2025年CPA《經(jīng)濟法》真題及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共14題，每題1分，共14分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最合適的答案。)1.根據(jù)我國《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于法律行為有效要件的表述中，正確的是（）。A.行為人具有相應(yīng)的民事行為能力且意思表示真實是法律行為有效的唯一要件B.某些法律行為即使缺乏意思表示也要認(rèn)定為有效C.法律行為不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，不違背公序良俗，即視為有效D.行為人不具有完全民事行為能力，但經(jīng)法定代理人同意或追認(rèn)的法律行為無效2.甲公司擬向乙公司借款100萬元，由丙公司提供一般保證。后甲公司經(jīng)營狀況惡化，無法按期還款。乙公司欲要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任，下列表述符合《民法典》規(guī)定的是（）。A.乙公司必須在主債權(quán)訴訟時效期間內(nèi)要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任B.乙公司可以直接要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任，無需經(jīng)過甲公司同意C.若丙公司以其與甲公司之間不存在保證合同為由進行抗辯，乙公司不能要求其承擔(dān)責(zé)任D.若保證合同中約定了“保證期間為主債務(wù)履行期限屆滿后兩年”，該約定無效3.某有限責(zé)任公司股東會決議減少注冊資本，該決議須經(jīng)代表公司（）以上表決權(quán)的股東通過。A.三分之一B.二分之一C.三分之二D.四分之三4.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)提前（）通知其他股東征求同意。A.七日B.十日C.十五日D.一個月5.某股份有限公司董事會擬決定發(fā)行公司債券，根據(jù)法律規(guī)定，該決議應(yīng)由公司（）作出。A.股東大會B.董事會C.監(jiān)事會D.經(jīng)理6.甲向乙購買一批貨物，約定次日付款。乙在交付貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，遂拒絕付款。乙的行為依據(jù)《民法典》的規(guī)定，屬于（）。A.不安抗辯權(quán)B.先履行抗辯權(quán)C.后履行抗辯權(quán)D.撤銷權(quán)7.下列關(guān)于動產(chǎn)物權(quán)的公示方式的表述中，正確的是（）。A.動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自合同成立時發(fā)生效力，無需進行公示B.動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，未經(jīng)登記不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外C.動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自交付時發(fā)生效力；但是，法律另有規(guī)定的除外D.動產(chǎn)物權(quán)的登記僅具有對抗效力，不影響物權(quán)本身的形成8.某小區(qū)業(yè)主甲將自家的地下室出租給乙用于儲存貨物，乙在儲存過程中因貨物倒塌壓壞了丙的汽車。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，丙的損失應(yīng)由（）承擔(dān)。A.甲B.乙C.甲和乙承擔(dān)連帶責(zé)任D.甲和乙承擔(dān)按份責(zé)任9.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.某工廠銷售自己生產(chǎn)的機器設(shè)備B.某商店銷售自己使用過的汽車C.某餐廳提供餐飲服務(wù)D.某運輸公司提供貨物運輸服務(wù)10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益的，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。A.不得扣除B.減半扣除C.加倍扣除D.按實際發(fā)生額扣除11.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.稅法規(guī)定的“每次”所得的確定標(biāo)準(zhǔn)是固定的，不能根據(jù)實際情況進行調(diào)整B.個人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率，且不得減除任何費用C.勞務(wù)報酬所得和稿酬所得，適用相同的比例稅率D.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，全額扣除12.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的經(jīng)營利潤B.企業(yè)接受的捐贈收入C.國債利息收入D.企業(yè)對外投資分回的利潤13.甲公司擁有的一項發(fā)明專利權(quán)，依法終止其保護。根據(jù)我國《民法典》的規(guī)定，該發(fā)明專利權(quán)（）。A.自期限屆滿前一個月終止B.自期限屆滿時終止C.自終止之日起一年內(nèi)終止D.變更為實用新型專利14.經(jīng)營者不得以搭售、附加不合理交易條件等方式，強制交易，損害交易相對人合法權(quán)益。該規(guī)定體現(xiàn)的是我國《反不正當(dāng)競爭法》的（）原則。A.競爭原則B.自由原則C.公平原則D.誠實信用原則二、多項選擇題（本題型共12題，每題2分，共24分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、少選、未選均不得分。)15.下列關(guān)于代理的表述中，正確的有（）。A.代理人是被代理人的代表，代理人在代理權(quán)限內(nèi)以被代理人的名義實施民事法律行為B.代理人不履行職責(zé)，造成被代理人損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任C.濫用代理權(quán)的行為無效D.委托代理授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明代理人的姓名或者名稱、代理事項、權(quán)限和期限，并由被代理人簽名或者蓋章16.下列關(guān)于有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（）。A.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意B.股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓C.經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)D.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東三分之二以上表決權(quán)同意17.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會決議的表決，實行（）。A.股票多數(shù)決B.董事人數(shù)多數(shù)決C.按出資比例表決D.按持股比例表決18.合同生效后，當(dāng)事人不得因姓名、名稱的變更或者法定代表人、負責(zé)人、承辦人的變動而不履行合同義務(wù)。該規(guī)定體現(xiàn)的是合同法律制度中的（）原則。A.合法原則B.自愿原則C.公平原則D.誠實信用原則19.下列關(guān)于物權(quán)的表述中，正確的有（）。A.所有權(quán)是權(quán)利人依法對特定的物享有直接支配和排他的權(quán)利B.用益物權(quán)人依法享有占有、使用和收益的權(quán)利C.擔(dān)保物權(quán)是為了擔(dān)保債務(wù)履行，而設(shè)立的用益物權(quán)D.物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀?，自記載于不動產(chǎn)登記簿時發(fā)生效力20.甲將一輛汽車出售給乙，交付后乙尚未付款。乙將該汽車出租給丙，收取租金。后甲發(fā)現(xiàn)，乙實際上無權(quán)處分該汽車。下列表述中，正確的有（）。A.乙與丙之間的租賃合同無效B.乙與丙之間的租賃合同有效C.若丙不知情，甲無權(quán)請求丙返還汽車D.若丙知道或應(yīng)當(dāng)知道乙無權(quán)處分，甲有權(quán)請求丙返還汽車21.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額。該規(guī)定體現(xiàn)的增值稅制度原則有（）。A.消費型原則B.生產(chǎn)型原則C.稅收中性原則D.交叉補貼原則22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除范圍的有（）。A.研發(fā)人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊費C.用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的租賃費D.專門用于研發(fā)活動的場地租賃費23.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.利息所得24.外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向該分支機構(gòu)所在地的市場監(jiān)督管理部門申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。該規(guī)定體現(xiàn)的外商投資管理制度原則有（）。A.國民待遇原則B.依法管理原則C.便利投資原則D.跨境管理原則25.下列關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)的表述中，正確的有（）。A.知識產(chǎn)權(quán)是權(quán)利人對其智力勞動成果依法享有的專有權(quán)利B.知識產(chǎn)權(quán)具有地域性C.知識產(chǎn)權(quán)具有時間性D.知識產(chǎn)權(quán)具有排他性26.經(jīng)營者對其提供的商品或者服務(wù)作出虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費者的，依照《消費者權(quán)益保護法》的規(guī)定承擔(dān)民事責(zé)任。該規(guī)定體現(xiàn)的是我國《反不正當(dāng)競爭法》的（）原則。A.競爭原則B.自由原則C.公平原則D.誠實信用原則三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的表述填“√”，錯誤的表述填“×”。）27.無權(quán)代理行為效力待定，經(jīng)被代理人追認(rèn)后有效。（）28.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)。（）29.合同編施行后，原《民法典》合同編之外的其他法律中規(guī)定的合同，除特別規(guī)定外，適用合同編。（）30.動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自交付時發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。（）31.因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責(zé)任，但法律另有規(guī)定的除外。（）32.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。（）33.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照一定比例加計扣除。（）34.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，由境外所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)依法征稅。（）35.外商投資企業(yè)的投資總額、注冊資本、投資方式等，由國務(wù)院對外貿(mào)易經(jīng)濟合作主管部門或者國務(wù)院授權(quán)的部門審批。（）36.經(jīng)營者擅自使用與他人有一定影響的商品名稱、包裝、裝潢等相同或者近似的標(biāo)記的，構(gòu)成不正當(dāng)競爭。（）四、計算分析題（本題型共2題，每題6分，共12分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算結(jié)果小數(shù)點后保留兩位小數(shù)。）37.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：*銷售商品取得含稅銷售額117萬元，貨物已交付，款項尚未收到。*購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，貨物已到達并驗收入庫。*支付給運輸企業(yè)貨物運輸費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。*將自產(chǎn)貨物用于本公司倉庫建設(shè)，成本為8萬元（無同類市場價格）。*上期留抵稅額1萬元。假設(shè)相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定，計算甲公司2023年12月應(yīng)納增值稅額。38.某居民企業(yè)2023年度取得以下收入和支出：*銷售貨物收入800萬元，成本600萬元。*提供勞務(wù)收入200萬元，成本100萬元。*轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入50萬元，該固定資產(chǎn)原值30萬元，累計折舊10萬元。*接受捐贈收入30萬元。*支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用20萬元（關(guān)聯(lián)方要求不得高于金融企業(yè)同期同類貸款利率，但實際支付利率高于該利率）。*發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50萬元。*發(fā)生公益性捐贈支出40萬元。假設(shè)該企業(yè)2023年度無其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅法規(guī)定廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計算該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率25%）五、綜合題（本題型共2題，共30分。請根據(jù)題目要求作答。）39.甲有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公司”）由A、B、C三位股東組成，注冊資本100萬元。2023年發(fā)生以下事項：*1月，甲公司董事會決議向股東D增資200萬元，占股20%，并修改公司章程。該決議經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。*3月，A股東以個人名義向甲公司借款50萬元用于個人消費，甲公司將該筆借款計入公司賬目，并用于公司生產(chǎn)經(jīng)營。*5月，B股東未經(jīng)其他股東同意，將其持有的20%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給E股東，甲公司其他股東主張優(yōu)先購買權(quán)。*9月，甲公司因欠繳稅款被稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期未繳。稅務(wù)機關(guān)扣押了甲公司價值100萬元的設(shè)備。*10月，甲公司召開股東會，因修改公司章程事項表決，A、C股東反對，B股東同意，D股東未參加。股東會就修改公司章程事項形成決議。根據(jù)上述資料和《公司法》的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題：*甲公司董事會向股東D增資200萬元并修改公司章程的決議是否合法？簡要說明理由。*A股東以個人名義向甲公司借款是否合法？簡要說明理由。*B股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否需要經(jīng)過其他股東同意？甲公司其他股東主張優(yōu)先購買權(quán)是否成立？簡要說明理由。*稅務(wù)機關(guān)扣押甲公司設(shè)備的行為是否合法？簡要說明理由。*10月召開的股東會就修改公司章程事項形成的決議是否有效？簡要說明理由。40.甲公司為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為銷售商品。2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：*向乙公司銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元，貨物已交付，乙公司已付款。*將自產(chǎn)商品一批用于對外投資，成本為60萬元，無同類市場價格。*接受丙公司捐贈的商品一批，成本為20萬元，尚未入庫。*支付給運輸企業(yè)貨物運輸費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額15萬元，稅額1.95萬元，貨物已到達并驗收入庫。*支付給建筑施工企業(yè)廠房裝修費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，裝修工程尚未完工。*上期留抵稅額5萬元。假設(shè)相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定，計算甲公司2023年10月應(yīng)納增值稅額和期末留抵稅額。此外，甲公司2023年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元，發(fā)生公益性捐贈支出60萬元。假設(shè)甲公司2023年度無其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅法規(guī)定廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計算甲公司2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。---試卷答案一、單項選擇題1.C2.A3.C4.A5.A6.B7.C8.B9.B10.C11.B12.B13.B14.D二、多項選擇題15.ABCD16.ABC17.BCD18.D19.ABD20.CD21.AC22.ABCD23.ABC24.AB25.ABCD26.D三、判斷題27.√28.√29.√30.√31.√32.√33.√34.×35.×36.√四、計算分析題37.*銷項稅額=117/(1+13%)*13%=13萬元*進項稅額=6.5+1.3=7.8萬元*應(yīng)納增值稅額=13-7.8+8/(1+13%)*13%=13-7.8+0.88=6.08萬元38.*應(yīng)納稅所得額=800+200+50-600-100-30+30-20+50-40=480萬元*廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=5000*15%=750萬元，實際發(fā)生50萬元，可以全額扣除。*公益性捐贈支出扣除限額=480*12%=57.6萬元，實際發(fā)生40萬元，可以全額扣除。*應(yīng)納稅所得額調(diào)整=20-20*(1.5/2)=20-15=5萬元（關(guān)聯(lián)方利息費用超標(biāo)5萬元）*調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=480+5=485萬元*應(yīng)納企業(yè)所得稅額=485*25%=121.25萬元五、綜合題39.*甲公司董事會向股東D增資200萬元并修改公司章程的決議不合法。根據(jù)《公司法》，增加注冊資本屬于重大事項，須代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。假設(shè)A、B、C、D各占25%，則需至少3票同意，而決議僅經(jīng)B股東同意，未達到法定比例。*A股東以個人名義向甲公司借款不合法。根據(jù)《公司法》，公司不得直接或間接向其股東提供借款。該借款計入公司賬目并用于生產(chǎn)經(jīng)營，構(gòu)成違規(guī)。*B股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要經(jīng)過其他股東同意。根據(jù)《公司法》，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意