會計實操文庫1/1出口退稅企業(yè)首次申報情況說明-財稅實操致：XX市（區(qū)/縣）稅務局進出口稅收管理科企業(yè)名稱：有限公司統(tǒng)一社會信用代碼：出口退稅備案編號：________________________聯(lián)系人：________________________聯(lián)系電話：________________________日期：______年______月______日一、企業(yè)基礎信息與經(jīng)營概況企業(yè)基本情況我公司成立于______年______月______日，注冊地址為________________________，實際經(jīng)營地址為________________________，法定代表人為________________________，注冊資本______萬元，經(jīng)營范圍包括________________________（需明確包含“貨物進出口”“技術進出口”等相關內容），于______年______月完成出口退稅備案（備案回執(zhí)編號：______），備案的退稅計算方法為□免抵退稅□免退稅，出口退（免）稅資格認定有效期自______年______月______日起。財務核算與納稅信用情況我公司已按《企業(yè)會計準則》建立健全財務核算體系，配備專職財務人員______名（姓名：，會計從業(yè)資格證號：），能夠準確核算出口貨物的銷售收入、成本及進項稅額；截至首次申報日，納稅信用等級為□A級□B級□M級（若為新成立企業(yè)），無欠繳稅款、稅務行政處罰等不良記錄，已按規(guī)定完成各期增值稅納稅申報。二、首次出口業(yè)務概況出口業(yè)務開展背景我公司自______年______月起拓展出口業(yè)務，主要通過□自主開發(fā)海外客戶□外貿代理公司合作□跨境電商平臺（平臺名稱：）等方式獲取訂單，首次出口業(yè)務系與（境外客戶名稱）簽訂的______（商品名稱）采購合同，合同編號為______，合同金額為______美元（或其他幣種），結算方式為□信用證（LC）□電匯（T/T）□付款交單（D/P），約定付款期限為______。首次出口業(yè)務明細出口報關單號出口日期商品名稱商品編碼出口數(shù)量離岸價（FOB）幣種境外客戶名稱運輸方式________________________________________________□海運□空運□陸運（注：若有多筆首次出口業(yè)務，需逐筆列明；離岸價需與出口發(fā)票、報關單金額一致，若為CIF或CFR價，需注明運費、保費金額并說明換算過程）業(yè)務真實性佐證材料我公司已準備以下材料證明首次出口業(yè)務真實性：（1）出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)，編號：）；（2）出口發(fā)票（增值稅普通發(fā)票/電子普通發(fā)票，發(fā)票代碼：，發(fā)票號碼：）；（3）境外客戶簽訂的采購合同及形式發(fā)票；（4）銀行收匯憑證（若已收匯，注明收匯日期：，收匯金額：，銀行水單編號：）；（5）貨物運輸單據(jù)（海運提單/空運運單，編號：，承運人名稱：）；（6）采購合同及增值稅專用發(fā)票（用于證明出口貨物的進項來源，發(fā)票代碼：，發(fā)票號碼：，開票日期：，金額：，稅額：______）。三、首次退稅申報準備情況申報數(shù)據(jù)采集與錄入我公司首次出口退稅申報所屬期為______年______月，申報的出口退稅額為人民幣______元，其中：上述數(shù)據(jù)已通過“電子稅務局出口退稅管理系統(tǒng)”或“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（版本：______）”準確錄入，申報數(shù)據(jù)與出口報關單、進項發(fā)票等原始憑證一致，無涂改、偽造情況。出口貨物銷售收入：______元（換算依據(jù)：年______月______日中國人民銀行公布的外匯牌價，匯率：）；可抵扣進項稅額：元（均為用于出口貨物的采購進項，已認證相符，認證日期：）；應退稅額：______元；免抵稅額（若適用）：______元。申報資料整理情況我公司已按稅務部門要求整理首次申報紙質資料，具體包括：（1）《出口退（免）稅申報表》（一式______份，加蓋企業(yè)公章及法人章）；（2）出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）復印件（加蓋“與原件相符”章）；（3）出口發(fā)票復印件（加蓋“與原件相符”章）；（4）進項增值稅專用發(fā)票復印件（已認證，加蓋“與原件相符”章）；（5）銀行收匯憑證復印件（若已收匯，加蓋“與原件相符”章）；（6）出口退稅備案回執(zhí)復印件；（7）稅務部門要求的其他資料（如《出口貨物明細清單》《進項稅額抵扣明細表》）。四、特殊情況說明（如有）若存在未收匯情況截至申報日，我公司首次出口業(yè)務______（報關單號：）尚未收匯，未收匯金額為______美元，原因系__________________（如“境外客戶按合同約定將于______年______月支付”“信用證尚未到期”），我公司承諾將在收匯后______個工作日內補充提交收匯憑證，并按規(guī)定完成收匯申報。若存在進項稅額抵扣特殊情況我公司首次申報涉及的進項發(fā)票______（發(fā)票號碼：）系（原因，如“用于出口與內銷貨物共用”），已按規(guī)定計算并分攤出口貨物對應的進項稅額，分攤依據(jù)為________________________（如“按出口貨物銷售額占總銷售額的比例分攤”），具體分攤過程如下：________________________。其他需說明事項____________（如“首次出口業(yè)務委托______報關行辦理報關，報關行資質編號：”“出口貨物存放于______倉庫，倉庫地址：”等）。五、承諾與聲明我公司鄭重承諾：本次首次出口退稅申報所提供的資料真實、合法、完整，申報數(shù)據(jù)準確無誤，不存在虛假申報、騙取出口退稅等違法違規(guī)行為；已充分了解出口退稅相關政策法規(guī)，將嚴格按照《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）、《出口貨物退（免）稅管理辦法》等規(guī)定辦理后續(xù)退稅申報；若后續(xù)發(fā)現(xiàn)申報資料存在錯誤或遺漏，將及時向貴科申請更正，并承擔由此產(chǎn)生的一切法律責任。特此說明，請貴科予以審核。附件清單（需逐一列明）出口退稅備案回執(zhí)復印件出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）復印件出口發(fā)票復印件進項增值稅專用發(fā)票（已認證）復印件銀行收匯憑證復印件（若已收匯）采購合同、出口合同復印件貨物運輸單據(jù)復印件財務人員資質證明復印件企業(yè)蓋章：________________________法定代表人（簽字）：______________________________年______月______日填寫說明與注意事項核心合規(guī)要點備案信息一致性：企業(yè)名稱、信用代碼、退稅備案編號需與稅務系統(tǒng)備案信息完全一致，若存在變更需提前完成備案變更；業(yè)務真實性佐證：需確保報關單、發(fā)票、合同、運輸單據(jù)的“商品名稱、數(shù)量、金額”一一對應，避免出現(xiàn)“單證不符”導致申報駁回；政策適用準確：區(qū)分“生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅”與“外貿企業(yè)免退稅”的申報差異，首次申報需明確自身適用的計算方法，避免政策適用錯誤。數(shù)據(jù)填報要求離岸價（FOB）計算：若出口成交方式為CIF，需扣除運費、保費后換算為FOB價，換算公式為“FOB=CIF-運費-保費”，并在說明中注明運費、保費的具體金額及支付憑證；進項稅額歸集：僅可歸集“用于出口貨物”的進項稅額，用于內銷或免稅項目的進項稅額需剔除，若存在共用進