2025年大學(xué)大三（會計學(xué)）稅務(wù)籌劃綜合測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共10題，每題3分)w1.以下哪種稅務(wù)籌劃方法屬于利用稅收優(yōu)惠政策？（）A.利用稅率差異B.利用稅收扣除C.利用退稅D.以上都是w2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%w3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額的計算公式為（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷稅率D.銷售額=含稅銷售額×稅率w4.下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的權(quán)利B.稅收籌劃可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)C.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行D.以上說法都正確w5.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.合法性原則B.合理性原則C.效益性原則D.隨意性原則w6.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)的在建工程，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，同類產(chǎn)品的不含稅售價為100萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.10.4B.13C.0D.16.9w7.以下哪種情況不屬于視同銷售貨物行為？（）A.將貨物交付其他單位或者個人代銷B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利w8.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.20%B.25%C.15%D.30%w9.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額B.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%C.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定D.以上說法都正確w10.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的稅收政策變化不包括（）。A.稅收法律法規(guī)的修訂B.稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管要求變化D.企業(yè)自身經(jīng)營狀況的變化第II卷（非選擇題共70分）w11.（10分）簡述稅務(wù)籌劃的概念和特點(diǎn)。w12.（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，款項已收到。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，款項已支付。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，該產(chǎn)品的成本為50萬元，同類產(chǎn)品的不含稅售價為60萬元。（4）將購進(jìn)的貨物用于集體福利，該貨物的成本為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元。要求：計算該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額。w13.（15分）企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？請舉例說明。w14.（15分）材料：某公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)，為了擴(kuò)大市場份額，提高產(chǎn)品競爭力，計劃在2025年進(jìn)行一系列的投資和研發(fā)活動。預(yù)計投資1000萬元用于新生產(chǎn)線的建設(shè)和設(shè)備購置，研發(fā)費(fèi)用預(yù)計投入500萬元。公司目前的利潤水平較高，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。問題：請你為該公司設(shè)計一個稅務(wù)籌劃方案，以降低企業(yè)的稅負(fù)。w15.（15分）材料：某企業(yè)為了降低稅負(fù)，采取了以下稅務(wù)籌劃措施：將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到稅收優(yōu)惠地區(qū)的子公司進(jìn)行經(jīng)營，通過轉(zhuǎn)讓定價的方式，將利潤轉(zhuǎn)移到子公司，從而減少母公司的應(yīng)納稅所得額。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)了這一問題，并認(rèn)為該企業(yè)的行為屬于避稅行為，要求該企業(yè)補(bǔ)繳稅款及滯納金，并對其進(jìn)行了罰款。問題：請分析該企業(yè)的稅務(wù)籌劃行為是否合法？為什么？答案：w1.Dw2.Cw3.Aw4.Dw5.Dw6.Bw7.Dw8.Bw9.Dw10.Dw11.稅務(wù)籌劃是指納稅人在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益。特點(diǎn)包括合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性和專業(yè)性。w12.（1）銷項稅額=200×13%=26（萬元）（2）進(jìn)項稅額=13萬元（3）視同銷售銷項稅額=60×13%=7.8（萬元）（4）用于集體福利的進(jìn)項稅額不得抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額1.3萬元應(yīng)繳納增值稅稅額=26+7.8-13+1.3=22.1（萬元）w13.納稅調(diào)整項目包括收入類調(diào)整項目、扣除類調(diào)整項目、資產(chǎn)類調(diào)整項目等。例如，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；企業(yè)計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。w14.方案：利用研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，將研發(fā)費(fèi)用500萬元按照稅法規(guī)定加計75%扣除，即可以多扣除375萬元，應(yīng)納稅所得額減少375萬元。對于新生產(chǎn)線建設(shè)和設(shè)備購置的1000萬元投資，可以考慮申請固定資產(chǎn)加速折舊，縮短折舊年限，從而增加成本費(fèi)用扣除，減少應(yīng)納稅所得額。這樣可以有效降低企業(yè)稅負(fù)。w15.該企業(yè)的稅務(wù)籌劃行為不合法。雖然企