工資200萬元，社保費（單位承擔(dān)部分）30萬元，公積金30萬元，年終獎50萬元。假設(shè)個人所得稅起征點5000元/月，稅率表如下：-不超過3000元：3%-超過3000元至12000元：10%-超過12000元至25000元：20%該企業(yè)需代扣代繳的個人所得稅總額為多少萬元？六、論述題（1題，15分）（針對全國范圍企業(yè)，側(cè)重稅收籌劃與合規(guī)管理）結(jié)合當(dāng)前稅收政策（如“十四五”稅收改革方向），論述企業(yè)如何進行稅收籌劃，并確保稅務(wù)合規(guī)？答案及解析一、單選題1.C解析：一般納稅人銷項稅額=100÷（1+13%）×13%=11.49萬元，進項稅額為6.5萬元，應(yīng)納增值稅=11.49-6.5=4.99萬元≈5萬元。選項C最接近。2.C解析：小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額≤100萬元時，增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加減半征收，企業(yè)所得稅免征。3.A解析：企業(yè)會計折舊=200÷10=20萬元，稅法折舊=200÷10=20萬元，對利潤影響=20×（1-25%）=20萬元。4.A解析：境外已納稅額=80×20%=16萬元，可抵扣稅額=80×25%=20萬元，需補繳=20-16=5萬元。5.A解析：將自產(chǎn)貨物用于福利視同銷售，需繳納增值稅及附加稅。6.B解析：資產(chǎn)處置收益計入應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)讓所得=100-（50-20）=70萬元。7.A解析：附加稅=（30+10）×7%=3.7萬元。8.D解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用可按150%加計扣除。9.A解析：稅前扣除限額=200×12%=24萬元，實際捐贈40萬元＞24萬元，可扣除24萬元。10.B解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅。二、多選題1.B、D解析：留抵退稅需因政策調(diào)整導(dǎo)致進項大于銷項，或重組導(dǎo)致留抵無法抵扣。小規(guī)模納稅人無留抵稅額。2.A、C解析：出口退稅額=100×6.8×（1-10%）×13%=8.8萬元。3.A、B解析：工資社保及合理福利費可扣除，業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)不可扣除，稅收滯納金不可扣除。4.A、B解析：跨境應(yīng)稅行為需預(yù)繳增值稅，境外已納稅可申請饒讓抵免。5.A、B解析：需補繳=80×25%-20=5萬元，可申請稅收饒讓。三、判斷題1.√2.×解析：視同銷售需繳納增值稅。3.×解析：需滿足高新技術(shù)企業(yè)認定條件。4.×解析：超過稅前扣除比例部分不得扣除。5.√6.√7.√8.×解析：需區(qū)分是否屬于不征稅收入或免稅收入。9.√10.×解析：設(shè)立不足3年但符合條件可申請。四、簡答題1.預(yù)售收入稅務(wù)處理原則：-按工程進度或面積比例確認收入，不能一次性全額計入當(dāng)期。-預(yù)繳增值稅時，按預(yù)計毛利率倒推出銷售額。-預(yù)繳稅額多退少補。2.土地增值稅扣除項目：-取得土地使用權(quán)支付的金額。-房地產(chǎn)開發(fā)成本（建安費、裝修費等）。-相關(guān)稅費（印花稅、契稅等）。-加計扣除（開發(fā)成本×20%）。3.“三舊”改造稅收優(yōu)惠：-土地增值稅減免或遞延繳納。-增值稅留抵退稅。-企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除。4.預(yù)售收入稅務(wù)處理：-多預(yù)繳部分=100-80=20萬元，需申請退稅。-若無法退稅，可計入下期抵減。五、計算題1.企業(yè)所得稅計算：應(yīng)納稅所得額=500-300-100=100萬元，應(yīng)納所得稅=100×25%=25萬元。2.個人所得稅計算：年終獎÷12=50÷12=4.17萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)1690元。應(yīng)納稅額=50×20%-1690=3310元。全年工資個稅=（4.17×12-5000×12）×10%-2520=840元?？倐€稅=3310+840=4150元≈0.42萬元